企業資金風險及管理優化辦法研究

王月姣

（湖南科瑞生物制藥股份有限公司，湖南 新邵 422900）

一、前言

現階段，企業經營環境的復雜化使得資金風險成為企業資金管理的重點，企業管理體系完善與否在很大程度上取決于資金的風險管理，完備的企業資金管理體系對企業的正常生產經營具有積極影響。一旦企業的資金管理出現紕漏，將會直接給企業造成經濟損失，不利于企業正常經營。因此，如何識別資金風險對企業的生存而言至關重要。

二、企業資金風險管理中存在的問題

（一）企業資金管理制度不夠完善

資金管理制度不夠完善使得資金運營過程中監督不到位，資金使用存在風險。在實際生產經營中，大多數企業只在意資金的預算、核算和收益等，對資金流動過程中的各個環節不夠重視，對潛在的威脅資金安全的風險不加以防范和控制，導致企業的經營發展不順利。企業應當構建系統的資金管理體制，不斷完善資金管理制度，嚴格執行這一制度以規避資金風險。然而，目前很多企業都不夠重視企業資金風險，未將資金風險管控落到實處，企業多數人員缺乏資金風險意識，不會主動參與資金風險管控，處事較為隨意，管理考核制度形同虛設，制度的執行力較弱，對于如何改善資金管理制度并沒有清晰明確的標準，使得企業資金的安全得不到有效保障。

（二）企業資金流動性不強

在企業日常運營中，由于不少企業同時涉足多個行業領域，項目資源較為分散，導致部分企業資金配置分散與資金集中管理不能相互配合，存在諸多分歧。如若企業的資金管理拆東墻補西墻，對于債務結構沒有事前規劃，則會對企業的支付能力，償債能力產生負面影響，從而降低企業資金的流動性。很多具有一定規模的企業還在沿用以前的資金管理模式，如今的市場情況瞬息萬變，企業無法根據市場環境及時作出反應，喪失了很多機遇。甚至有些企業認為存貨的資金占比越大越好，應收賬款越多越好，盲目囤積資金會降低企業資金流動速度，導致企業缺乏流動資金，削弱了企業的盈利與發展能力。企業內部資金過于分散，再加上企業并沒有制定健全的資金管理機制，管理人員對資金管理風險的認識不夠，容易不考慮企業自身情況隨大流進行投資決策。盲目跟風投資具有相當高的風險，很容易造成企業資金鏈斷裂，一旦企業資金鏈斷裂，企業資金會迅速枯竭，無法保證企業的正常經營，企業隨時有可能會破產［1］。

（三）在企業資金管理過程中缺乏有效監督

在資金管理過程中，許多企業的監督監管理制度只存在于書面形式。在實際工作中，資金運作流程缺乏有力監督，在資金運作環節工作人員不能按制度進行規范化的操作。在投資決策方面，由于嚴重缺乏合理有效的管理機制和資金預算機制，企業無法根據市場和企業經營情況做出的正確經營決策。企業的監督機制不到位，不能起到監督作用，甚至于內部人員相互包庇，導致非法挪用、占用、轉移資金的現象頻繁發生，即便部分企業建立了相關監督制度，但是只流于形式，應付了事，收集內部信息時態度敷衍，導致資金信息無法反映真實的財務情況。這些不符合規范的資金管理行為使得企業資金使用的安全風險不斷累積增加，不利于企業的資金管理工作。

（四）企業內部財務人員職業水平較低

資金風險大多數產生于交易活動中，由于企業不能有效識別存在的資金風險，給企業埋下經營隱患，增加了企業的資金交易風險。有的企業通過短期負債籌措資金來滿足資金長期流動的需求，從而導致財務信息的失真，加劇了企業資金風險。另外，因企業管理層缺乏風險管理意識，導致整個企業不注重資金管理風險，部分財務人員的職業技能和風險意識有待提高。

