港口集團智慧財務建設探究
——以NZG集團為例

蔡杰

（寧波舟山港股份有限公司，浙江 寧波 315040）

一、港口集團推行智慧財務的必要性

（一）有助于建設智慧港口

寧波舟山港是貨物吞吐量連續12年保持全球第一的綜合性港口。而NZG集團正努力成為國內港口數字化轉型的先行者，正逐步推進智慧港口建設。智慧財務是推進智慧港口建設工作的有機組成部分，因此，港口集團應緊緊圍繞集團戰略規劃，對標世界一流行動方案，推行智慧財務。

（二）同類港口集團掀起智慧財務的熱潮

智慧財務通過信息化技術融合業務、財務場景，重塑企業組織和流程，構建新的財務管理模式。當前，天津港（集團）有限公司、江蘇港（集團）有限公司等創建了財務共享服務中心，廣州港集團有限公司實行了會計電子檔案，浙江物產集團有限公司在RPA建設方面取得了可喜成績。因此，其他港口集團應積極開展全面、系統的智慧財務建設工作。

（三）傳統財務不適應智慧時代的發展

在企業實行數字化轉型升級的時代，企業原有的管理概念、組織、模式正在被顛覆，促使企業在財務管控上向精細化、智能化轉型升級。港口集團的財務部門應結合工作實際，努力擁抱數字技術，轉變運營模式，更好地為業務發展提供服務。

二、NZG集團智慧財務實踐和現狀分析

通過幾年建設，NZG集團實現了財務系統全覆蓋，實現了基礎核算、合并報表的集中統一。當前，該集團正積極建設財務共享、費用管控、稅務管控、應收賬款管控、資金管控等系統項目，力求讓智慧財務建設在治理體系建設和治理能力水平提高方面發揮積極作用，促使財務管理機制變革和財務價值增加。

（一）智慧財務實踐項目介紹

1.財務共享服務試點有序開展。NZG集團的財務共享服務項目在2019年啟動，目前已完成穿山片區、溫州片區的試點建設工作。在穿山片區，NZG集團構建了財務共享服務管理體系，推出了業財一體化連通功能，為未來集裝箱板塊業務大共享奠定基礎。在溫州片區，NZG集團搭建了完備的組織架構，使之成為集財務管理、會計核算、業務財務管控于一體的區域財務管理中心，壓縮了財務管理層級，構建了區域財務管理扁平化模式。通過兩個試點的建設，NZG集團積累了豐富的經驗，探索出一套可復制、可推廣、可融合的應用模板。

2.費用控制系統實現全覆蓋。NZG集團自2014年集裝箱碼頭試點和完善后，逐步推廣費控系統，目前在寧波區域的一級管理企業中實現了費控系統的全覆蓋。通過對成本費用進行OA審批、智能報銷、全面跟蹤、預算控制，能夠實現報銷權限明晰化、全程信息化、報銷痕跡化和預算精細化管控。NZG集團的短期內發展目標為到2022年底，爭取費控系統全面覆蓋舟山、溫州、嘉興、蘇州等區域外的一級管理公司，以集裝箱公司業財融合為標桿，逐步優化費控系統，促進業財融合。

3.稅務管控系統逐漸完善。NZG集團在2020年開始建設稅務系統，經過半年的建設實施，實現了下屬10家公司的稅務信息集中化管理，實現對增值稅發票的全周期管理，從源頭上規范稅務繳納。此外，NZG集團實現了納稅申報過程的全面管理，讓申報過程及時、準確、規范，實現所得稅、附加稅、印花稅等全稅種的納稅申報過程管理。通過完善基礎數據、匯總稅務政策、對接財務管理系統，強化了票據查真驗重、發票自動認證、稅款完整申報等功能，用精準數據支撐稅務管理，規避稅務及經營風險，實現業財稅一體化。

4.應收賬款系統穩步建設。NZG集團通過對應收賬款的全過程管理，從客戶合同到客戶資信評估形成管理閉環，讓應收賬款系統與商務、業務、稅務等各系統進行交互，強化應收賬款余額報表、重點客戶余額穿透計算、客戶資信評估、重點客戶在場貨值、應收賬款余額實時共享等功能。NZG集團將結合業務部門的商務管理平臺，在碼頭經營類企業推廣應收賬款系統。

（二）NZG集團智慧財務建設的主要成績

1.增強風險管控能力。通過費控系統從源頭開展內部管控，按照統一的模式進行費用審核、賬務處理、業務規范；通過業財融合，財務能夠更早介入業務，減少信息獲取滯后、無法提前預警的管理風險；通過應收管控系統進行商務全過程管理，從客戶合同到對客戶資信的評估形成一個閉環管理，達到權限集中統一、數據準確穿透、風險全面管控的目的；通過稅控系統對接金稅三期，為企業提供標準認證接口，實現發票認證，從源頭上對外來發票進行查真驗重。

2.提高財務處理效率。在外圍異構系統成熟的集裝箱碼頭先開展業財融合工作，通過收費系統、物資系統與財務系統之間的數據集成，實現應收、應付業務的業財融合；逐步開展資產管理系統、合同管理信息平臺、應收賬款管理平臺等系統的開發和對接工作，實現數據實時顯現、管理規范運行、工作效率提高；基本實現開票收入、成本費用等業務數據的對接，大幅提高憑證自動出具效率，目前，NZG集團下部分公司的財務自動化率已達到70%。

3.構建新型財務組織。試點建立獨立的區域財務共享中心，建設戰略財務、共享財務、業務財務“三權分立”式的財務管理服務體系，讓集團財務部門負責決策管理，共享中心負責財務核算專業化事務，基層單位負責內部財務管理、審批和控制；明確共享中心“定職能、定機構、定編制”的三定方案，建立資金費用、應收應付、綜合運營等5個專業小組，壓縮財務管理層級，構建區域扁平化財務管理模式，促使財務工作從碎片化管理向高效集中和精細化管控轉型。

