減稅降費對高新技術企業的影響

章義蕾

摘要：基于經濟新常態背景下，國內經濟實現了良好的發展態勢，同時也出現較大的經濟發展壓力，在這種情況下，我國相繼出臺了一系列的減稅降費政策，這對于高新技術企業的發展提供了重要政策保障。文章主要對減稅降費對高新技術企業的意義進行了闡述，同時分析了減稅降費為高新技術企業稅務管理帶來的風險，重點對減稅降費促進高新技術企業發展的措施展開深入研究。

關鍵詞：減稅降費;高新技術企業;影響;風險;措施

高新技術企業作為國家科技部、財政部、國家稅務總局按照標準聯合認定的，此類企業在實際的發展過程中，通過實現自身的創新發展，以及不斷進行實踐探索，將科研成果轉化為生產力，以此來服務于經濟的發展。與其他企業相比較而言，高新技術企業有著其自身的特點，例如成本高、市場風險大等，在實際的發展過程中，往往會出現成果轉換周期長、融資困難等問題。鑒于當前這種情況下，為了促進高新技術企業的發展，國家給予了高新技術企業足夠的重視，并且給予了大力的支持，在政策等方面作出相應的支持，為高新技術企業的發展提供了重要的保障基礎，進而實現高新技術企業的可持續發展。

一、減稅降費對高新技術企業的重要意義

（一）減低高新技術企業稅負

與其他企業相比較而言，高新技術企業有著其自身的特點，高新技術企業在實際的發展過程中，往往需要諸多資金上的支持，需要將更多的費用投入到科研當中，這在無形中增加了企業的經營成本。為了妥善解決好當前問題，國家制定了一系列的優惠政策來支持高新技術企業的發展，如“可申辦無抵押低息貸款”、“可申報瞪羚企業”、“所得稅稅率 15%”等。通過當前這些政策的有效實施，取得了較為顯著性的發展成效。與此同時，我國針對當前的問題，相繼出臺了相關減稅降費的政策，例如企業固定資產可加速折舊、研發費用加計扣除等，通過當前這些政策的有效實施，可以幫助企業更好的緩解其運行壓力，幫助企業渡過難關。高新技術企業在實際的發展中，通過對當前資金進行有效利用，有助于加快科研的進程，研發出新產品，這對于企業的發展具有重要的意義。

（二）有利于企業吸收資本

高新技術企業在經營管理中，高風險成為其主要的特點。隨著消費市場的瞬息萬變，高新技術企業有著固定的發展方向，但缺乏明朗的研發周期，高新技術企業在實際的發展過程中，往往會出現諸多不確定因素，當研發成功后市場的接手程度也會尤未可知。鑒于此，高新技術企業在融資方面存在較大的難度。隨著國家大力推行稅收優惠政策，從根本上解決了以往難題，極大地降低了高新技術產業的成本，使得產品的利潤空間最大化，以此來提高其投資吸引力。高新技術企業在實際的研發過程中，隨著民間投資與社會資本的涌入，在一定程度上提升了企業的運營成本，為企業提供了足夠的資金保障，低于企業的發展至關重要。

（三）保持企業的核心競爭力

企業研發往往需要相對較為漫長的過程，而技術研發需要大量的人才。由此可見，招攬和培養研發人才才能當前高新技術企業的重點，這也是企業重要的工作。在企業研發過程中，企業要給予研發人員高度的重視，注重提高研發人員的福利待遇，滿足研發人員的需求，盡可能的給予高額的獎勵，這樣才能夠保證研發人員長久從事研發工作，致力于高新技術企業的發展。根據相關法律法規的規定，當研發人員接受股份轉贈后，需要一次性繳納個人所得稅，但因為股份價值相對較高，這為研發人員造成了較大的經濟負擔，在這種情況下，現金獎勵成為研發人員共同追求的目標。在國家出臺轉增個稅遞延的政策后，更加有利于企業通過轉增股份的形式獎勵相關人員，讓研發人員長期在企業發展，從事研發工作，保持企業的核心競爭力。

二、減稅降費為高新技術企業稅務管理帶來的風險

（一）申報材料風險

隨著我國相關政策的實施，為高新技術企業帶來了福音，即高新技術企業可享受國家政策，無需在稅務機關進行備案。但高新技術企業需要準備材料自行立項，在企業實際的發展過程中，由于受到諸多方面因素歲限制和影響，致使高新技術企業無法享受優惠政策，其中較為常見的因素有申報文案內容較為模糊、立項文書格式缺乏規范性、缺乏對申報流程的了解、行政能力較弱等。根據國家相關標準規定，稅務部門負責企業研發費用加計扣除政策的后續管理，定期開展核查，保證年度核查面不得低于20%。在實際的審查過程中，由于缺乏對研發過程、研發內容的了解，對于整個流程不夠熟悉，針對所分析的數據材料而言，如果提出異議的情況下，需要高新技術企業對相關材料進行技術鑒定，并交由相關部門進行復核后再交由給稅務機關 確認，很多企業往往由于個別材料不清晰，造成了材料必須進行鑒定與復核， 帶來了人力成本和時間成本的浪費，也加大了企業的財務風險。

（二）研發項目管理風險

從高新技術企業研發項目管理的角度來講，由于受到很多因素所影響，導致其管理存在諸多有待于解決的問題，這在一定程度上給企業財務管理帶來風險。具體主要體現在：第一，高新技術企業在進行項目研發時，缺乏完善的相關管理制度，并且其管理流程不夠合理、一旦其中某一環節出現問題，將會對整個研發造成較大的影響，增加了研發費用，使得企業的經營成本得到了追加。第二，各部門間缺乏有效的溝通，尤其財務與研發部門間缺乏銜接，經常會出現諸多問題，造成研發費用超預算等現象，嚴重影響著企業的稅務管理。因實際情況與統計數據出現明顯的偏差，財務部門也無法準確通過加計扣除、加速折舊相關優惠政策，這在一定程度上增加了企業稅務稽查風險。此外，從企業研發的角度來講，其研發技術具有加大風險，再加上項目研發、專利申請等需要漫長的過程，導致各個環節存在較大的泄密風險，給項目造成毀滅性的打擊。

三、減稅降費促進高新技術企業發展的措施

（一）健全高新技術企業管理制度

高新技術企業在實際的經營管理過程中，要取得理想的發展效果，則需要注重稅務方面的管理。具體主要體現在：第一，相關管理人員在業務之余，需要主動學習相關方面的稅務常識，同時根據企業具體實際情況，定期開展專業培訓，為財務人員提供更多培訓的機會。通過培訓教育工作的開展，能夠幫助財務人員掌握減費降稅方面的知識。根據實際培訓的結果，需要積極開展相關方面的考核，加強對財務人員進行考核，督促財務人員注重提高自身的業務水平。第二，明確責任，認識到稅務風險所帶來的影響。因此，在實際的工作過程中，企業內部相關管理人員需要認識到本部門在稅務管理工作中擔負的重要職責，要積極配合，并加強監督，使得每個部門的工作都可以滿足財稅的要求。第三，部門間要密切進行交流，做到業務方面的有效銜接，實現部門間的有機協調。第四，明確時間節點：針對減稅降費的執行現狀而言，高新技術企業要給予足夠的重視，同時要注重對相關人員進行嚴格的監督，提高他們的工作效率。