多頁單據審核標準辨析

文/胡子嫻 編輯/韓英彤

多頁單據即一份單據由多頁構成。盡管ISBP745對于多頁單據的審核有較為清晰的界定，但實務中對多頁單據的判斷和審核仍然時常出現爭議。本文將結合國際商會的相關案例以及國際慣例，重點探討多頁單據的判斷及審核標準，并對多頁單據的制作和審核提出相關建議。

多頁單據的判斷標準

在國際商會2020年秋季案例TA903rev中，受益人按信用證要求提交了一套空單，由兩頁構成，每頁單面印刷。其中，第1頁為顯示信用證要求的運輸信息及簽章的空單頁，并注明“雙方同意，本合同所述貨物在符合附錄中合同運輸條件且狀態良好時予以接受……”；第2頁為未顯示簽章的承運條款頁。開證行以空單未顯示承運條款因而不滿足UCP600第23條 (a) (vi)款為由拒付。被指定銀行以空單第2頁（盡管未標注頁碼）已顯示了承運條款予以反駁。本案例中雙方爭執的焦點在于既未顯示頁碼也無簽章的承運條款頁是否應該作為空單的一部分來審核。國際商會的意見認為，空單上“雙方同意，本合同所述貨物在符合附錄中合同運輸條件且狀態良好時予以接受……”提及的附錄合同運輸條件，可視為“內部交叉援引”，并以此方式關聯了承運條款，因此，空單及其附件滿足第23條(a)(vi)款的要求。

類似的爭議在實務中并不罕見。國際商會意見TA896rev中，受益人在提交了滿足信用證份數的正本發票之外，還提交了加蓋有國際商會印章的發票副本。進出口雙方對于該副本發票是否系原產地證中的“THE ATTACHED INVOICE（隨附發票）”產生了爭議。國際商會的意見認為，原產地證在顯示完整貨物信息的基礎上顯示了“AS PER THE ATTACHED INVOICE（參見隨附發票）”，副本發票加蓋有國際商會印章并標注“ATTACHMENT TO CERTIFICATE OF ORIGIN（產地證附件）”，還附有國際商會對發票的認證信息，包括發票號、日期和原產地證號碼；因此，原產地證和副本發票已經滿足了ISBP745第A24款中的“內部交叉援引”的判斷標準，可以確定二者屬于同一份單據，原產地證（及所附發票）符合信用證和國際慣例要求。

上述兩個案例爭議的焦點問題都在多頁單據的判別標準上。ISBP745第A24款指出，“如單據包含不止一頁，必須能夠確定這些不同頁屬于同一份單據。除非單據另有說明，無論其名稱或標題如何，多頁被裝訂在一起、按序編號或含有內部交叉援引即滿足同一份單據的要求，可作為同一份單據進行審核，即便有些頁被視為附件或附文”。該條款明確了判定多頁單據是否為同一份單據的三個標準：一是“被裝訂在一起”。這是比較簡單直接的判別標準，也是通常情況下受益人會采取的方式，即通過將屬于同一份單據的多頁裝訂在一起或加蓋騎縫章的方式，來避免混淆或錯漏。二是“按序編號”。常見方式包括在不同頁碼顯示1、2、3……或1/3、2/3、3/3……或PAGE1、PAGE2、PAGE3……。三是含有“內部交叉援引”，包括采用不同頁顯示相同的單據編號的方式，或者注明“DETAILS SEE ATTACHMENT（詳見附頁）”“ATTACHMENT TO B/L NO.ABC（提單號ABC的附頁）”等諸如此類的表述。

盡管ISBP745對多頁單據的判斷有了較為清晰的定義，但是在紛繁復雜的貿易實務中仍然可能存在難以判定困惑和誤解。例如，“被裝訂在一起”雖然是最簡單直接的判斷方法，但隨著貿易電子化的發展，在電子單據中這種物理聯系顯然不能實現。至于“按需編碼”和“內部交叉援引”在實務應用中也存在引發理解歧義的問題。例如在國際商會意見TA892rev中，受益人提交的水尺報告是裝訂在一起的兩頁，但僅在第2頁顯示了頁碼“PAGE 2/2”，導致開證行和保兌行就水尺報告第1頁未顯示頁碼是否影響其完整性各執一詞。國際商會給出的意見是，根據ISBP745第A24款，裝訂在一起的兩頁水尺報告滿足視作同一份單據的要求；只要可以確定多頁單據屬于同一份單據，沒有必要在每頁單據上按序編號或內部交叉援引。另外值得注意的是，獨立的兩份單據，即使是被裝訂在一起或含有交叉援引的關系，也不應該被視作同一份單據。例如信用證要求提交一份單獨的船公司證明（SEPARATED APPENDED SHIPPING COMPANY DECLARATION），雖然字面含有單據附頁的表述，但是船公司證明與提單應被視為兩種獨立的單據。

