大數據時代下企業內控建設的新思路探析

黃璇 梁超云 龐嬋 黃湘倚 車盆

摘 要：隨著近些年科技技術的飛躍發展，大數據技術在新時代的浪潮中嶄露頭角，不同國家的企業甚至政府機關都十分看重此項技術，其信息渠道來源廣，信息量巨大這一特點有助于企業的蓬勃發展。當企業擁有運行的必要與次要條件后，最迫切需要的就是內部管控以及外部信息上的加持，（內部控制的完善程度影響著企業運行的效率，若企業內部控制完善，企業能夠創造更高更具有期待性的收益，而外部信息例如客戶需求、高新技術研究方向發展、市場變動情況的信息因素等與內部信息相對應）一個好的內部控制管理能有效提高企業運行的效率，為企業創造更高的收益，而外部信息的來源，如客戶需求、高新技術研究方向發展、市場變動情況的信息因素等，這些零碎而價值量巨大的信息皆可通過大數據平臺的數據收集分析在企業內部實現可視化，通過此技術，企業將會得到質的飛躍。

關鍵詞：大數據技術;企業內部控制;未來與展望

中圖分類號：F23???? 文獻標識碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.32.044

1 大數據研究背景

隨著計算機技術和信息技術的飛速發展，網絡信息技術不斷得到改進和創新。超摩爾定律的研究使得儲存設備性能和CPU計算速度提高，云計算技術興起和數字資源化趨勢打破了企業傳統的經營模式，經濟水平的提高也使得網絡寬帶使用隨之增加。大數據給人最典型的感覺就是數據增加速度之快。據估算，至2020年，網上各類型的大數據總量約增加了50倍，數據的豐富可以用“泛濫”來形容。當然，數據的泛濫也具有雙重性，大數據對于零售，計算科學，以及中小型企業都會帶來意料不到的影響，而數據的泛濫對于儲存性能和傳統的技術處理工具也是一個極大的挑戰。

如今，計算機應用技術和通信技術的迅猛發展，不僅影響著我們的生活節奏和工作方式，而且對于中小型企業來說也是一個及有挑戰性的機遇。對于大數據時代的企業來說，數據信息資產是企業經營最為重要的資產。面對當前的經濟形勢，大數據的應用是中小型企業轉型和生存的關鍵，面對如此復雜多樣的數據，中小型企業要如何充分高效地去挖掘對企業經濟決策最有利的數據經濟價值。在這一過程中也要考慮到減少數據資源的浪費，值得關注的是中小型企業對數據的存儲和數據處理是否可以具有相應的技術。在今后大數據會得到怎樣的發展，中小型企業運用大數據的成本會不會變高。中小型企業能不能夠把握住大數據的機遇選擇到正確的投資工具，大數據能否使他們能夠通過提供更加精心量身定制的服務，與許多較大的競爭對手進行競爭。

就目前來看，大數據技術圍繞著應用實踐，理論基礎，關鍵技術，數據安全這幾個方面開展研究。數據開放和數據共享是大數據研究的前提和關鍵，但企業數字化轉型的過程中，“信息孤島”成為企業審計的絆腳石，也就是數據還沒有得到充分的開發，大量數據分散嚴重不集中并且處于孤島狀態，信息開發難度大。在數據的開放和數據共享的過程中，涉及隱私方面的程序目前還沒有得到健全，數據的機密性、完整性與數據可用性是數據隱私的基礎，在大數據開發的過程中，部分企業也嘗試過不同的控制措施和數據處理工具來盡量減少數據開發違規風險，為此也付出了大量的時間和精力。保護敏感數據的機密性和完整性是數據安全研究工作方面的重難點，因此數據持有者不敢輕易嘗試大數據的開放和共享。如將大數據的保護程序轉為以IT技術基礎設施，檢測、預防和保護數據的泄露，數據保護也是企業另一個重要的了解數據在企業運營使用的重要方式。信息泄露風險越大，大數據技術用戶隱私更容易被獲取，雖然數據質量問題不可避免，但是數據的安全性還是大量數據使用者或企業更為在意和擔憂的問題。為保護數據的安全性和提高數據質量，自動化的數據安全檢測系統亟須開發。

2 當前的企業內控仍存在的部分問題

2.1 財務控制層面

財務控制方面的風險評估對企業內部控制來說較為關鍵，能及時識別、并系統化分析經營活動中的相關風險，合理制定風險應對策略，對于確保企業發展戰略的實現有著重要的意義。

目前，企業采用的是傳統的運營風險評估方法，此種方法能夠對運營中存在的風險進行評估，但相對于現今的辦公效率來說精準度較差，且消耗的時間過于漫長，還不能大規模進行評估等。財務風險評估手段單一、環境控制意識薄弱和風險評估規模小是導致企業內部控制效率和效果低下的關鍵因素。從我國企業的現狀來看，大多數企業缺乏較高的財務風險管控意識，由于風險評估手段單一，普通的管理層人員根本無從下手，而專業的風險評估人才又少之又少，培養的成本過于龐大，是眾多中小型企業無法承擔的度，不少企業的管理層人員的管理思維很難出現財務控制這一意識存在。因此，這些企業并沒有在財務控制上下太多的苦功夫，而這一因素則會滋生企業內部高管的腐敗現象，導致企業面臨破敗的風險，抑或是無法跟隨上社會變化的節奏，滋生更多的風險。

2.2 銷售控制層面

在企業內控中，銷售是能否將研究成果轉化為企業經濟利益的途徑，銷售方面的管控也是較為重要的。而銷售的關鍵點在于客戶源，若是擁有與生產產品相匹配的客戶源，那么銷售的順利度將會大增。

傳統的企業運營由于模式較為單一，無法及時根據市場與用戶的變化而做出相應改變，這會很難給企業帶來新客戶，用時又難以激活企業原有的老客戶?？蛻魜碓吹那佬畔⑷绾潍@取，這是企業面臨的一大難關，如何從茫茫的人海中，通過什么樣的手段，投放廣告，往何處投放廣告將會更容易吸引到客戶源，在這信息化發達的時代，相關銷售人員可在互聯網上大面積廣撒網式地尋找客戶，而如何更有效地獲得與企業所經營產品相關聯，隨著互聯網、媒體、用戶、市場的變化，企業過去的粗放式經營已經很難能有效地增加企業用戶。

2.3 員工監督控制層面

部分企業中，殘留著企業管理人員受培訓文化不高，誠信素質較為低下的現象，而企業亦未對此等現象進行重視整改。這樣的管理者即便有著為企業服務的干勁與意識，也會因為能力不足無法對企業進行更好的管理。企業常常把企業的盈利與管理人員的工作好壞進行緊密的掛鉤，由此甚至產生了一些虛報收入，做假賬，謊報盈虧從而對企業資金進行貪污的管理人員。