集團公司資金集中管理存在的問題及應對措施

作者簡介：王紅萍（1987— ），女，漢族，云南祥云人。主要研究方向：財務管理。

摘 要：資金管理是現代企業管理中的重要環節。對于集團公司，資金集中管理在提高資金的使用效益、保障資金安全上有重要的現實意義。文章闡述了目前集團公司資金集中管理存在的問題，分析問題產生的原因，提出應對資金集中管理存在問題的相關措施，希望能為進一步改善集團資金集中管理的方式方法，提高集團公司資金管理的效益提供一些參考。

關鍵詞：集團公司;資金集中管理;問題;對策

面對越來越復雜的、激烈的市場競爭環境，龐大的資金規模、頻繁的資金運動，集團公司開展資金集中管理顯得尤為重要。資金集中管理作為集團現代化管理的一項重要措施，對推進企業戰略目標的實現、提升企業的核心競爭力有著重要的作用。

一、集團公司的業務特點及進行資金集中管理的必要性

（一）集團公司的業務特點

集團公司是現代企業發展到一定程度產生的一種高級組織形式，通常集團公司由眾多不同的具有自身獨立經濟利益的公司組成，集團公司的組織架構層級較多，集團公司總部下面有一級子公司、二級子公司，甚至是三級、四級子公司等，有的還有參股公司、分公司。由于存在眾多的成員單位，各單位之間又相互獨立，在經營行業、經營模式、經營狀況、資金流等方面存在差異，集團公司的管理難度較大，特別是資金管理。

（二）集團公司資金集中管理的必要性

1.規范資金使用行為，保障資金運行安全

資金活動貫穿于企業經營的每個環節，集團公司資金運動頻次更高，金額更大，管理起來也更困難。資金集中管理把下屬各公司的資金歸集到集團總部，在集團總部設立專門的機構通過開銷戶管理、收支管理、預算管理、融資管理等制度辦法對資金實施統一調度、管理、監控，能夠及時掌握資金的動態。特別是在資金支付環節，通過線上結算，大額支付審批制度能夠有效防范資金使用中被人為違規支配的情況，防止舞弊行為的發生，從而減少資金風險發生的可能性，保障資金的安全。

2.優化資金配置安排，提高資金使用效益

集團公司的分子公司間經營情況存在差異，有的公司資金回籠較快，資金比較富余，有的公司資金回籠慢，但又急需資金投入到生成運營中，資金比較緊缺。實行資金集中管理，使得資金在富余的公司與緊缺的公司之間合理安排調配，閑散的資金得到了更充分地利用，資金的余缺問題在集團內部就得到了有效解決，節省部分融資費用，提高資金使用效益。

3.發揮資金規模效應，獲取更多融資優勢

融資是公司資金管理中的一項重要活動，絕大部分公司都會有融資的需求，集團各分子公司如果單獨向銀行等金融機構或投資者融取資金，會很難取得外部的信賴，增加融資的難度。現如今，銀行和各投資者都十分看重企業的規模效應，資金越充裕，實力越強的企業，更容易籌集到資金。集團公司實施資金集中管理，不僅擴大了自身的資金規模，還增強了企業信用，在融資過程中，可以爭取更多的談判籌碼，增加融取的資金總量，獲得更多的融資優惠，有效地降低融資成本。

4.強化監督管控力度，促進戰略目標實現

集團公司實施資金集中管理，在整個集團內部以統一的、規范的資金管理系統，資金控制制度對資金進行管控，能夠全流程監控資金的運行，幫助管理層及時準確地掌握公司的生產運營情況，使現金及時調配至需要的公司、項目，有利于公司各項工作有序開展，使得全面預算得到良好的執行，最終促進公司戰略目標的達成。

二、集團公司資金集中管理的現狀及存在的問題

（一）資金集中管理的認識不足、整體觀念淡薄，資金集中程度低

部分集團公司由于涵蓋的分子公司眾多，各公司自有的資金管理制度與集團的資金管理制度存在著差異，加入集團以后要執行統一的資金集中管理制度，公司的領導和員工可能對這一制度變革產生抵觸情緒，工作積極性不高，配合度低。另外集團層面對資金集中管理的宣傳和引導不到位，部分領導和員工缺乏全局觀念，對資金集中管理對整個集團的重要性和意義認識不足，也沒有認識到資金集中管理給本公司帶來的優勢，認為資金集中管理以后，要受制于公司總部，不便于靈活支配本身的資金，缺乏一定的安全感，對資金集中管理工作持消極怠慢的態度，導致推行資金集中管理制度的深度和廣度受限。

