企業財務分析存在的問題及對策思考

羅萍

摘要：財務分析是企業財務管理的關鍵環節。準確合理的會計信息和數據為企業經營決策和經營提供了重要保障。隨著市場經濟高速發展，企業精細化管理也在不斷深入推進，通過財務分析能夠更深入的了解企業發展現狀以及競爭實力，為企業調整發展戰略提供數據支持。本文首先對企業財務分析的概念、重要性和常用的分析方法進行了闡述，并指出了當前企業財務分析存在主觀意識差、信息不完整、方法存在局限性、分析報告展示差和缺乏財務預測等問題，在此基礎上提出了增強管理層意識、加強財務分析前準備、構建信息化方法、預制展示模板和加強風險預測等措施，以期為企業在提高財務分析水平上提供幫助，從而為企業的進一步發展加油助力。

關鍵詞：財務分析;存在問題;對策思考

財務分析是企業管理過程中需要高度重視的環節，其以企業內外部的各種有限數據和充分滿足行業要求、企業具體需求的外部配套信息為基礎，通過專業的技術方法為企業良好發展制定可靠的決策依據。一般情況下，由于專業限制，企業決策者及部分管理人員往往很難運用財務報表直接獲取企業財務狀況、經營成果等關鍵信息，通過財務分析便能有效緩解企業內部信息不對稱問題。

一、企業財務分析概述

（一）企業財務分析的概念

通過企業生產經營活動得到各種信息與資料。運用專業的方法來對企業管理進行系統的分析，對企業實際財務狀況進行評價，對企業經營成果進行研究，對企業未來發展進行決策的過程就是財務分析。企業財務分析主要是對企業償債能力、運營能力、盈利能力、發展能力、現金流量進行分析。

（二）企業財務分析的重要性

1.有助于了解企業財務狀況，評價經營業績

企業財務分析人員在對自身財務報表以及相關核算資料，進行系統的財務分析后，能夠充分了解企業現有資產流動現狀、運營現狀、債務償還能力、盈利水平，分析探究影響企業經營活動的內外因素與企業未來的發展趨勢，使財務報表使用人員可以掌握及時可靠的企業經營數據，為企業發展前景制定完善的戰略規劃。通過財務分析，還能夠對經營者的經營成果以及企業戰略執行能力進行客觀的評價與考核，有利于經營者根據考評結果對企業生產經營做出及時有效的調整。

2.有助于調整經營方式，編制財務預算

只有進行財務分析才能為企業分析出有效的財務數據，才能夠系統客觀的評價分析企業經營狀況。企業運用得到的分析與評價結果，制定下一步的營銷方向、戰略目標以及發展策略，對財務預算進行有效的編制。而且企業通過財務分析，將財務預算和經營活動進行有效的結合，隨時調整發展策略，減少不必要的支出，及時調整錯誤的財務指標，能夠對經營行為中產生的偏差進行糾正，確保企業獲得更多的收益。

3.有助于制定戰略方案，實現企業價值最大化

企業投資者之所以要建立企業就是為了盈利，為了通過企業獲得更多的財富，使企業不斷提高自身價值。財務分析是企業進行財務管理的主要方法，通過對多種分析模式以及方法進行有效融合，能夠充分研究分析企業已經出現，或者即將出現的投資項目以及經營活動等，進而使企業經營者能夠對企業的經營現狀更加了解，能夠將企業潛力充分挖掘出來，及時發現企業經營過程中存在的問題，對企業的各種有效資源進行良好的整合，制定合理的應對措施，完善企業管理模式，制定科學的戰略方案，確保企業獲得更多經濟效益。

（三）財務分析的方法

我國中小企業中常用的方式是比率分析法與比較分析法，特別是比率分析法使用較多。比較分析法是對不同時期報表中的相同性質的數據進行對比，然后針對數據之間的差異及趨勢進一步分析。比率分析法是運用財務報表數據計算獲得各種比率指標來對企業經濟活動特征進行衡量的財務分析法。趨勢分析法是對經營和財務狀況的趨勢進行分析，對指標數據進行比較分析，對兩個或兩個以上企業的財務報表進行對比，以增加確定的合理性指標中距離、方向、絕對值和相對值的變化。因素分析方法是以一定的經濟指標為對象，在數值上測定各因素變動對其差異的影響程度，企業管理者和投資者通過這種方法來衡量各種因素影響程度，評價企業各方面的經營管理工作。

二、企業財務分析存在的問題

（一）管理者主觀認識差，工作人員綜合素質低

現階段，大部分企業管理者都對能夠直接獲取效益的部門更加重視，例如生產部門、銷售部門等，但是卻未能對財務部門進行高度重視。由于企業規模不大，所以企業管理者并沒有對財務核算提出較高的要求，因此財務工作也只將基礎工作作為工作重心。

