保理業(yè)務(wù)中的“合格應(yīng)收賬款”法律問題分析

房嬿嬿

摘要：隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，貿(mào)易也迅速發(fā)展起來，買方在貿(mào)易市場上往往占有優(yōu)勢地位，下游供應(yīng)商除了要滿足顧客的結(jié)算需求，還需要解決自身的資金融通問題。為解決這一問題，商業(yè)保理作為一種新型的結(jié)算方式應(yīng)運而生并得以迅速發(fā)展。保理業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，也帶來了越來越多的法律問題，為了解決這些問題并讓保理業(yè)務(wù)在發(fā)展中變得越來越規(guī)范和方便，溫州就保理業(yè)務(wù)中的“合格應(yīng)收賬款”法律問題進(jìn)行簡單探討，并提出相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：保理業(yè)務(wù);合格應(yīng)收賬款;法律問題;分析

隨著全球經(jīng)濟一體化的不斷發(fā)展，國際貿(mào)易的競爭越來越激烈，買方市場已逐漸形成。在信用證使用率連年下降的同時，賒銷結(jié)算越來越盛行并成為貿(mào)易的主流結(jié)算方式。由于賒銷中常常面臨資金占壓及進(jìn)口商的信用風(fēng)險等問題，而保理業(yè)務(wù)能夠很好地解決這類問題，因此保理業(yè)務(wù)在歐美、東南亞等地區(qū)越來越流行，并迅速在世界各地得到發(fā)展。賒銷貿(mào)易下保理業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展不可避免的帶來了一些法律問題，而解決好這些問題才能讓保理業(yè)務(wù)發(fā)展得更好。

一、保理業(yè)務(wù)中的“合格應(yīng)收賬款”法律問題概述

保理業(yè)務(wù)即應(yīng)收賬款的融資業(yè)務(wù)，其法律實質(zhì)就是應(yīng)收賬款債權(quán)人與保理人之間的債權(quán)轉(zhuǎn)讓。保理業(yè)務(wù)的前提是必須要有應(yīng)收賬款債權(quán)，開展保理業(yè)務(wù)首先需要解決的就是“應(yīng)收賬款的范圍”及“應(yīng)收賬款是否合格”的問題。

我國《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》以及《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》對應(yīng)收賬款進(jìn)行了詳細(xì)的釋義。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，應(yīng)收賬款的范圍包括：銷售、出租產(chǎn)生的債權(quán);提供醫(yī)療、教育、旅游等服務(wù)或勞務(wù)產(chǎn)生的債權(quán);基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項目的收益權(quán);提供貸款或其他信用活動產(chǎn)生的債權(quán)，以及其他以合同為基礎(chǔ)的具有金錢給付內(nèi)容的債權(quán)。應(yīng)收賬款不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)，法律法規(guī)禁止轉(zhuǎn)讓的付款請求權(quán)。

“應(yīng)收賬款是否合格”其實就是保理人“能不能做”的問題，保理人能做的就是合格應(yīng)收賬款。實踐中，保理業(yè)務(wù)的“合格應(yīng)收賬款”并沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，只要是在相關(guān)法律框架之內(nèi)，結(jié)合保理人自身的風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)，能夠“風(fēng)險自擔(dān)”即為合格。由此，確認(rèn)合格應(yīng)收賬款，只要研究清楚“應(yīng)收賬款的法律框架是什么”以及“保理人能風(fēng)險自擔(dān)多少”兩個問題就可以了。法律框架，指在應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)中，法律法規(guī)明確或禁止的不能從事的行為。風(fēng)險自擔(dān)，指在法律允許的保理業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，保理人能夠承受應(yīng)收賬款風(fēng)險的程度，它取決于保理人自身的能力。

二、保理業(yè)務(wù)中的“合格應(yīng)收賬款”相關(guān)法律問題

保理（Factoring），是“保付代理”的簡稱，一般指賣方將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方（付款人）訂立的貨物銷售或服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理人，由保理人向其提供資金融通、銷售分戶賬管理、賬款催收、壞賬風(fēng)險擔(dān)保等服務(wù)的綜合性金融服務(wù)。保理按照服務(wù)項目的不同組合及其特點可劃分為不同種類。按保理人是否保留追索權(quán)，可劃分為有追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理兩類。有追索權(quán)保理又稱回購型保理，指在應(yīng)收賬款到期而未能從付款人處收回時，由賣方無條件按約定價格回購應(yīng)收賬款或歸還融資。無追索權(quán)保理又稱買斷型保理，指應(yīng)收賬款無法得到清償時，由保理人承擔(dān)應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險。

