企業人力資源行業管理會計信息化工具及其應用
——以資金交付信息化系統為例

王小慧 金華琴 金小燕

（浙江中通文博服務有限公司杭州分公司，浙江 杭州 310000）

一、背景描述

1.單位基本情況

T公司成立于2011年12月20日，屬于第三產業的服務行業。T公司憑借項目管理和人力資源管理相結合的創新型商業機制，致力于各行業非核心業務整體外包服務。T公司采用運營性商業模式，處于價值鏈的中游，服務上游企業2300余家客戶，上游企業主要為大中型國有企業，主要包括移動、聯通、電信運營商、人保、石油、電力及銀行等，服務下游外包員工12萬人。T公司資產總額大于12億元，全國服務網絡覆蓋31個省市自治區，300余個服務網點，為一家快速成長的大中型人力資源服務外包商。

2.單位管理現狀分析和存在的主要問題

T公司服務12萬外包員工，資金支付超強集中，每月的1至31日都在為外包員工進行工資發放。早期針對每位外包員工，開設N個銀行賬戶，不同員工持有不同銀行賬戶卡，采用傳統的工資代發模式發放工資。由于業務交付時間往往不受財務管理部所控制，但資金交付系統卻受中國人民銀行跨行時間限制，無法及時進行資金交付，影響外包員工工資、費用報銷的資金到賬速度。特別在月底、年底結算交付高峰期時，會出現客戶投訴業務、業務投訴財務的現象，甚至出現財務管理部人員超負荷工作及長期加班3小時以上的非正常現象。

3.選擇資金交付系統信息化建設起因

為了解決12萬外包員工快速到款，緩解財務人員長期加班的問題，我們必須有所改變。財務管理部人員多處調研，深刻反思，2015年底向企業管理層提交了完整的資金交付信息化系統設計方案。企業管理層非常支持肯定，于2016年初正式啟動業財聯動下的資金交付系統信息化建設。

二、總體設計

1.應用資金交付系統信息化建設的目標

改變財會人員超負荷工作現狀，提高工作效率，提升質量及內外服務滿意度，成為人力資源服務行業財務管理信息化應用的佼佼者。

2.應用資金交付系統信息化建設的總體思路

以管理會計建設思路為基礎，充分發揮業財人員作用，利用信息工具，對外與銀行打通接口，對內實現業務系統無縫銜接，最大限度地提高交付數據的無紙化流轉，最快速度地實現資金交付，以及第一時間反饋交付結果。

3.資金交付系統信息化建設的內容

有了目標和總體思路，便開展具體的工作。

2015年首次開發S銀行付款通系統，有效地解決了傳統工資代發模式受中國人民銀行跨行時間限制的問題。

2017年二次開發及優化S銀行付款通系統，提高出款速度及出款操作由手工模式改為系統自動模式。

2018年開發X銀行信E匯系統，解決工資代發模式受5萬元額度限制。

2019年S銀行、X銀行銀企直聯系統，客戶到款信息采集到T公司業務管理系統。

2021年開發S銀行超網代發系統，解決單筆代發5萬元以上100萬元以下的工資。

資金交付系統信息化建設內容，見以下圖表：

4.資金交付系統信息化建設的創新

應用資金交付信息化系統，是T公司財務管理部工作的創新，是信息化建設過程中的創新。在改變的同時，也為企業決策提供了支撐，真正地實現了管理會計通過信息化手段來提升應用。

三、應用過程

1.單位組織架構基本情況

T公司組織架構基本情況，實行直線職能制組織架構。在公司經營管理層總經理等領導下，設三個事業部總經理（政企事業部、工程事業部及郵通事業部）與七個職能部門經理（人事行政部、財務管理部及市場營銷部等），分管十六個分公司總經理（浙江省內11個地市、江蘇、上海及海南分公司）。

2.參與部門和人員

由T公司財務管理部牽頭，業務運營部、信息中心技術人員及外部銀行技術人員配合。

3.應用資金交付系統信息化建設的資源、環境、信息化條件等部署要求

管理層提倡技術創新，理念創新。在以總經理為首的工作小組領導下，公司內各部門間全力配合支撐，外部S銀行、X銀行的服務支持，信息中心技術人員的專業能力，為資金交付系統信息化建設奠定了強有力的基礎。