此外，財務分析人員只有不斷提高自身素質和業務能力，才能夠有效提高工作水平以及工作質量。因此財務人員在具備充足的專業知識與掌握正確的分析方法基礎上，還要對企業的生產經營活動進行全方位了解，根據企業實際情況制定正確的分析方案?，F階段財務人員之所以缺乏較高的綜合業務能力，主要是因為大部分財務人員在工作過程中，并沒有對財務數據進行主動思考分析，未結合經濟業務對財務分析進行深入研究，只是進行了數據對比。

（二）財務分析前的準備不足，原始數據信息不完整

第一，由于缺乏明確的分析目標，因此基礎數據并不能夠完全符合甚至偏離分析目標。財務人員因為沒有建立完整的分析框架，所以無法按照目標來分類，經常會出現基礎數據收集與分析目標匹配度低的情況，例如公司計劃投資環保型處理劑，然而收集到的數據卻只是油性處理劑的相關數據，并且油性與環保型處理劑之間的數據有著較大的差別，因此通過參考油性處理劑，制定環保型處理劑生產計劃，很有可能做出錯誤的決策。第二，沒有正確劃分分析的范圍，缺乏準確性的分析。例如企業由于得到了良好的發展，走上集團化發展道路，企業發展為集團之后就會分設更多的子公司，如果只對其中一家子公司進行分析，并不能起到良好的參考作用，因此應該將分析主體確定為集團整體。第三，缺乏完善的分析數據。公司在日常賬務處理方面比較粗放，未能收集各種數據，因此難以進行更深入的分析，再加上分析人員缺乏足夠的經驗以及知識儲備，收集的數據并不夠完整。

（三）財務分析方法存在局限性

目前互聯網已經有了很大的發展，財務管理的理念也在不斷更新，所以財務分析的方法也更多了。目前，越來越多的企業正在逐步增加各種財務分析方法的有效運用和創新，并取得了良好的效果。首先，少數公司現階段尚未對財務分析進行深入研究，仍采用傳統的分析方法，例如比率分析、比較分析等。對于目前的企業來說，傳統的分析方法已經落伍，只能對企業進行簡單的分析和比較，不能滿足全面財務分析的需要，具有局限性，在某些方面的分析結果可能不準確。那么，傳統的分析方法對企業的外部環境分析不夠全面，無法科學合理地指導企業做出正確的決策。

（四）財務分析報告展示不好，落實困難

第一，分析報告展示比較死板，通常都是通過大量數字以及文稿來進行分析報告展示。由于缺乏足夠的靈活性，未能及時根據使用對象進行變化，使用者通常并不能很好的理解財務邏輯，結論過于復雜，使得報告很難準確指導工作。第二，未能明確責任中心歸屬，難以切實落實解決措施。成本偏高由于沒有明確需要降低成本的部門導致成本始終偏高。

（五）缺乏財務預測分析

對財務進行分析，不僅是為了找出存在的差異，更重要的是通過對現有資料進行充分深入的分析之后，可以科學預算以后需要開展的財務活動以及得到的財務成果，用發展的眼光對公司未來能夠實現的盈利水平及發展前景進行預測，然而現階段由于企業缺乏財務預測分析，所以只能簡單的分析評價財務報表。

三、企業財務分析的改進對策

（一）提高管理層主觀認識，提升財務分析人員的技能

1.積極重視財務分析的重要意義

企業管理者必須要大力關注財務分析工作，應當將財務分析工作上升到企業管理的重要層面，通過招聘專業財務分析人才，對現有人才進行專業培訓、財務分析與新型管理理念有效結合等途徑，使財務分析工作得到提升。只有不斷完善分析框架，及時總結經驗，才能幫助財務人員提高分析能力和管理水平，進一步提升工作效率。

2.積極提高財務人員的專業素質

第一，在對部門和人事進行安排時，針對每個崗位，財務部門必須要進行單獨的人員配備，確保對每一位員工都進行合理的安排，只有這樣才能夠確保企業獲得更好的發展。第二，隨著企業的發展，對財務人員不僅要求專業知識精通，而且還要隨時掌握相關的各種財政政策和企業發展戰略規劃。第三，企業加強對財務人員的培訓和培養力度，通過線上、線下培訓等方式提供培訓機會，提高財務人員的業務素質。建立獎懲和約束機制，增強財務人員的工作積極性和創造性，不斷提高綜合素質。