保理合同，是保理人與應(yīng)收賬款債權(quán)人之間訂立的雙務(wù)有償合同，是應(yīng)收賬款債權(quán)人將其現(xiàn)有或?qū)⒂械膽?yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理人，由保理人為其提供資金融通、應(yīng)收賬款管理或催收、債務(wù)人付款擔(dān)保等服務(wù)的合同，包含了債權(quán)轉(zhuǎn)讓和信息服務(wù)兩方面內(nèi)容。保理合同以基礎(chǔ)交易合同中的債權(quán)債務(wù)為基礎(chǔ)，其履行又離不開付款人的配合。

為便于對保理業(yè)務(wù)中“合格應(yīng)收賬款”問題的理解，本文從國家法律規(guī)定、保理合同的訂立及其履行三個層面進(jìn)行闡述。

（一）“合格應(yīng)收賬款”的法律標(biāo)準(zhǔn)

我國諸多法律法規(guī)對應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓均有相應(yīng)規(guī)定。比如，合同法第79條，物權(quán)法第228條，商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法第13條等，既有實體權(quán)利的要求，又有轉(zhuǎn)讓程序的要求。通過歸納總結(jié)，原則上保理人不能受讓的應(yīng)收賬款有：因不合法交易而導(dǎo)致無效的應(yīng)收賬款、權(quán)屬不清的應(yīng)收賬款、已經(jīng)轉(zhuǎn)讓或設(shè)定擔(dān)保的應(yīng)收賬款、正在發(fā)生貿(mào)易糾紛的應(yīng)收賬款、第三方主張代位權(quán)的應(yīng)收賬款、可能發(fā)生債務(wù)抵消的應(yīng)收賬款、法律法規(guī)規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款、當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款，以及可能存在其他權(quán)利瑕疵的應(yīng)收賬款。

只有在相關(guān)法律框架內(nèi)從事保理業(yè)務(wù)，才能有效保護各相關(guān)方的權(quán)益，減少法律糾紛，避免不必要的麻煩。

（二）保理合同中的“合格應(yīng)收賬款”條款

依據(jù)《民法典》第762條，保理合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式。

對于保理合同中的 “合格應(yīng)收賬款”條款，可以從保理人和應(yīng)收賬款債權(quán)人兩方角度入手。

保理人期望以更低的價格購買到更低風(fēng)險的應(yīng)收帳款。除價格外，其更重視應(yīng)收賬款的收款風(fēng)險。保理人可以根據(jù)自身的業(yè)務(wù)政策及風(fēng)險承受能力，對保理合同中有關(guān)基礎(chǔ)交易的業(yè)務(wù)類型、付款方式，付款人資信，債權(quán)人資信，債權(quán)憑證的形式、債權(quán)申報及其審核程序、債權(quán)瑕疵保證、保理最低及最高限額，以及回購條件等方面進(jìn)行約定，限定符合其要求的“合格應(yīng)收賬款”。

應(yīng)收賬款債權(quán)人期望以更低的費用來獲取更多的資金融通，并避免應(yīng)收賬款回購。除價格外，其更重視應(yīng)收賬款的回購風(fēng)險。應(yīng)收賬款債權(quán)人希望保理合同對轉(zhuǎn)讓債權(quán)的限制越少越好，且更愿意接受無追索權(quán)保理，更關(guān)注合同中有關(guān)基礎(chǔ)交易審核、資金支付，以及回購條件和回購費用等條款。

在實踐中，保理合同通常由保理人一方提供，合同條款往往偏重于保護保理人一方的權(quán)益，對“合格應(yīng)收賬款”的認(rèn)定較為嚴(yán)苛。

（三）保理合同履行中“合格應(yīng)收賬款”的風(fēng)險承擔(dān)

保理合同的履行至少涉及三方法律主體，即保理人、賣方和買方（付款人）。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定及合同約定，各方需對轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款債權(quán)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和風(fēng)險。