探討新時期建筑施工企業的納稅籌劃

摘要：隨著國內經濟的不斷發展和相關企業的壯大，建筑施工企業在新時期下有著更好的發展前景，同時也面臨著一些問題，在國家對建筑行業的宏觀管控之下，企業納稅籌劃需要進一步管理和分析。為解決新時期建筑施工企業的納稅籌劃問題，本文通過對現代建筑施工企業納稅籌劃進行研究，提出新時期建筑施工企業納稅籌劃措施，為相關人員提供參考。

關鍵詞：新時期;建筑施工;納稅籌劃

1引言

當前，我國經濟正面臨轉型升級的背景之下。市場的相關競爭也相對變得激烈，企業可利用的資源越來越少。在進行城市化發展和基礎建設的大背景下，建筑企業是創造GDP的較大行業，相關的納稅籌劃，制約了企業的活力。在經濟的大環境，直接影響建筑施工企業的納稅籌劃。房地產企業在國家宏觀調控之下，波動較大，而且建筑行業是國家進行稅收的主要行業。國家采取相應措施規范房地產市場，有效降低企業稅收成本和稅收風險。施工企業要從內部發展的角度科學規劃稅收，使企業財務管理模式適應新的經濟形勢的需要，正確解決企業內部存在的問題，減少建筑施工企業提供基礎。

2企業所得納稅籌劃的必要性

建筑企業需要承擔許多城市農村基建項目和樓市的開發，而且在新形勢下城市農村一體化的發展越來越相對統一。隨著國家對于稅款的管控越來越嚴格，建筑企業開始越來越重視納稅籌劃，避免因為一些條款導致企業違法，由于建筑企業在進行施工時投入的較大的資金量和資金流出快，這也往往造成一些資金的計算和納稅籌劃不到位的情況。所以，能夠做好納稅籌劃這一項目，可以使建筑企業提升市場競爭力，降低資金緊張使建筑企業帶來的風險。在納稅的比例來說，所得稅是占比最大的一種稅款，這也一定程度上阻礙了建筑企業對于一些資金的利用，這也就需要建筑企業的納稅籌劃需要有一合理的規劃和改善[1]。

建筑企業主要承擔許多城市中項目的施工。隨著城市化的發展，建筑企業在新時期的社會經濟生活中在發揮著越來越重要的作用。施工企業的顯著特點是項目周期長、投資大，在施工企業的發展過程中，資金的快速流出和緩慢流動往往導致資金短缺。如何降低投資成本，其稅收狀況決定了企業所需的大部分稅收投資。在合理的法律框架內考慮有效的降低成本的措施，并優先考慮稅收籌劃。相關法律制度和稅收政策旨在減少應繳納的所得稅。良好的稅收籌劃可以緩解資源短缺，提高建筑企業的市場競爭力。

3建筑施工企業所得稅納稅籌劃的相關問題

3.1納稅籌劃的目標不明確

建筑企業的稅收問題主要與財務管理有關。建筑企業在進行一些項目規劃和資金納稅籌劃時，我們只能減輕稅收負擔，防止稅收管制。建筑企業往往隱性的稅收籌劃要遠遠小于顯性的施工成本，這就造成了更多的問題。這就要求建筑企業需要一個精細化的納稅計劃，但是，建筑企業不能按照相關的企業布局進行相關的稅收規劃，而是另辟蹊徑。建筑企業的財務部門進行相關的建設稅收規劃時，需要進一步結合相關的政策方案，提成納稅籌劃的靈活性。

施工企業的稅收籌劃存在稅收風險。在稅收管理中，建筑企業往往與稅務機關關系密切，建筑企業財務人員對稅收籌劃的內涵認識不足。他們認為，稅收籌劃可以使企業減稅，甚至稅收籌劃也會成為一種逃稅行為。

3.2合同的相關問題

在實踐中，由于建筑行業的特點，收入的計算往往滯后，這使得企業難以準確、及時地估算收入。根據稅法規定，企業所得稅嚴格按照實際利潤總額計算。為了人性化，每月、每季度或其他可能的方式提前支付。根據上一年的數據。然而，為了減輕工作量，一些財務人員沒有充分考慮公司的整體情況。由于缺乏科學的管理理念和陳舊方法的影響，施工企業所得稅籌劃中的存貨計價方法仍然不足，固定資產折舊方法。

3.3稅務信息處理內部不暢

在進行稅務信息溝通時，各個部門不能夠進行協調合作，導致一些問題的出現。由于各個部門之間的聯系較為疏散，在進行稅務核對時往往無法能夠得出相對正確的納稅金額等信息。例如員工的工資和財務部門都是由不同部門進行管理。