（二）分析前明確目標，提高財務分析原始數據的質量

1.明確分析目標

必須要在企業總體戰略目標框架下，才能夠完成財務分析目標。例如當興起互聯網購物時，很多互聯網創業公司制定的戰略目標就是要以最快的速度占據市場優勢，占領市場份額，有效增強市場占有率，擴大經營規模，然后再利用規模效應減少成本提高利潤。因此市場表現才是財務分析的目標的重點，通過對具體產品市場表現的詳細分析，有助于企業在最合適的市場中全力發展。

2.準確劃定分析范圍

分析報告使用者達到的管理層次決定了分析的范圍劃定，當管理者所處的層次越高，那么對應分析的層次也就越高。子公司需要收集整個公司的財務資料，才能夠進行財務分析，集團進行財務分析時則需要收集整個集團的財務數據。

3.準備充分的財務資料，提高信息質量

只有準備多維度、具體詳細的會計核算基礎資料才能快速完成財務分析。在分析的過程中，還需要從多個維度進行分析，全面了解企業的實際經營狀況。例如在財務分析中，最重的要一項工作就是對利潤來源進行分析。企業都希望將有效的資源放到最能夠獲取收益的地方，通過財務分析就能夠找出企業哪個業務、哪個部門能夠為企業產生最多的收益。為了得出結論，則需要收集整理至少三個維度的數據資料：按業務類型、地域、部門分類歸集的收入及對應的成本資料，但是在傳統業務中，通常能夠提供的數據資料只有業務類型的收入和對應成本資料，難以提供根據地域以及相關部門區分收入成本。所以在進行財務分析時，需要通過多個維度來分析數據資料，進而收獲更理想的效果。

（三）構建信息化、系統化、動態化的分析方法

1.應用先進化信息技術手段開展分析

信息化技術手段的開展離不開傳統資料的收集，因此企業應該建立專門的財務分析數據庫，將所有有效的信息資料都收集到財務分析數據庫中，然后利用先進的信息技術手段來進行財務分析。

2.建立系統化財務分析平臺

在財務分析數據信息化的基礎上，建立財務分析平臺。財務分析平臺應該是一個智能化、系統化的平臺，能夠進行人機互動，通過將自己想要的信息輸入到平臺中，平臺就能夠篩選出需要的所有數據。

3.構建動態的分析方法

傳統指標分析通常情況下都是靜態指標，但是在建立財務分析平臺之后，能夠將靜態指標轉變成動態指標，而且在平臺中還可以建立模型，以立體的形式展現出企業在經營過程中指標發生的各種變化，通過動態的形式來展現企業未來可能發生的變化。在進行傳統因素分析時，并不能對各種因素產生的影響進行實時計算，但通過信息化處理之后，能夠實時計算出各種因素對指標產生的影響。

（四）預制展示模板，優化展示語言，落實分析成果

1.預制展示模板

通過財務分析平臺能夠制定多個報告模板，同時呈現給不同的使用者。而且這些模板都有著比較固定的基本內容，而且版面設計都比較整潔美觀，不同模板之間唯一的區別就是數據報表以及具體數據，每個部門都有自己的專用模板。

2.優化展示語言

大量財務專業術語對于被財務專業管理人員而言比較難懂，但是通過將財務專業術語通過表格、圖形等方式展示出來，能夠使非財務專業人員更容易理解。

3.落實分析成果

企業之所以進行財務分析，就是為了能夠制定更合理的經營決策提高企業經營效益，所以在進行財務分析的過程中，首先要了解到財務分析并不能只是進行簡單的展示，必須要與各部門進行有效的互動，最終制定切實可行的決策。然后再對問題進行分析時，必須要明確問題責任主體，而且還要將責任與績效掛鉤。

（五）加強風險評估預測分析，完善企業的財務分析體系

第一，在進行財務分析時，必須高度關注風險因素，針對市場風險、信用風險等制定風險指標計算評估機制。第二，進行財務分析的過程中必須要對各種會對企業產生影響的因素進行綜合考慮，評估風險因素，提高企業核心競爭力，為管理者在制定決策和發展戰略時提供可靠有效的依據。

四、結束語

企業要在日益激烈的市場競爭中建立自己的優勢，不僅需要雄厚的資本，還需要有管理市場的預判機制。財務分析是企業預判機制管理中最重要的工作。要獲得高質量的財務分析報告，首先企業需要根據行業特點和自身特點制定合理有效的分析框架體系。構建合理有效的分析框架，需要管理層的主觀理解和具有高水平的財務分析師。其次，采用信息化、系統化、動態化的分析方法，對多渠道收集的可靠數據進行處理。最后利用預制展示模板，為企業的決策層和管理層提供全面、詳細的生產經營報告。進而為企業的科學決策提供客觀的數據支持，為企業的可持續發展提供保障。

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