我國財政稅收中存在的問題與對策

任詠梅

在我國，財政稅收是公共的主要收入來源，不僅能夠均衡國民收入的合理分配，還能進一步滿足公共需求。具體的途徑就是國民義務教育、鐵路公路等基礎設施建設。財政稅收是國家參與到市場分配過程中的關鍵手段之一，然而在現階段的財政稅收仍然存在這一系列問題，無法實現最終的公正平等。基于此，本文針對中國的財政稅收問題，對市場的作用機制進行分析，進而促使我國財政稅收政策的效果得到有效的提升。

在我國，財政稅收與我國的國民收入是直接有關的，這些年以來，我國的國民經濟增長速度也逐漸放慢，平均的增長率每年超過百分之十，而稅收的平均增長速度也超過了百分之二十。然而現階段，我國的財政稅收已經無法滿足公共需求的發展。在現階段，財政稅收需要具備公平性，這樣才能進一步實現財政稅收的改革。

財政稅收對市場的作用機制

在我國稅收的過程中，收入分配的主要手段，就是通過對納稅人的收入，進一步影響納稅人的生產消費能力，進而促進市場上的供給以及進口情況，促進宏觀的資源調控。具體來講，財政稅收對市場的作用機制主要表現在以下的幾個方面。首先，影響產業發展和產品的供給。在我國，國家財政稅收能夠影響產品的供給，進而促進產業的發展。具體來講，就是通過企業和納稅者，進一步提高產品的生產效率，進一步壓制產品的市場份額，進而實現降低行業稅率的目的。

國家財政稅收主要是用來調整行業的發展，一般都是行業或是產業中的第二產業和第三產業發展，調節產品的基本情況。產品生產過程中，生產者常常能夠根據市場情況調整所有成本，最后選擇降低成本。在產品生產的過程中，如果生產者需要退出市場，就可以通過減稅或者免稅的形式，搶占市場份額。在這一類產品的生產過程中，財政稅收可以影響到產品的需求。

在進行收入調整的過程中，人們的收入水平都是不均衡的，當對某一產品進行征稅的時候，該產品的生產會提高產品的價格，進而讓消費者承擔了相應的稅額，這樣才能進一步提升人們的收入水平，限制對該產品的需求。

除此之外，國家的財政稅收也包括了對個人的征稅，能夠進一步影響居民的可支配收入，繼而影響到居民的消費水準，進而調節產品的需求。通過調節國內居民的消費水平，達到調節進出口的目的。

在產品生產的過程中，生產和銷售的所有環節都需要強制性的征稅，對納稅人從起始到結果對納稅人經濟活動進行調整。在此期間，納稅人需要對其中的經濟問題進行分析，一定程度上監督企業和個人的生產經營活動，進而具體掌握我國的產業或行業的發展，可以進一步調整稅率，促進整個行業的發展。

我國財政稅收中存在的問題

注重效率有失公平

在我國，大多數的稅收標準都是按照一定內容進行分類的，將個人或者企業的收入進行劃分，并對應納稅等內容進行分析，這樣才能在一定程度上調節稅收的公平范圍。稅收的公平原則并不是說照顧到每一位公民的負擔，按照我國目前的實施標準進行分析，按照相同范圍內人的納稅人收入進行分類，按照同等比例進行計算，在同一個級別，對收入高的人納稅的稅額進行調整，進而避免出現不公正的情況，這樣才能進一步提高納稅的稅率，避免出現市場的適齡情況。另外，在開展稅收工作時，經常存在知識技能掌握不好的情況。在我國，部分的稅收人員整體的職業素質普遍較低，他們的職業技能也比較低，所以部分的員工會采用人事制度的漏洞鉆空子，因此有失公平的情況屢屢發生。

我國財政稅收體系不夠健全

在我國稅收具有無償性，為此納稅也會增加企業的生產成本，進一步降低個人的可支配收入，促使企業和個人采取避稅措施。對于企業和個人，國家必須加強對稅收的宣傳，要求居民自覺納稅，不逃避偷稅漏稅，進行精神教育。

另外，我國的財政稅收體系也并不是最完善的，這些年來偷稅漏稅的情況頻頻出現，有些人借助我國在稅收領域的優惠措施，企圖偽造發票進行避免納稅，這種情況的發生是因為我國財政稅收體系尚未健全，這些人也就成為了漏網之魚。如果不完善體系加大懲罰力度，必將有更多人借助財政稅收的缺陷進行偷稅漏稅。

監督不到位

在我國的稅收政策制度背景下，仍然存在一系列的漏洞，這就致使難以對其監督到位。因此這種情況也就出現了財務人員以及個人開始出現做假賬的情況，這種情況不僅削減了營業額，甚至出現了偷稅漏稅的情況，對于我國的財政稅收機構來講，無法對這些行為無法進行有效監督，這才導致不法人員出現有機可乘，這種情況不僅會減少國家的財政收入，還會擾亂稅收秩序。

