探析我國城市商業銀行風險管理

王兆豫

[摘 要] 目前，我國城市商業銀行風險管理意識和風險管理水平整體較弱，完善有效的風險管理體系尚未形成，相關人員能力不足，制約著城市商業銀行的高質量發展。文章從商業銀行風險管理現實問題出發，剖析銀行自身和外部問題，進而提出城市商業銀行風險管理建議：銀行自身應健全內部風險管理，完善考核評價體系，提升內部審計質效，加強合規文化建設，構建完整高效的風控體系;監管部門應加強監督管理力度，優化督查方法，從而指導商業銀行審慎經營穩健發展。

[關鍵詞] 城市商業銀行;風險管理;對策建議

中圖分類號：F83? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻標識碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ?文章編號：1674-1722（2021）17-0017-03

一、我國商業銀行的風險管理狀況

黨的十九屆五中全會提出，要確保國家經濟安全，增強風險意識，維護金融安全，守住不發生系統性風險底線。當前，在我國經濟結構深刻調整背景下，金融風險日益顯現，不確定性、高杠桿性等致險因素逐步增大，如何健全管理機制、提高風險防控意識和能力、營造風險管理文化，已成為城市商業銀行有效抵御風險、持續健康發展的關鍵舉措。

城市商業銀行是我國經濟體制改革的產物，20世紀90年代，中央金融主管部門為整頓城市信用社并化解地方金融風險，以原來的城市信用社為基礎，中央組建了城市商業銀行。經過20余年的不懈努力，城市商業銀行一路突飛猛進，取得了令人矚目的業績。截至2020年年末，全國城市商業銀行的總資產為41萬億元，約占我國商業銀行總資產的15.86%。然而，與此對比，城市商業銀行的經營情況卻不容樂觀，根據銀保監會數據顯示，自2018年第四季度末至2021年第四季度末，城市商業銀行的不良貸款余額從2660億元升至3660億元，增幅達37.59%，不良貸款率達1.81%，較大型商業銀行和股份制商業銀行分別高出0.29和0.31個百分點。相比之下，城市商業銀行應對風險的能力較弱，經營過程中風險點較多，風險管理水平亟待提高。

現代商業銀行有效運行的根本是強有力的風險管理，同時，良好的風險管理亦是銀行提升品牌價值、打造核心競爭力的有力保障?？梢哉f，商業銀行風險管理目標主要是構建集中、垂直的風險管理體制以及涵蓋各類風險的全面風險管理系統，從而不斷提升完善有效均衡風險與回報管理能力的商業銀行的內控和運行機制[1]。風險管理不僅是商業銀行提升市場競爭力的重要環節，也是商業銀行穩健發展的必要前提，對銀行經營發展有著至關重要的意義[2]。

二、城市商業銀行風險管理存在的問題

商業銀行的本質是經營風險。自商業銀行誕生以來，風險如影隨形，銀行正是在經營風險和管控風險的過程中實現盈利并穩步發展的。從當前內外部環境來看，風險防控的形勢和難度比以往任何時期都更加嚴峻。城市商業銀行既不像國有大型商業銀行一樣有國家強有力的后盾做支撐，又缺乏股份制銀行成熟的內控制度。因此，如何建立有效的風險管理體系是擺在城市商業銀行面前的一大難題，從內部和外部影響因素來看，城市商業銀行的風險管理主要存在以下問題。

（一）內部因素方面

1.內控制度體系不夠健全，風險追溯難度增大

內部控制是銀行在管理過程中為防范風險，對內部不同職位、職務的工作人員開展業務進行風險制約與管理的總稱[3]。擁有完善的內部控制體系對銀行防范風險和提升競爭力至關重要。目前，我國城市商業銀行的風險管理機制亟待完善，與大型國有商業銀行及股份制銀行相比，城市商業銀行普遍存在風險控制措施欠佳、執行力度較弱、內部控制意識薄弱、員工崗位設置不盡合理等問題，導致其總體抗風險能力不足。同時，隨著網上銀行、手機銀行、微信支付等新興交易方式的出現，部分城市商業銀行未能跟上時代步伐，有針對性地完善內部控制制度，導致其內控建設嚴重滯后于銀行業務的發展。

