車輛通行費征收業務財務風險及內部控制

王海燕

摘要：車輛通行費征收業務中存在著一些財務風險，通過對財務風險點采取必要的防范和管控措施，減少通行費征收過程中的資金流失，做到“應征不漏、應免不征”，確保資金安全，全面完成通行費征收工作。文章針對通行費征收過程中的財務風險特征，指出了加強車輛通行費征收財務風險管理的現實意義，分析了車輛通行費征收業務財務風險產生的原因，提出了提升車輛通行費征收財務風險防范能力的對策和建議，希望能對車輛通行費征收財務風險的防范與控制起到一些參考作用。希望在我國收費公路財務管理制度的完善中有所幫助。

關鍵詞：車輛通行費;征收;財務風險;內部控制

隨著我國經濟的飛速發展，使得經濟社會發展對公路運輸的需求急劇增長，對公路事業的建設與發展也提出了更高的要求。公路建設需要大量的資金投入，公路建設資金的主要來源由財政預算撥款和地方自籌資金兩部分組成，由于經費來源單一，公路建設經費不足，使得公路建設跟不上經濟發展需求，公路交通建設很快成為制約經濟發展的瓶頸，為了解決公路建設資金問題，1984年12月國務院第54次會議作出了“貸款修路、收費還貸”的辦法，解決公路建設經費不足問題，對于促進公路建設的發展起到了積極的推動作用。

貸款修路，收費還貸政策的實施，很大程度上解決了公路建設經費的不足問題，但是由于車輛通行費征收政策的實施，在通行費征收過程中的一些管理制度的不完善以及運行缺陷，使得征收過程中凸顯出一些問題，在通行費征收過程中，出現通行費流失現象及一些貪污舞弊行為，因此加強車輛通行費征收過程中一些財務風險點的發現及管控，加強收費管理的科學管控變得十分重要，本文通過對車輛通行費征收過程中存在的一些問題進行分析，提出一些可行性的對策與建議。

一、對車輛通行費征收業務加強財務風險管理的現實意義

根據車輛通行費征收業務，分析征收業務過程中的風險特征，識別出財務風險關鍵的控制點，因地制宜的在各個環節設置控制方法，并有效的監督執行，形成完善的內部控制制度，做好車輛通行費征收過程中的內部控制，對征收過程中存在的財務風險進行防范與控制，能夠保證車輛通行費征收合法合規，避免違法違紀行為的發生，確保財務信息的真實完整，切實的做到應征不漏、應免不征，確保資金安全，有效避免因內控不到位，監督不力造成車輛通行費的流失及征稽人員徇私舞弊貪贓枉法行為的發生，有利于規范收費人員的工作行為，督促征稽人員履行好自己的職責，提升收費站的管理水平，促進車輛通行費征收事業的可持續發展。隨著人工智能的發展，新的人工智能應用于車輛通行費征收系統，全面提升了車輛通行費征收行業發展水平，對車輛通行費征收管理起到了積極的促進作用，同時也為公路車輛通行費征收提供有效的保障，有力推動公路通行費征收工作的順利高效開展，對順利完成車輛通行費征收任務起到積極推進作用。

二、車輛通行費征收業務財務風險的特征

第一，管理者風險意識淡薄，缺乏必要的責任感和風險意識。專業能力的欠缺，造成單位管理制度執行不力，造成通行費的流失;

第二，員工的業務素質不高，又因為是直接接觸現金的業務工作，利益作祟，一些里應外合、勾結舞弊行為時有發生，這也是造成通行費流失的一個重要原因;

第三，稽查力度不夠、頻次不高，稽查人員墨守成規，缺乏靈活性，使得部分稽查人員發現規律，采取一些措施規避調查風險。此外，部分稽查人員還存在怕得罪人的心理，沒有充分執行相關政策、法律、法規，這也是造成通行費流失的原因之一。

第四，車輛通行費征收站財務監管力度需要得到不斷加強，不相容崗位沒有實行相分離制度，不同崗位間的串通合謀，造成一些收費業務的不真實，財務部門的監督職能沒能有效發揮，尤其是一些通行費票據的使用，處置管理不到位，也會造成虛假業務，產生一些不法行為。對于收費的各個環節，財務、監管部門沒有制定嚴格進行財務風險的管控措施，導致一些舞弊行為的發生，這也是造成通行費流失的一方面原因。