（二）資金集中管理制度設置不完善，資金使用效率低下

通常許多集團公司還沒有建立完善的資金管理體系，就開始實施資金集中管理。由于缺乏規范的管理流程，沒有一個權威的機構來組織，資金只是簡單的實施集中，例如資金支付只是直接在原有分子公司審批流程的基礎上，增加了集團審批環節，審批流程較為繁雜，審批時限拉長，資金使用效率低下。特別是在發生緊急支付事項時，各分子公司不能及時自主使用自有資金應對突發狀況，影響了各分子公司處理突發狀況的能力，導致其經營效率低下。另外由于集團總部的管理機構缺乏權威性，很難使各下屬公司的人員服從管理，集團總部和分子公司管理人員間職責劃分不明，致使資金集中管理措施很難達到預期的效果。

（三）資金集中管理的信息化系統建設落后

資金集中管理實施效果的好壞很大程度上依賴于現代信息技術系統。有的集團公司對信息技術在資金集中管理方面的應用不重視，資金集中管理信息化系統建設相對滯后，信息在集團總部和各分子公司之間傳輸受到一定的阻礙，各項財務數據的集中管理也受到了一定的限制，財務分析難以通過系統取得預期的效果。另外資金管理系統經常故障，需要大量的人工干預，影響了整個集團公司的資金工作效率，有時甚至難以實現集中線上結算資金，對公司的正常運轉產生了干擾。因資金集中管理系統的自動化控制程度不高，存在人為干預的情況，客觀上也提高了人為出錯的可能性，同時也為違規行為提供了生存的空間。

（四）資金集中管理的監控制度還不夠健全

在建立資金集中管理制度的同時，集團公司還沒有建立健全與之相匹配的監控機制。一方面系統的預警監控設置不完善，達不到應有的效果，另一方面沒有相關的部門人員來檢查監督資金集中管理的實施情況，在資金運營過程中缺乏監督環節，無法及時發現和預警企業存在的風險，問題和錯誤得不到及時解決和糾正，影響范圍不斷擴大。監控制度不健全，監督措施不到位，監督力度不足，也為違規違紀行為提供了生存空間，給企業的財產經濟帶來損失。

（五）資金集中管理的考核機制不完善

完善的考核機制是推動一項制度順利開展的助推器。在實際工作中，雖然集團公司提出了較為明確的資金集中管理要求，但是未設立與之相匹配的考核評價機制。各分子公司有沒有執行資金集中管理的要求，執行的效果如何，沒有統一的考核評價指標對其進行評價，也沒有相關的獎勵懲戒措施，以至于無法及時發現存在的問題并制定解決方案，長期下來做的好的公司的積極性也受到了挫傷，執行力慢慢下降。由于缺乏完善的考核機制，對工作人員的業務能力提升無法進行有效鞭策，集中資金管理工作水平難以提高。

三、改善集團公司資金集中管理的對策

（一）提高重視，強化資金集中管理觀念

資金集中管理，是一個全員參與的過程，要求上至企業管理者下至普通員工對資金集中管理有一個全面的深刻的認識，從集團公司戰略目標的高度認同資金集中管理，確保資金集中管理措施的順利落實。首先要求集團本部和各分子公司的領導，對資金集中管理高度重視，從全局出發，考慮資金集中管理對整個集團公司的重要性，領導要在資金集中管理過程中發揮好帶頭作用，鼓勵、支持資金集中管理各項制度措施的推行落地。集團本部要充分利用好各項宣傳平臺，宣講資金集中管理的好處優勢，使資金集中管理的理念扎根于各個層級的員工，充分調動員工參與的積極性，還要做好資金集中管理操作的相關培訓，編制操作手冊，將資金集中管理從企業賬戶的開立、資金計劃的編制報送到資金融通、項目投資、日常經營結算的審批程序和要求等方面的規范操作都灌輸給員工，幫助員工順利掌握相關技能，嚴格遵照執行各項規章制度，全面推進集中管理制度的開展。