三、優化企業資金風險管理的有效對策

（一）加強內部財務人員資金風險意識

企業應加強資金風險安全意識教育，讓每位工作人員都具有企業資金風險意識。對于管理層，要更加高標準嚴要求，不定期進行抽查，確保管理人員能夠良好掌握所學理論知識。此外，企業可通過線上培訓、線下外出交流等多種形式組織工作人員參與資金風險意識培訓，促進對企業資金的合理、有效利用。企業不僅要促進財務人員學習資金風險理論知識，使其能夠熟練操作財務信息系統、處理財務數據，為企業提供科學的經濟數據，還要加強對會計人員思想素質的培訓，通過培訓提高其財務風險控制意識，從而認真踏實的完成資金管理工作，以較高的熱情投入工作，避免受到外界因素的影響而做假賬，提高資金管理的效率。

（二）構建有效的資金風險控制機制

企業應該建立資金風險控制管理機構，聘請專業人員分析資金風險，提出合理解決方案，使得資金風險管理系統化、規范化、具體化。通過建立企業資金數據庫，利用數據庫內各項財務數據與經濟標準進行比對，盡早預防資金風險。對已經發生的資金風險冷靜處理，合理評估資金風險，找風險的成因并進行分析研究，制定出科學合理的應對措施，將企業的損失降到最低。企業根據自身資金管理的實際情況建立符合其企業發展的資金風險防范體制，及時解決已發生的資金風險，合理預估即將發生的風險，將其扼殺在萌芽階段［2］。企業內部財務人員需提供詳細準確的會計數據和財務信息，以便企業及時調整資金風險防范措施，設立明確的管理目標。目前，許多企業在財務監管機制建設方面不夠完善，導致資金管理效率低，企業要優化資金管理，就應當建立完善的監管體制，增強企業內部資金風險意識，組織專業的監管人員對財務管理工作進行定期檢查，反復核對與復查重要的經濟數據，避免出現經濟漏洞，使企業財務信息真實可靠，實現監督的有效性。

（三）提升企業的資金使用效率

一方面，企業要優化資金管理，增強企業資金流動性，提高資金周轉率，及時調整產業結構，優化企業內部經營結構，降低生產成本，規范生產環節操作，從而提高企業的經濟效益。另一方面，企業還要嚴格管理庫存，材料收購嚴格按生產計劃執行，一類產品生產完成時，爭取將所有原材料及中間體全部制成產成品，從源頭上控制呆滯物料的產生。定期盤算庫存量，利用降低銷售價格等促銷方式解決積壓產品。企業財務人員應做好企業庫存現金及銀行存款等賬目，定期清點企業庫存量，為企業的經營發展決策提供科學依據。另外，企業還需建立專業的資金風險管理部門，主要對合作的供應商以及客戶進行信用背景調查，拒絕信用等級較差的客戶，一旦出現借款逾期不還的現象，立刻進入信用黑名單，終生不予合作，減少因信用問題引起的資金管理風險。要充分利用企業信用，最大限度地賒購原材料，減少資金占用。部分規模較大的企業采用多層管理模式，往往存在多個資金賬戶，而多個賬戶的設置容易造成資金管理上的漏洞，因此，企業要簡化管理層級，建立統一賬戶集中管理，提高管理效率。

（四）合理劃分企業資金管理權限

降低企業運營過程中資金使用的風險是合理劃分資金管理權限的最終目標。首先，企業要將資金的集中起來，利用內部沉淀資金，合理配置資金資源，降低資金籌集過程中的經濟成本。其次，如今市場情況復雜，企業資金在運作過程中具體一定風險。企業切勿跟風進行投資，要結合自身的實際情況，合理運用資金，規避不必要的資金風險。在保證資金風險較小的情況下，企業應統籌安排，合理調度，將各個環節有效銜接，降低運營成本，使得沉淀資金得到有效利用。企業還要落實責任機制，考慮風險的可控性［3］。

四、結語

隨我國經濟體制改革的深化，企業經營面臨的市場環境更為險峻，經營不確定性因素增多，資金作為維持企業日常運營的重要資源，是企業管理的核心，有效識別并控制資金管理風險是企業管理的重點。面對當前企業管理中存在的資金風險，企業需要加強內部財務人員資金風險意識，提高企業全體人員對資金風險管理的重視，全員參與，構建良好的內部環境。在此基礎上，從積極構建有效的資金風險控制機制、嚴控資金支出、提升企業資金的使用效率以及合理劃分企業資金管理權限等方向來制定規避風險策略，提高企業防范資金風險的水平，降低或規避資金風險的發生，提高企業的經濟收益。