隨著國際貿易的發展以及單據形式的多樣化，我們需要更加準確而靈活地運用ISBP745的判斷標準。上述商會意見都體現了一種標準，即多頁單據的不同頁無論是否有不同命名或者表明其為附件，只要表面看來邏輯連貫，能夠判斷出多頁之間具有聯系，則應視為同一份單據審核，除非附頁本身注明其為一份獨立的單據。多頁單據的不同頁可以不顯示單據名稱或顯示不同的單據名稱，例如，箱單首頁顯示單據名稱PACKING LIST，附頁也可顯示ATTACHMENT或者DETAIL LIST。

多頁單據的簽字和背書

不同于單頁單據的簽字和背書只能在該頁單據上，多頁單據涉及到多個正、背面，又該如何簽字背書呢？ISBP745第A25款指出，“當要求超過一頁的單據載有簽字或背書，而信用證或單據自身未規定在何處顯示簽字或背書時，簽字或背書可以出現在該單據的任何地方”。由此可見，如果多頁單據預先設有簽字和背書欄位，或者信用證有特別規定，則多頁單據的簽字和背書應當優先顯示在該簽字或背書欄位，或者按照信用證的規定顯示；否則，簽字和背書可以顯示在多頁單據的任何一頁的任何位置。

盡管如此，實務中常常是在首頁或尾頁單據上以公司章加自然人簽字的方式簽署，并在其他單據上加蓋騎縫章或自然人小簽。國際商會案例R279在回答海運提單附頁是否需要有簽字的問題時指出，“如果提單不止一頁，則每頁必須表明其為XXX號提單的附件或不可分割的一部分（或類似措辭）。在這種情況下，第一頁簽字就夠了。然而，為保護簽發提單的船公司及/或代理，在每頁（包括附件）上都簽字是更為謹慎的做法”。該案例提供了多頁單據如何簽字的參考意見。還有一個值得關注的問題是，簽字是否可顯示在沒有內容的單據背面。盡管ISBP745規定簽字可以顯示在任何地方，且未明確禁止簽字顯示在單據背面，但是從約定俗成的做法和謹慎的角度看，建議簽字應顯示在包含單據內容的正面，而非沒有內容的單據背面。

根據ISBP745第A25款，多頁單據的背書可以顯示在任何位置，包括單據的正面和背面。然而，各國法律對于單據背書的不同規定，可能會造成背書位置的爭議。英國法律規定要在單據背面背書，《美國傳統詞典（雙解）》也將背書定義為簽名于單據背面以作為合法轉讓其所有權的證據。因此，為避免法律實務中的爭議，背書于單據背面是比較保險的選擇，也是實務中最常見的方式。因此，多頁單據的背書可以顯示在任何一頁的背面。

除了簽字和背書以外，信用證可能會要求多頁單據由第三方組織和個人認證、副簽等。例如，信用證要求發票由出口方當地商會、駐出口國的進口國使館認證；又或者信用證要求提交受益人出具的檢驗證，并由第三方機構對檢驗結果的真實可信性進行證實等。在諸如此類的情況下，多頁單據如何進行認證或副簽，可以參考ISBP745對多頁單據的簽字與背書的規定，即若信用證和單據本身未做明確規定，多頁單據的證實可以顯示在任何一頁。實務中，此類認證或證實通常會顯示在多頁單據的首頁或者尾頁；第三方通過出具一份單獨的證明對單據進行認證也是常見的做法，如貿促會出具一份帶有其簽章的證明，證實某編號的發票所載明的內容或受益人簽字真實有效，并在該證明與所證實的發票上加蓋騎縫章。此時，貿促會的認證聲明也可視為多頁單據的一部分。

