電子商務下的稅收征管研究

趙思涵 戰揚 韋李枘

摘要：新世紀之后，我國的電子商務行業得到了快速發展，各大電商平臺迅速崛起，成為我國經濟體系的新經濟增長點，然而，線上的消費模式，卻為稅收征管工作帶來了困擾，進而影響國家的宏觀經濟調控。基于此情，文章將對我國的電商稅收征管問題進行探究，之處困擾征管的成因，并提出針對性建議，望所述內容對凈化電商稅收環境，推動稅收工作有序開展，有所啟迪。

關鍵詞：電子商務;稅收征管;難點;建議

引言

電子商務行業的發展，一定程度上對傳統的實體經濟產生了一定的沖擊，但從另一種角度而言，這種新型的商務模式，卻為我國的經濟發展，注入了新鮮血液，成為促進經濟流通的關鍵，但電子商務都采用電子交易憑證，造成交易信息獲取難度大，進而影響了國家稅收工作的有效開展，且會使得經濟市場競爭出現不公平現象，因此，對電商稅收征管問題進行探究，意義重大。

一、電子商務稅收征管的重要性

1、促進經濟市場公平競爭

電子商務經濟模式，與傳統的經濟發展模式不同，其只需依靠互聯網技術，搭建一個安全的網絡平臺即可，而傳統的經濟體系中，需要實體店鋪，這無疑增加了其運營的成本，再者，電子商務的交易模式屬于無紙化，導致在稅務繳納時無據可循，容易出現漏稅現象，而實體店鋪主要以紙質憑證為主，讓消費有據可循，成為納稅的政要憑證，這些問題的出現，使得電商與傳統商業的稅務繳納呈現不公平發展，影響了市場的公平競爭。故而，加強電子商務稅收征管勢在必行。

2、協調經濟發展

我國開展稅收，其主要目的是在于縮減貧富差距，以宏觀角度對經濟發展進行調控，實現經濟的再分配。然而，電子商務行業的稅務流失，卻使得國家稅款征收，出現了流失現象，這種情況的持續發生，會進一步影響國家宏觀經濟調控能力，影響社會經濟健康發展，因此，必須強化電子商務行業的稅收征管工作。

二、電子商務下的稅收征管難點分析

1、企業冒充個人交易

在市場競爭激烈的今天，很多企業與稅收征管部門玩起了“貓和老鼠”的游戲，在從事教育的過程中，往往以個人名義進行，進而規避大量應繳納的稅款，實現經濟的增長，這種情況的持續出現，讓越來越多企業看到了利益，因此，紛紛效仿，進而造成了企業冒充個人情況屢見不鮮，對國家的財政稅收帶來極大的困擾。

2、交易信息難以獲取

電子商務主要是供需雙方，6依靠互聯網平臺，在線上進行信息的交流，而消費行為也在線上完成，消費憑證也屬于電子憑證，而消費憑證是稅收征管的有效依據，但這種無紙化消費憑證的獲取途徑卻相對困難，且信息量十分龐大，因此，造成了線上交易信息難以獲取情況的出現，阻礙了稅收工作的有效開展。

3、資金流動隱蔽性較強

資金流動監管，也是稅收工作有效開展的重要依據，然而，電子商務與傳統的實體消費不同，在其平臺所產生的交易資金，其流動性非常大，甚至會出現資金分流的情況出現，而傳統的實體店鋪則都會流入固定銀行賬戶，與電子商務交易模式相比，更加透明，由此可見，如何加強監督電子商務交易過程中的資金動向，已經成為電子商務行業稅收工作開展的重點方向。

三、電子商務稅收征管工作有序開展的建議

1、推行電子發票

推行電子發票，有效控制稅源，還是應當從電商平臺上著手。第一，開票程序可以從立法的層面規定其強制性，才能保證稅收的不流失。企業開票的時間應該是與收入確認的時間一致。第二，開票信息應該在網購頁面處于明顯位置，不是選擇性的隱藏，要具有便捷、簡單、人性化操作的特征。類似目前有很多開票小程序，只要正確填入單位名稱，開戶行、納稅人識別號等信息都能自動完善，消費者只需校對確認即可。第三，系統中已填過的開票信息要具有可保存性。如同收貨地址一樣，可多個保存且可修改，不用每次購物都要頻繁輸入。

2、完善納稅信息登記

電商模式下的企業，其經營場所相對不固定，只要有網絡的環境就行。如不辦理稅務登記，納稅申報便無從說起。但電商模式交易最大依賴就是電商平臺。依據這一點，建議任何企業在設立之初，無論今后是否進行電商模式的經營，都必須進行電商納稅登記的備案。電商納稅登記備案是企業設立的合法前提，是交易合法的基礎。與此同時，電商平臺有責任也有義務向稅務局提供電商納稅登記信息。電商平臺應該是稅務局與企業、經營者之間信息共享的紐帶，而不是成為經營者避稅的避風港。

3、搭建信息共享平臺

共享平臺，是多方信息共享，包括銀行、電商平臺、政府部門、誠信系統等。共享平臺匯集了各個電商平臺所有交易信息，只要有權限，就可以查詢信息，為各部門提供便利，同時也能為電商平臺提供可靠的監測信息。共享平臺既可以監控資金在不同電商平臺的流向，也可以完善誠信系統的構建，同時又為稅務等部門提供重要的稅務信息。共享平臺也要具有規范性的約束，各使用方在平臺的使用權限不一樣，能查到的信息側重點不同。有權限下的共享才是有保障的共享。比如，銀行是監控資金流，稅務部門是監控稅源，電商平臺是數據流，等等。與此同時，共享平臺要對所有的信息提供安全的保障，任何使用方都不能利用共享平臺的信息獲取私利。

結束語

綜上所述，電子商務的稅收征管，對于維持社會經濟的公平發展，意義重大，且是助力國家經濟宏觀協調發展的關鍵力量，因此，相關從業人員對其應給予高度重視，并從信息登記、推行電子發票等多角度入手，避免稅務的流失，進而是稅收征管工作有序開展，其社會經濟調控功能得以有效發揮。

參考文獻：

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[2]呂秉梅.電商稅收征管的難點與突破[J].人民論壇，2019（20）