2.風險管理理念缺失，合規意識有待加強

風險是銀行經營之本，但目前來看，全面風險管理的理念尚未普及到城市商業銀行的各個業務、環節和層級之中[4]，部分銀行從業人員對風險控制工作認識不到位，風險控制意識缺乏、內部控制意識薄弱，致使風險控制浮于表面流于形式。比如個別員工為完成業績指標，會幫助客戶提供虛假資料、偽造交易背景、簡化必要流程、進行不規范操作，甚至采取非法授信的方式違規辦理業務，這些不合規行為銀行帶來了巨大的安全風險隱患。2020年，監管部門在對某城市商業銀行分支機構重點業務的合規檢查中，發現2020年第一季度辦理的業務有544筆存在問題，第二季度743筆，第三季度853筆。在強監管的形勢下，問題數量仍呈上升趨勢，且屢查屢犯現象嚴重，表明一部分城市商業銀行的風險管理和合規意識相當薄弱，亟須加強。

3.信息化管理水平較低，內部審計力量薄弱

當前，城市商業銀行的審計方式以現場審計為主，缺乏利用大數據等技術手段輔助開展非現場審計來評價商業銀行的經營效率、內部控制以及風險管理水平等。盡管城市商業銀行多年來持續推進信息化建設，但與先進商業銀行相比，城市商業銀行在信息化建設方面的投入仍然不足，城市商業銀行風險信息系統建設仍稍顯落后，內部審計的信息化建設程度仍然不高，在一定程度上影響了審計效果。此外，缺少成熟有效的軟件與之匹配，不能滿足現階段風險管理信息化的需求，也是內部審計信息化建設的一大軟肋，嚴重制約了審計的質量和效率。尤其是現有的一些審計軟件只能進行數據查詢訪問，無法完成深層次的數據分析，更高層次的風險預警功能更是望塵莫及，這些問題嚴重阻礙了信息共享和交流，降低了審計效率，影響了審計效果。

（二）外部因素方面

1.互聯網金融沖擊，市場壓力與競爭風險凸顯

隨著互聯網金融的不斷發展，大部分城市商業銀行都緊跟時代步伐，加大了移動端如手機銀行、微信銀行等渠道的研發和投入，短時間內緩解了互聯網金融對傳統銀行的沖擊。然而，高度同質化的金融產品普遍存在于各銀行同業之間，使商業銀行的競爭風險和市場壓力進一步加大。當前，大部分城市商業銀行比較依賴他行的前沿產品，自身的研發創新能力和力度仍存在一定的不足，能夠為不同需求和不同層次客戶提供的差異化金融產品和服務也相對較少，這些都嚴重限制著城市商業銀行的發展，使其難以建立領先的市場地位。同時，受金融監管政策的限制，部分城市商業銀行的理財業務、金融市場等牌照或資質暫不具備，也一定程度上影響了相關業務的開展[5]。

2.外部監管效力不足，新業務存在監管漏洞

外部監管機構在監管過程中，由于監管措施有限，部分商業銀行在開展新業務過程中依然存在監管漏洞，導致風險管理未發揮應有的作用[6]。現階段，我國已經建立起比較完善的商業銀行監管體制，然而，隨著互聯網金融的發展，當金融科技這一全新產物融入商業銀行的業務中時，受到的有效監管不足，面臨著監管缺失的巨大風險，而較大的監管政策缺失或不明確可能引發一系列的違規操作甚至是違法行為發生。

三、改善我國城市商業銀行風險管理的對策

基于以上分析可以看出，為有效防范化解潛在的金融風險，保持城市商業銀行健康發展，城市商業銀行可以從健全完善內部控制體系建設、優化考核評價激勵機制、加強合規文化建設、提升內部審計工作質效、打造核心特色競爭優勢、配合監管部門督導審慎經營等多方面著手。

（一）以風險管理為本，優化內部控制體系

銀行的內部控制制度直接決定著風險控制是否有效。城市商業銀行在內部控制方面應進一步明確各責任主體的風險管理職責和相互關系，把風險防范和管理的職能穿透到各個操作環節、滲透到各項業務流程中，要覆蓋到所有的部門、崗位和人員，確保各項職責能夠全面落實。同時，應保證部門之間的權責界限劃分清晰，通過設置各業務環節中不相容崗位、優化業務流程，以實現各部門、各環節的風險制衡。此外，可以將整個業務流程進一步細分成多個小環節，明確各個小環節相對應的崗位人員及其職責，確保在某環節出現問題或發生風險時能及時定位原因，再小的節點都有人員可以追責，從根源上降低風險發生的可能性。這在一定程度上也增強了員工的責任心和風險意識。

（二）完善考核評價機制，加強合規文化建設

目前大部分城市商業銀行的薪酬激勵體系主要是績效薪酬與業績進行關聯，把績效導向作為考核的最重要依據，卻沒有將風險管理水平和風險控制實施效果納入到績效考核標準當中[4]。商業銀行應逐步轉變傳統的以經營利潤指標為主體的績效考核模式，在考核體系中適當提高風險管理相關指標的分值和占比，將風險管理工作列為總行、分行、支行各層級以及層級內各部門績效考核的重要組成部分并納入日常管理，以切實推動風險管理工作的有效開展。