（三）智慧財務建設存在的不足

1.頂層設計存在缺失情況。缺乏符合集團總體戰略的智慧財務規劃，“摸著石頭過河”成為常態，前瞻性有待進一步提高；各自分割的板塊建設使得業務上出現功能重疊和重復建設；頂層設計缺失導致建設團隊成員凝聚力不足，執行方向出現偏差，部門間協調配合困難。

2.外圍系統不夠完善。外圍異構系統建設尚未實現全覆蓋，其他應用管控系統還未建設；板塊之間信息化建設發展不平衡，集裝箱港口板塊優于其他板塊；各單位對信息技術的應用和推廣存在較大差異，各區域信息化建設水平也高低不齊；需進一步協同各職能域之間的信息體系，實現良好的互動和信息共享；業務標準化體系、信息化標準體系亟待完善和規范。

3.智慧建設推進緩慢。當前，NZG集團雖然統一了財務核算系統，在試點財務共享、稅控、費控、應收賬款管控等方面有所成就，但離真正的智慧化水平尚有一定距離，其中存在的主要問題有報表出具時效性弱、數據提供仍需大量人工、業務支持未實現真正突破。

三、NZG集團智慧財務建設目標

加強智慧財務建設，就是要按照“解決數據準確性、提高賬務自動化率、財務報表出具效率”原則，推進財務指標分析平臺框架搭建和財務信息系統建設，滿足集團經營管控的一體化、高效化需求。

（一）實現財務轉型

智慧財務建設應促使財務人員的專業化分工，延伸財務管控觸角，釋放財務管理潛能，不斷提高財務價值，最終實現財務從“賬房先生”向“軍事參謀”的轉變，實現向價值創造型財務管理轉型。

（二）提供精準數據

綜合應用數字化手段，實現傳統財務向數據共享和信息傳輸自動化、財務職能智能化以及機器學習智慧化財務變革，最大限度地發揮財務數據價值。通過信息智慧把復雜的核算工作變得更簡單、標準，實現財務核算、財務分析與預測、風險控制的智能化，減少誤判和漏判，提高企業整體運營效率和可靠性。

（三）完善財務管控

在智慧財務建設及業財系統融合過程中，要按照統一模式進行費用審核、賬務處理，使財務人員更專注于集團經營管理的核心業務，避免內部管理出現“黑洞”，使財務能更早介入業務，從而降低因財務部門信息獲取滯后、無法提前預警而出現的管理風險，實現財務管控從事后監管向全程監管的轉變。

四、NZG集團實行智慧財務建設的具體建議

（一）注重頂層設計，謀劃財務信息化管理體系

財務信息化管理體系建設要從長遠考慮。建立核算集中信息化管理體系，對會計基礎核算數據進行集中統一管理，實現集團財務核算管理系統的一體化發展。建立財務預算信息化管理體系，實現財務預算管理編制、執行、監督、反饋的集成化管理，實現資本性預算、籌資預算與經營預算的一體化管理，增強預算管理效果。建立資金資產信息化管理體系，實現資金全面管理和資產一體化協同管理。實現關鍵業務領域系統與財務系統數據的對接，實現財務業務一體化，為后續經營分析提供信息支撐。

（二）實事求是，分階段推進智慧財務建設

根據智慧財務建設實際情況，分階段推進實施。從現階段至2022年，明確智慧財務建設具體方案，基本建立智慧財務管控標準化體系，實現基礎事務處理標準化和規范化，加強業財一體化建設，保障財務信息的實時性、準確性和完整性。2022至2025年，實現信息完整和透明，建成全面共享數據服務中心，為總部戰略財務的風險控制和資源配置以及下屬單位業務財務的政策執行和經營分析提供支撐，實現向價值創造型財務管理轉型。

（三）以點帶面，形成一體化智慧財務格局

有效應用已有系統，完善財務系統、費控系統、資金系統、稅控系統和應收賬款系統，實現各子系統的有效結合，改變企業信息孤島及信息傳遞不及時等現象。推廣RPA（智能財務機器人），建立商務結算平臺和大數據共享平臺，建設大司庫管理系統，通過分析各類系統數據，為集團決策提供支撐。

（四）發揮智慧，按需求完善外圍業務系統

實現業財融合，首先需要搭建完善的外圍業務系統，實現財務業務系統的有效對接聯通，深挖數據價值，實質性提高財務自動化效率，為管理提供決策支持。要根據財務管理和分析口徑等要求改造原有業務系統，通過設計CBOS（天源消費者體驗與生產要素社會化運營支撐管理系統）、CTOS（集裝箱碼頭操作管理系統）、EAM（企業資產管理系統）、HR等業務系統和集團財務管控系統接口方案，連接財務管控系統與各職能管理系統，實現全方位的業務財務一體化信息化集成管理，對各職能管理系統中的財務數據進行監控和分析，滿足港口集團實行業財一體化管控的需要。

五、結語

智慧財務是人機深度交互的新型財務模式，是業財稅銀高度融合的信息系統平臺，是數字化轉型背景下財務轉型的必要方向。智慧財務不僅涉及財務問題，它還擁有帶動企業實現全面智慧的能力。我們要以智慧財務為主要抓手，通過數字化平臺建設，實現組織力的全面互聯。財務是所有組織開展經濟業務的重要基礎，通過推動智慧財務，加快智慧港口建設，可以提升港口集團整體競爭力。本文以NZG集團智慧財務實踐情況為例展開分析，希望能為同類企業建設智慧財務提供一些實踐參考。