第五，薪酬與員工付出不協調，使得員工工作失去積極性，征收工作中缺乏責任心，無法做到應征不漏、應免不征，造成通行費的大量流失。

第六，信息系統規劃不合理，信息系統一些權限設置不當，使得收費信息管理系統沒有發揮出相應的監管作用，產生一些管理漏洞。

三、我國車輛通行費征收業務財務風險的產生原因

（一）管理者的領導力

針對領導崗位，要聘用一些德才兼備業務素質較高的人才。收費站的領導如果不具備相應的管理能力及必要的責任感與危機意識，很難帶領一個團隊搞好工作，一個缺乏領導力和責任意識的管理者處在領導崗位，很難將各項管理措施執行到位，從而造成制度執行不力，導致通行費征收任務難以完成。

（二）員工的道德素質及業務水平

員工的業務素質、價值取向以及責任意識，對征收通行費征收也起著關鍵作用，因為通行費的征收是一個直接接觸現金的經濟業務活動，有些人抵制不住誘惑，難免會產生利己之心，這也是通行費征收過程中產生風險的原因之一。

（三）稽查有效的監督職能

稽查工作對于車輛通行費征收管理特別重要，應貫穿于通行費征收的各個環節，但是管理過程中稽查監督人員的工作責任心，以及一些擔心得罪人的心理，有些人存在私心，征稽人員有了可乘之機，難免產生舞弊行為，造成車輛通行費的流失。比如，在征收環節，因為政策原因，存在著一些減免優惠車輛，如綠色通道、郵政車、救災防汛車輛等，稽查實時監控不到位，收費人員就可能利用這些政策免費車輛進行違規操作，從而達到截留通行費的目的。在征收過程中因為車流量很大，車主趕時間原因，交錢不要票、收費不給票，少給票，出售回籠票等現象經常發生，均可造成截留通行費侵吞票款等舞弊行為發生，這也是車輛通行費流失的很大原因。在征收過程中，對于車主給錢不要票現象，收費站采取棄票處理辦法，但是棄票能否及時采取正確處理方法，這中間也存在著一定問題，這也給有私心的征稽人員留有可乘之機。收費稽查工作是在車輛通行費征收管理中，是一種非常重要的管理手段，也是通行費征收過程中必不可少的管理環節，稽查的監督功能是否到位，監督制度是否完善，直接關系到通行費的征收效率，關系到通行費能否足額征收的關鍵。

（四）財務人員綜合素質與業務水平

財務人員是否具備較高的綜合素質及業務水平，特別是財務人員具備較強的自我管理能力與良好的職業操守，具備基本的道德素質，對于自覺履行好財務人員的職責，自覺維護財經秩序尤其重要，否則會出現徇私舞弊，監守自盜等行為，財務上也存在著極大風險。

（五）合理的薪酬制度

不合理的薪酬制度往往對員工的積極性造成很大打擊，使得員工缺乏責任意識，從而消極怠工，造成通行費的流失。

（六）收費信息系統的有效利用

信息系統規劃不合理，現實工作與收費信息系統操作有差距，收費系統一些管理模塊授權不合理，使得收費系統沒有發揮出應有的監管作用，從而產生一些舞弊行為，造成了通行費的流失。

四、提高車輛通行費征收業務財務風險防范能力的建議

（一）提升管理者的綜合素質及管理能力

收費站做好單位的文化建設，尤其是提升管理者的綜合管理素質，提升道德修養和專業勝任能力，尤其要發揮好領導層、管理者的垂范作用尤為重要。收費站管理者的綜合素質及業務水平直接關系到收費站整體的管理水平，關系到整個能否圓滿順暢的完成全年通行費征收任務。上級部門對收費站管理層的任命提出較高要求，收費站管理者對自身也要提出更高要求，不斷提升自己的自身修養及專業勝任能力。收費站領導以身作則，發揮領導者的表率作用，創造出積極向上的文化氛圍，激勵職工積極主動的工作熱情，發揮職工的主觀能動作用，腳踏實地的帶動職工積極工作，對于提升收費站的整體工作水平，提高征稽效率會起到積極的推動作用。

（二）加強員工的教育與培訓，有效提升工作效率

做好員工的教育與培訓工作，提高員工的整體素質，培養職工敬業愛崗意識和開拓創新精神，培養員工正確的價值觀與社會責任感，樹立正確的法治觀念，通過各種業務培訓對全體征稽人員進行職業道德、社會修養、收費業務水平等多方面的培訓與教育，提升員工素質增進業務技能，加強法治觀念，增強自身責任意識與主人翁精神，認真做好自身工作，圓滿完成通行費征收任務。根據日常工作，通過收費系統運行過程中發現的問題，梳理出工作中需要重點關注的風險點，組織職工學習討論，讓每一位員工都能熟悉工作流程，了解如何處理工作中易產生的風險點，制定出相應的培訓學習方案，利用學習試卷，實操演練等方法，讓相關工作人員熟悉自己的業務流程，通過培訓，學以致用，有所收獲，有效提升工作效率與征收水平，有效促進車輛通行費征收工作高效完成。