我國在財政稅收方面應當采取的對策和建議

統一納稅種類稅率精準到個人

在我國，稅收更加多樣化，促使每一項經濟活動都對應一種或多種稅收。此外，大量的稅收造成了監管問題和監管體系的缺陷，增加了逃稅和避稅的風險。中央政府可以根據地方政府各方面的經濟發展情況，為各地區制定稅率，也可以根據各地區的經濟活動，為各活動部門制定稅率。

至于自然人所得稅，中央政府可在一定范圍內取中間值作為參考的所得稅收入較高的人群，加上部分所得稅收入較低的人群，而某些稅收優惠是發放給收入較低的人群，這使得所得稅在同一納稅范圍內相對公平，準確的個人稅率不僅可以提高稅收的公平性，而且可以有效地防止逃稅。

健全我國有關稅收的法律并加大對企業收入的監督

由于我國的稅收立法在方方面面存在不足，稅收征管中的應納稅項目規定仍然存在缺陷，導致許多企業和個人采取了偷稅漏稅的措施。此外，對企業和個人不同收入的審計不嚴謹、不準確，使企業和個人的偷稅漏稅成為可能，對偷稅漏稅的處罰力度不夠，這進一步助長了這種不良行為的發展。

另一方面，政府出臺了一系列優惠政策，如減免增值稅，但許多企業的優惠政策等證據表明，增值稅對假冒偽劣產品進行了稅收優惠，因此，不僅要加大對偷稅漏稅的法律處罰力度，對于企業和個人，國家必須加強稅收宣傳，要求居民自覺納稅，不逃避偷稅漏稅，進行精神教育。

有效確立監督制度，能夠進一步保障財政稅收工作的順利進行。在財政稅收的秩序中，可以從內部監督以及外部監督這兩方面進行強化，委派各個監督人員進行巡查監督，防止發生內部人員違反財政稅收政策的不良情況。需要加大對內部人員的管理力度，督促財政稅收工作人員的工作，進一步促進相關人員的工作，并改善工作態度。另外需要對知法犯法的人員進行嚴重處罰，對外部的審計監管來講，對稅收審計進行監督，有利于消除納稅人的不良思想和行為，進一步保障監督部門以及隊伍工作的有效性，進而促使監督力度發揮到最大程度。

建立符合現代要求的財政預算體系

由于財政支出與政府職能有關，因此有必要將財務預算系統進行調整。用于政府預算的經濟活動，可以通過制定計劃，更有效地利用稅收進行解決，避免在危機時期出現其他問題。隨著國內外經濟活動的日益頻繁，政府也越來越多地參與其中，稅收支出和稅收越來越復雜，符合現代社會的要求。預算制度是對政府職能的有效要求和組合，其負擔越來越重。中央和地方政府可以擴大獲得人才的機會，加強現有的國家和地方的努力，結合國家形式和實際情況，制定財政預算，此外還有資金。盡量減少工作周期，延長政治和預算活動的預算周期；確保財務在緊急情況下能夠及時變更和調整預算。此外，預算制度必須盡可能準確。為政府有效履行職能提供保障。

還需要對財政納稅工作人員的素質進行監督，進而促使其有效發揮作用。怎樣才能提高職業素質，就需要國家制定相關的課程政策，不斷更新、修改，進而讓財政人員定期參與后，將課程印制成冊，讓相關人員邊工作邊學習，通過考試的形式定期對相關人員進行檢測，對于成績不合格的人員需要進行適當的懲罰，這樣才能保障稅收人員能夠積極主動學習相關課程，不斷提高自身的職業素養。

財政稅收管理制度也決定財政稅收能否做到公平、公正、高效。為此，需要增強對財政稅收的管控力度，不斷改善財政稅收的制度。針對以上問題可以從兩個方面進行完善。首先，需要對財政稅收人員進行有效管理，防止其出現工作態度、工作思想、工作行為等方面的不良問題，其中需要對稅收相關的票據進行分析，促使各類的票據能夠被有效管控，使得各類的票據使用能夠依法、合法。

結 語

綜上所述，我國的稅收是通過增稅、降稅來調節市場經濟的，但由于稅收本身是具有無償性的，所以不能精準到個人。我國的稅收存在偷稅漏稅現象，由于稅收過程中的不公平，許多人不愿自愿納稅。稅收是我國政府收入的重要組成部分，如果偷稅漏稅問題繼續存在，政府收入必然會減少，導致政府市場調節失靈。因此，必須改革我國的稅制，轉變政府職能，能夠促使政府有效參與市場經濟，實現我國經濟的平穩發展。

（安陽市地理信息與規劃編制研究中心）

參考文獻：

[1]霍震.我國財政稅收中存在的問題與對策研究[J].全國流通經濟， 2019（21）：181-182.

[2]李志育.當前時期下我國財政稅收存在的問題與對策研究[J].納稅， 2018，12（28）：23.