淺議公路建設單位資金管理存在的問題及對策

作者簡介：郝銀平（1983-），女，漢族，河南安陽人。主要研究方向：財務管理。

摘要：隨著我國經濟建設突飛猛進，公路建設也在不斷發展，公路建設是民生工程，關乎民生，且具有周期長、投資數額大的特點，要做到合理有效投資與成本控制，建設資金管理尤為重要。本文重點探究了公路建設單位資金管理存在的問題，并以此為基礎，提出了多項對策，為公路建設單位健康發展保駕護航。

關鍵詞：公路建設單位;資金管理;問題;對策

公路建設周期較長、投資額相對較高、任務重、資金回收時間更長。在公路建設過程中，需要投入大量的人力、物力和財力，為了更好保障公路工程建設，資金管理便是關鍵的一環，資金是工程建設項目的血液，資金管理工作是財務管理的重中之重，保證建設資金充足安全，確保建設期間血液通暢，有效提高建設資金效益，始終是建設資金管理的首要目標。如果資金管理水平高、成本控制好、資金運轉規范，公路建設的各個環節就能有條不紊的開展，為公路建設進度、效率和質量提供保證。若在建設期資金斷流，其他環節的運轉也會受到影響，若不能及時解決資金問題，項目建設被迫停工，建設成本增加，甚至給公路建設單位帶來不可挽回的損失。鑒于此，公路建設單位需要對公路建設項目進行全局性分析，及時洞察資金管理存在的不足之處，并且提出建設性較強的建議，分析未來項目建設資金管理的需求，以此滿足建設綠色公路、和諧公路的基礎要求，創造出更高的經濟效益與社會效益。

一、公路建設單位資金管理存在的問題

（一）資金未及時到位

公路建設項目會使用大額的資金，目前公路建設項目的建設資金多來源于投資主體投資、銀行貸款等。投資主體未及時進行注資，或受金融大環境的影響，銀行貸款不能及時放款，都會影響建設資金到位情況。建設資金不及時到位，導致承包人計量款結算滯后，材料費、勞務費無法及時支付，宜出現停工、怠工的現象，影響工程進度和工程質量，且極易引起社會不穩定。

（二）建設資金使用缺乏合理的計劃性

公路建設單位的資金使用計劃性不強，具體體現在以下幾個方面：第一，公路建設項目日常費用管控不到位，出現預算執行不到位或超出原預算、預算增加的情況。第二，建設項目單位沒有嚴格的對公路建設資金進行管控，也沒有提出針對性使用方案。第三，公路建設單位沒有做好資金計劃編制工作，資金計劃編制不嚴謹，僅按年編制資金計劃，未按月進行分解;部分單位雖要求按月編制資金計劃，但由于考慮不周，編制的資金計劃與實際資金執行存在較大偏差，特別是在金融環境變化較大的情況下，資金計劃編制不準確，極易造成大量資金閑置增加融資成本或資金不到位影響工程建設進度。

（三）缺乏資金風險管理意識

目前，很多高速公路建設單位的財務人員缺乏資金風險防范意識，如建設項目財務人員對資金到位率低造成的風險沒有意識到位，公路建設資金控制機制尚不完善，影響公路項目資金使用效率;有些單位的管理人員追求寬松的籌融資政策，甚至是利用特殊債務模式，獲得融資資金，沒有結合公路建設單位的實際情況，制定完善的投資戰略計劃，存在資本結構不合理的現象。做好公路建設資金管理工作，需要關注資金風險。在公路建設階段，缺乏良好的資金風險防范意識，會使得投資人面臨較大的資金損失，甚至影響資金的回收，給公路建設單位帶來發展困境。

（四）資金管理模式層次偏低，運作不規范

單位資金管理，主要就是針對于資金來源、資金分配計劃，做好監督、控制考核的工作，也是財務管理的關鍵構成部分。資金管理主要包括流動資金管理、固定資金管理、專項資金管理等。就當前實際情況來看，公路建設單位對建設資金進行管控的階段，沒有提出規范化、統一的財務資金調控制度，資金調度不合理，運作過程不規范，使得個別項目資金冗余，而有的項目資金緊張影響工程進度，無論是資金閑置還是資金短缺，都影響建設資金使用效益的發揮，整體的管理效率較低。許多公路建設單位存在資金管理平臺建設不健全的情況，無法建立集中的資金管理指揮系統，不利于開展資金結算數據的分析工作，進而無法提供關鍵的參考依據，存在資金管理監督缺位的情況。

（五）承包人對項目建設資金使用不符合專款專用要求

個別承包人會計核算不完整、賬務不清晰，雖然設置了財務賬套，但未完整反映項目的財務狀況及成本費用，不利于建設單位進行資金監管;公路建設單位雖然與承包人、經辦銀行簽訂了三方資金監管協議，并開立了唯一的工程款專用賬戶，委托銀行做好建設資金的監督管理工作，但個別承包人仍然在無相關支付依據的情況下擅自歸集、挪用建設專項賬戶資金或隨意將資金轉回其總部或總公司，嚴重違反了三方簽訂的資金監管協議。

（六）公路資金管理人員職業化素養有待提升

提升公路資金管理人員的職業化素養，主要就是從道德修養水平、業務技能、個人素養等角度入手，并對公路建設單位各個部門人員提出明確的管理要求。在公路資金管理隊伍建設的階段，僅僅提升專業道德素養、技能水平遠遠不足，需要在具體的工作中，實現各個部門的相互約束。但就實際情況進行分析，部分資金管理人員不懂法、對基本財政政策了解較少，容易引發國有資產流失風險問題。

二、公路建設單位資金管理的有效對策

（一）加強資金籌措，保障資金需求

為保障公路建設項目進展順利，公路建設單位應保證資金落實到位。一方面積極跟進各投資主體資本金進資工作，督促各投資主體按要求及時進資，全面有效落實項目建設資本金。另一方面主動推進建設項目貸款融資工作，結合工作進度、資金計劃及信貸政策，及時與銀團溝通修正提款計劃，保障建設資金需求。必要時需要在上級單位、政府部門協調規劃下，增強與投資者、金融機構的溝通與聯系。2019年政府工作報告提到“創新項目融資方式，適當降低基礎設施等項目資本金比例，用好開發性金融工具，吸引更多民間資本參與重點領域項目建設。落實民間投資支持政策，有序推進政府和社會資本合作。從中央層面在粵港澳大灣區的框架內探索新的投融資模式，如重啟BT模式、放寬PPP項目的入庫條件、調高地方政府債務上限等政策，破解交通基礎建設領域資金籌措的難題。”這也為公路建設項目的資金籌措提供了新的方向，但公路建設單位要結合項目實際情況而行。