（三）發揮稽查的有效監督，保障通行費征收任務的順利完成

收費稽查工作是在車輛通行費征收管理中是一種非常重要的管理手段，也是必不可少的管理環節，稽查的監督功能是否到位，監督制度是否完善，直接關系到通行費的征收效率及通行費征收任務的完成。稽查工作貫穿于通行費征收的各個環節，稽查工作可以有效杜絕舞弊行為的發生，對收費站的通行費收入完成效率起到必不可少的保障作用。管理過程中稽查監督人員的工作責任心，有些稽查人員擔心得罪人的一些心理，讓一些制度沒有得到真正落實，其實稽查人員有一個正確的價值觀，做事堅持原則非常重要，處理問題對事不對人，有規章制度在那，對于一些人非要觸碰制度法規紅線，對不起，按規章制度處理就好，其實工作過程中，工作量也很大，人難免會出差錯，這也是非常正常的事情，制度也非常人性化，比如給出千分之五的差錯率，允許你犯錯，但不能沒有底線，征稽人員應具備最起碼的責任心。稽查做到有制度可依，按規章稽查監督，就可有效杜絕舞弊違規行為的發生，確保通行費足額征收，有效防止通行費的流失。車輛通行費征收的規范化管理離不開有效的稽查監督，加大稽查力度，加強監控對監控的稽查，充分利用稽查的糾錯預防職能，使收費程序更加規范化，做好外部稽查的同時，重點抓好內部稽查，督促征稽人員履行好自己的職能，使得通行費征收過程中存在的問題有效減少，全面保障車輛通行費征收工作的順利進行。

（四）有效發揮財務的監管作用

車輛通行費征收站財務監管力度需要得到不斷加強，防止部門間的串通合謀，確保財務信息的真實，準確，要嚴格進行財務風險的管控，建立車輛通行費內部的審查系統，制定監控制度及監管措施，避免財務管理環節，在單位在財務管理問題上出現不必要的流失。

（五）建立與制定與收費業績相掛鉤的獎勵考核制度

建立與制定與收費業績相掛鉤的獎勵考核機制，讓員工的付出與收入相匹配，調動員工的工作積極性，避免在征收過程中因消極怠工造成的通行費的流失。因收費站實行收支兩條線管理，因缺乏全局觀念，獎金制度分配不合理，使得員工的積極性大受打擊，開始消極怠工，“嚴格征費”成了一句空話，作為收費站這么好管理的單位經營到幾近虧損境地，后經分配制度調整，職工得到應有的報酬，收費額突飛猛進，其實對于職工工資只是略做調整，給予適當的激勵，就能發揮出員工的工作積極性。因此合理的薪酬制度是通行費征收管理中非常重要的內控措施。

（六）充分利用好智能收費系統的監督職能

社會經濟發展日新月異，收費智能管理系統普遍應用于收費管理，運用智能收費系統，改進收費管理模式，全面提升收費管理水平，充分發揮與利用好收費系統的監督職能，是提升收費管理水平與效率必不可少的手段。

收費信息系統的建立，以及信息系統嚴格的操作流程，對于做好通行費征收管理工作特別重要。尤其是一些重要的管理模塊的權限設置特別關鍵。根據業務性質的不同，合理設置收費權限，對于不相容崗位權限的設置尤其要注意，避免授權不當造成的舞弊行為的發生。加強服務器關鍵信息設備的管理，未經授權，任何人不得接觸關鍵信息設備。在收費系統運行過程中，發現“打印票收入查詢”模塊監控人員可以登錄查詢實時收費信息，收費人員為避免收費差錯，向監控員查詢收費數據信息，這樣就容易產生舞弊行為，系統管理人員及時屏蔽相應功能模塊，既避免了人與人之間產生矛盾，同時又避免了舞弊行為的發生。再比如“重新繳款”及“繳款回退”權限只留給專門票證管理員，并限制該模塊的登錄次數等。

五、結束語

在車輛通行費征收現實工作運行過程中會出現各種各樣的問題，發現問題，直面問題、任何一個風險點都不容忽視，遇到問題，針對具體情況制定出相應合理的可行性的內控應對措施，使得通行費征收工作得以高效開展，營造出良好的收費環境，為減少車輛通行費的流失，圓滿完成車輛通行費征收任務提供堅強有力事業保障。

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