（二）完善資金集中管理制度的建設

開展資金集中管理，需要有一套統一的完善的制度、辦法、流程，才能切實提高資金使用效率，規范資金使用行為。改進完善資金集中管理制度，保障集團公司業務有序的進行，為集團的可持續發展提供充裕的資金。首先要在集團層面建立一個權威的統一的機構，專門負責資金集中的歸口管理，資金集中管理的各項安排要求由該部門統一發布，各公司要服從這個部門的管理，不得實行例外情況，有游離于資金集中管理制度之外的公司存在。其次，健全資金集中管理制度，需要有規范的資金管理流程，我們要從強化資金監管的角度出發加強資金管理，建立科學的資金管理制度，保障資金調度井然有序。建立科學的大額審批、授權管理制度，對不同金額的資金支付，設立不同的審批層級，保障資金支付既有相關的復核審批，同時審批流程又不冗長。設置各分子公司的資金備用金額度及針對應急資金設置的專用簡易審批程序。各分子公司根據自身的經營情況，估算日常備用金的額度，報集團審批，批準通過后，各分子公司在備用金的額度范圍內，自行批準后使用，遇到緊急支付需求時，啟用應急審批程序，保證及時完成資金支付，解決由此產生的資金使用效率低下問題。再次，要健全資金預算管理制度，通過預算手段，制定相應的資金收付計劃，使得預算管理全面覆蓋資金使用、資金管理、投融資計劃等環節，確保資金預算有效落實。通過預算管理制度在資金管理方面的運用，使資金集中管理能夠有效整合資源，切實提高資金集中管理的效果。

（三）加強資金信息化系統的建設

信息化系統建設是保障資金集中管理順利實施的硬件基礎。集團公司應該加強對資金信息化系統建設的重視，投入更多的資金，建立完善先進的資金系統，實現信息在集團公司內部傳輸與共享的及時性和高效性，為公司管理層做出決策提供參考依據，并保證決策及時、準確、科學。

在加強資金集中管理信息化系統建設的過程中，首先可以借助信息系統平臺，對各分子公司所有賬戶的開立、使用、變更、注銷實行統一的全面的監控與管理。通過與銀行建立相對應的合作，設立穩定的銀企接口，全方位建設資金集中管理支持平臺，完成集團資金實時在線監控、自動上劃下撥，提高線上支付的比例，切實降低資金風險，提高資金歸集和使用效率。要重視資金信息化系統與核算系統、銷售系統、預算管理系統、合同系統等系統的接口建設，實現各系統之間的數據共享，減少重復錄入數據的情況，提高工作效率。其次要建設更加優質的、安全的網絡運行環境，提高系統運行的速度，減少系統故障的情況，保障系統平穩有效的運行，使信息在集團內部共享及時、準確。再次要充分利用好信息系統的自動控制功能，設置有效的系統控制，減少人為的差錯和降低違規舞弊風險。

（四）完善資金集中管理監控機制

風險伴隨著資金管理的各個環節，首先，我們應該建立資金風險預防控制機制，通過有效的內部控制和風險管理，對風險進行有效的控制和防范。一方面集團公司應該設置有效的資金集中管理風險控制流程和控制節點，對資金風險進行全流程的控制，保障資金安全;另一方面，應該制定相關的風險預防報警機制，及時篩查出資金集中管理過程中存在的風險和問題，并采取措施予以解決。

其次，在資金集中管理的實施過程中，我們還需要有獨立的、專業的監督管理機構，全面監督檢查資金集中管理中的各項活動，保證實施的效果。我們可以充分利用好內部審計資源，借助紀檢監督檢查的力量，采用更加規范化、專業化的手段，定期不定期的開展各種常規檢查、專項檢查，對資金集中管理制度的執行結果進行評價分析，找出存在的問題及風險點，并監督有關部門人員完成相應的整改，同時揭露違規舞弊行為，使資金集中管理更加合規有序。

（五）完善資金集中管理考核機制

實施資金集中管理的最終目的是推動公司的戰略發展和生產經營。如何有效的推進資金集中管理，充分發揮其作用，需要有完善的考核評價機制，對資金集中管理的全過程和結果進行跟蹤考核。在全集團內定期通報各分子公司每日資金計劃報送執行情況、資金預算執行情況等資金集中管理工作指標，使各公司及時了解自己的執行情況。同時，還可將資金集中管理工作納入對各分子公司的年度績效考核指標體系，對于現金流管控較好、及時報送各項數據、報告和資金計劃，資金預算執行準確率高和資金集中度高的公司，給予相應的績效考核加分，做得差的公司扣減相應的績效考核得分。對做的好的個人也可以通過績效獎金，晉升優先等方式予以表彰獎勵，反之對資金集中管理制度要求落實不到位，做得差的個人，可以給予撤職，經濟處罰等必要的處分。不斷完善考核評價體系，以此激勵敦促員工積極參與資金集中管理工作。

四、結語

總之，集團公司資金集中管理是一個全員參與的過程，從普通員工到公司各級管理層、領導，都應該加強對資金集中管理的重視，積極行動起來，采取切實有效的措施和方法，共同推進資金集中管理工作。

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