多頁單據中的數據內容

多頁單據上涉及的內容較多，除了信用證規定的內容之外，往往還涉及到其他數據內容，例如貨物的型號清單、重量明細等。而這些內容與其他單據核對起來較為復雜。對附頁單據是否需要審核、明細信息不一致是否構成不符，一直存在不同觀點。UCP600第14d規定，“單據中的數據，在與信用證、單據本身以及國際標準銀行實務參照解讀時，無須與該單據本身中的數據、其他要求的單據或信用證中的數據等同一致，但不得矛盾”。由此可以確定，多頁單據的審核需要滿足單證、單單、單內的一致性，多頁單據之間的信息不得矛盾。然而這種“表面相符”的原則應用在多頁單據審核中也會出現爭議。例如，同一份單據多頁之間顯示的信用證號碼或者合同號不一致是否構成不符？明細箱單中的數量和型號是否需要核對？此類問題常常給單證人員帶來困惑。

國際商會意見R 2 8 9、R578、R635和TA774對單據信用證號錯誤或信用證號缺失是否構成不符所持的觀點是，單據中標注信用證號碼僅是為了便于跟蹤查詢，除非當地法律或海關另有規定，否則信用證號碼錯誤或缺失不能構成不符，只要單據所提供的信息能夠使開證行將該套單據關聯到正確的信用證項下即可。由此可見，多頁單據之間的信息在核對時，無需鏡像一致，諸如信用證號、合同號的矛盾和缺失在不影響單據功能和語句實質含義的情況下，不應作為不符點提出。至于明細箱單，若通過裝訂、編號或交叉援引的方式明確其作為箱單的一部分，則應該將其與箱單作為一個整體來審核，其顯示的信息不得與總箱單矛盾；根據ISBP745第A22款銀行不負責數學計算的原則，明細箱單上的數量信息僅需核對總數量、包裝、重量等，只要與其他單據及單據本身不矛盾即可。但如果明細箱單上包括詳細的貨物型號，則需與信用證、其他單據及單據本身保持一致，否則將造成數據內容的實質性不符。

關于多頁單據的實務建議

對于貿易雙方而言，當單據包括不止一頁的時候，應該確保單據的完整性和單據之間的關聯性。

對于出口方，應關注以下方面：（1）應將屬于同一份單據的多頁裝訂在一起，或,通過給每一頁編碼、引用相同的業務編號等方式，建立各頁之間的物理或邏輯聯系；同時，應避免將獨立的兩份單據裝訂在一起，以免造成歧義。（2）多頁單據的簽字、背書應該顯示在預先設定的簽字或背書欄位；在單據本身和信用證未做規定的情況下，多頁單據的簽字和背書可以顯示在任何位置，但為避免爭議，應將單據簽字顯示在正面，背書則顯示在單據的背面。（3）在核對多頁單據的信息時，需與信用證、其他單據、單據本身一致。盡管拼寫上的錯誤在不構成實質影響的情況下不應算作不符，但多頁單據含有較多明細內容時，應審慎核對多頁單據上顯示的業務編號、數據內容等信息，以保證單據內部的一致性。若涉及到多張單據復雜的明細核對，建議制單時多張單據的明細要保持相同的排列順序以便核對。

對于進口方，如果當地法律法規對于單據的簽字或背書有特殊的規定，應當在信用證中加以明確，否則根據ISBP745和UCP600，單據在任何地方簽字和背書都是可以接受的。

對于銀行而言，實務中，如果進出口雙方對多頁單據的判斷出現爭議，往往會由于雙方各執一詞而造成受益人收款或申請人提貨的延誤。對此，建議出口方銀行在寄單前要仔細核對單據份數、面函信息，并妥善留存單據副本，以便事后查詢；開證行則應在收到單據后做好記錄，如有缺失，及時與出口方銀行溝通。另外，開證行在對多頁單據進行判斷和審核時，需避免教條解讀而使信用證淪為拒付工具。銀行應該充分理解ISBP745第A24款和A25款的內涵，合理運用“實質相符”的原則，真正發揮好信用證作為付款工具的作用，促進貿易活動的順利開展。