4.具體應用模式和應用流程

信息化建設成員針對單位目前的工資代發、費用報銷、工程結算情況進行了調研及探討；財務人員提出開發需求及建議，征求業務人員意見，并與S銀行、X銀行技術人員探討，結合T公司實際應用所需，科學地提出了合理的銀企端口連接方案。

為了自動規避不規范的出款信息，再根據支付結算單自帶的結算內容和支付ID作為出款摘要，財務人員連同信息中心技術人員針對此問題進行溝通并討論取數規則，得出結論是財務人員從業務系統提交支付結算單，數據自動傳輸至資金交付系統。

資金交付系統根據自動傳輸的支付結算單業務批次號進行審核出款，出款數據自動傳輸至網銀系統端口，接收到支付指令后完成支付流程，再自動反饋結果給資金交付系統所對應的業務批次號，整個支付流程結束。

銀行收繳系統與網銀系統（銀企直聯）這兩個端口的貫穿，實現由銀企直聯系統自動獲取客戶到款資金實時導入業務系統。使業務部門能實時看到客戶到款資金信息，實現業務部門及時便捷認領業務資金。

5.在實施過程中遇到的主要問題和解決方法

資金交付系統信息化建設中存在系統實施、運行不暢、維護困難等主要問題。在企業管理層強有力的支持下，信息技術人員憑借專業的技術手段，信息化建設成員創造解決問題的方法，最終成功實施及運用。

四、取得成效

1.應用資金交付系統信息化建設前后情況對比

使用資金交付信息化系統后，解決原受中國人民銀行跨行時間限制的問題；出款由每秒1人提升至30人；出款提交、客戶出款及到款信息從手工到系統自動操作；解決受5萬元額度限制；提高了工作效率及數據準確性。

2.對解決單位管理問題情況的評價

資金交付信息化系統的應用，大大提升了交付能力，幾乎不再出現年底12月及春節交付高峰期加班的情形，單位資金交付能力走在了同行業的前端。

3.對提升單位管理決策有用性的評價

應用資金交付信息化系統，對資金相關數據進行整理分析，實時查看資金在業務層面的流向數據，分析資金結構，制定資金計劃，提高了資金使用效率，為企業決策有效利用閑置資金創收提供了支撐。

4.對提高單位績效管理水平的評價

應用資金交付信息化系統，提高了單位的績效管理水平，對于現金流為負的業務部門實行績效考核，對于工資發放提交出錯的人事專員進行績效運用。

五、經驗總結

1.資金交付系統信息化建設的基本應用條件

運用場景：對于資金交付人員多（T公司2020年S銀行與X銀行交付96萬人次）、交付時效要求高的單位，強力推薦應用資金交付信息化系統。

2.資金交付系統信息化建設成功應用的關鍵因素

管理層支持：資金交付系統信息化建設，需企業管理層級人員具備創新精神，上下聯動，統一目標，統一思想。

信息中心給力：企業信息化程度高，實現業務系統與資金交付信息化系統數據相互采集。

外部資源充分：得到銀行的配合，提供端口及端口連接。

3.資金交付系統信息化建設應用效果的思考

（1）資金交付信息化系統是公司管理的重要工具。

（2）打通貫穿企業業務系統與銀行系統。

（3）根據業務、資源需求，適應環境變化，信息化建設是不斷完善的過程。

4.資金交付系統信息化建設在應用中的優缺點

優點，應用了資金交付信息化系統，促進企業經營提質增效。

缺點，出現企業內部網絡與銀行端口連接不暢，導致資金交付數據部分不成功的情況。

5.對發展和完善資金交付系統信息化建設的建議

（1）由牽頭部門（若條件允許，成立專門項目小組）負責整個資金交付系統信息化建設。

（2）加強企業管理層的認識，改變思路，積極推動信息化建設。

（3）年年有創新，年年有改變，提升管理、實操理念。

6.對推廣應用資金交付系統信息化建設的建議

在整個集團內部及人力資源服務行業，建議結合單位自身實際情況，將每一步落到實處，推廣資金交付系統信息化建設。全面提升企業管理水平、使企業創利能力進一步提升及增強企業核心競爭力。