同時，應加強合規文化建設，通過風險文化建設措施，明確從業規范和違規處罰細則，以詳實的規章制度規范城市商業銀行的內部管理體系和約束機制，強化員工行為管理，提升員工主動合規意識與能力，使合規文化內化于心、外化與形，營造“人人都是合規員”“人人都合規經營”的良好氛圍，為高質量發展構筑堅實的屏障。

（三）促進內審信息化建設，提升內部審計質效

審計是一項以數據為支撐的綜合性經濟監督工作，也是商業銀行風險管理的第三道防線，內部審計應被賦予更高的要求。在當今的“互聯網+”大數據云時代，城市商業銀行應積極運用“大數據”審計方法，以適應審計對象等各方面發生的翻天覆地的變化。通過運用基于數據挖掘與分析的非現場審計技術和模型以改進審計方法，并構建內部審計的大數據分析平臺，將財務數據與業務數據、單位數據及行業數據進行綜合對比分析，利用云計算的優勢，實現對各項業務的全覆蓋，通過收集、篩選、對比、分析、匯總，得出全面客觀的審計結論，提高審計結果的準確性和內部審計工作質效[7]。

（四）打造核心競爭優勢，推進特色業務創新

城市商業銀行要依托自身優勢，尋找大型商業銀行和股份制商業銀行業務的薄弱領域，進行金融創新業務先試先行，著力打造特色化的產品和服務，進行差異化經營，充分利用自身服務地域性和員工本地化程度高的特點，發揮人緣、地緣和親緣優勢[8]，結合區位優勢和行業特點，對接區域特色需求。一專多能，全面開花，積極發展公司和個人的傳統存貸款業務，努力拓展證券投資、代理、租賃等基礎業務產品;適當發展遠期、期貨、期權等金融衍生產品，來增加收益、對沖風險;大膽探索、不斷創新新的產品和服務模式，在確保傳統利息收入的基礎上，增加非利息收入，緩解流動性壓力，分散風險。此外，可通過合作入股的方式融入大型國有商業銀行和股份制銀行的重大項目，參與銀團貸款，提升自身在同業的知名度和影響力，降低競爭風險、緩釋業務風險。

（五）強化外部監督管理，制定審慎經營規則

外部監管是保持銀行合規經營的重要保障。習近平總書記曾指出，要及時彌補監管短板，做好制度監管漏洞排查工作。受制于監管技術手段等問題的局限，以往的監督檢查大多是監管部門安排大量人員進駐銀行現場查看業務檔案或查閱數據報告，是對已辦理業務的事后檢查，致使監管具有明顯的滯后性，很難及時發現并處理金融風險事件。為改變這種情況，在監管方面要加大科技運用，通過技術手段提升監管效能，強化審慎監管和行為監管，構建符合我國商業銀行尤其是針對城市商業銀行特點的金融監管框架，突出事前監督、加強事中管理、嚴格事后檢查，將風險管理前置，防范于未然;此外，要參照先進標準，及時彌補監管短板，做好監管制度漏洞排查工作，以審慎經營為核心，彌補監管制度短板，注重風險防范，構建起風險防控的長效機制，確保城市商業銀行的穩健發展。

風險管理是商業銀行經營管理的核心。我國的城市商業銀行，當務之急是“強內功”，要多方位、多手段增強自身抵御和化解風險的能力，建立有效可持續的風險管理體系;同時，監管部門應做好“場外指導”，優化監管制度和督查方式，推動城市商業銀行形成良好的風險控制機制，雙向合璧、內外合一，實現城市商業銀行的健康長久發展。

參考文獻：

[1] 袁子婷.商業銀行風險管理研究——以浦發銀行為例[D].沈陽：沈陽建筑大學，2020.

[2] 陶文喆.新常態下Q銀行全面風險管理研究[D].濟南：山東大學，2020.

[3] 馬春蕾.商業銀行內部控制體系研究——以G商業銀行為例[J].企業科技與發展，2021（1）：153-154.

[4] 徐晶.J商業銀行風險控制體系研究[D].吉林：吉林大學，2020.

[5] 涂開均，楊帆.我國城市商業銀行金融風險管理研究[J].觀察思考，2018（10）：71-73.

[6] 謝健.我國商業銀行風險管理存在的問題及對策[J].財經金融，2019（2）：110-111.

[7] 胡艷.地方性商業銀行內部控制問題研究[D].南昌：南昌大學，2020.

[8] 上官樂奇.城市商業銀行風險管理存在的問題及對策[J].淮海工學院學報，2018（10）：104-105.