3.4企業管理層對于納稅籌劃意識不足

施工企業對稅收籌劃相對淡漠和無視管理，企業對財務管理及稅收籌劃方面有一定空白，沒有相關方面的人才，企業管理缺乏稅收籌劃的理念，對財務部門進行稅收籌劃。由于外部市場和國家稅收政策的復雜性，財政部傾向于減輕稅收負擔。

3.5納稅籌劃管理設計不合理

對施工企業的管理有一定的限制。稅收籌劃和管理由財務部門統一核算，所得稅的繳納和征收分為兩個部門。這限制了建筑公司的稅務籌劃，每個部門都考慮到自己的利益。而有些部門為了規避一些稅款往往會通過一些非法途徑進行稅款規避，在項目建設和規劃過程中，相關企業對于企業的依賴性較大，不能夠進行很好地稅務審查和籌劃。

4進行建筑施工納稅籌劃相關對策

4.1明確建筑納稅籌劃目標

企業實際繳納的稅款和建筑施工企業的納稅籌劃應降低稅收成本，提升相關的項目建設和納稅信息規劃效率。在稅收籌劃中，建筑企業應降低稅收風險。施工企業應在守法的基礎上降低風險。稅收籌劃必須依法進行，依法維護自身利益。

4.2明確納稅籌劃原則

建筑施工企業在進行納稅籌劃需要遵守相關法律，并且要從企業的長遠的角度考慮，同時，企業在進行納稅籌劃工作時，必須充分考慮合理性原則。認識到稅收籌劃與國家政策密切相關，國家政策的變化沒有及時、有針對性地進行調整，這往往給企業稅收籌劃帶來了額外的風險，因此，必須始終考慮國家政策的變化，采取及時有效的對策，充分發揮稅收籌劃在改善企業利益中的作用。如果稅收籌劃不合理，就必須加強稅收籌劃。企業將站在法律的邊緣，落入法律和犯罪的深淵，充分利用國家的優惠政策，充分考慮企業可能面臨的風險，并根據相關原則采取防范措施，公司可以根據稅收籌劃確定所得稅年度;有效延長納稅期限，緩解資金短缺[2]。

4.3創造有利的稅收籌劃環境

在新時期，為了克服資源短缺，在激烈的市場競爭中謀求長遠發展，建筑企業必須創造有效的規劃環境。建立健全內部稅法體系，確保稅收管理符合法律框架，提前防控風險;建筑企業施工要提前了解相關法律及施工財務信息，實時掌控建筑施工企業的經營信息，并且開發現代化的企業納稅籌劃，為相關服務的發展提供保障。稅務籌劃應成為企業全面開展公關工作的一項重要戰略任務，使全面納稅成為各部門員工的基本意識。稅收籌劃帶來財務風險，保持企業的長期活力。

4.4提升涉稅風險意識

在稅收籌劃中，施工企業應有效防范稅收風險，確定稅收籌劃的合法性，避免可能出現的問題，及時了解稅收立法的內容。在稅收籌劃方面，施工企業應與稅務機關聯系，加深對稅法的了解，熟悉相關法律，利用稅收便利避稅，及時了解稅收優惠政策。選擇單一的服務渠道，維護納稅人的合法權益，協調跨部門關系，建立良好的公司治理秩序，確保各項制度的順利實施;各部門應加強相關信息交流，充分利用員工制定稅收籌劃方案。管理層應定期召開會議討論稅務規劃。

4.5優化建筑施工企業納稅體系

施工企業應將財務工作與人力資源工作結合起來，公司管理層應直接管理稅務籌劃，并規范相關決策。納稅籌劃部門成立后，決策者應分析納稅內容，關注公司納稅內容，規范納稅籌劃流程，將納稅籌劃目標與公司戰略目標相結合。制定稅收籌劃計劃，確保稅收籌劃工作順利進行。企業將面臨更大的稅收風險。任何協會都應加強相應的風險管理。在政策解讀的基礎上，企業應協調稅收籌劃，有效降低風險，施工企業應引入責任制。增資對施工企業的資產和資金管理具有重要意義。或充分利用與內部借款相關的資本化利息。債務的增加將減少公司的股權收入。因此，公司應加強稅收籌劃，并在融資階段考慮資本結構。企業應充分考慮杠桿對企業的影響，提高資本回報率。財務風險的主要原因是會計準則和相關法規的缺陷、資本化原則的應用問題以及法律和稅務準則之間的差異。因此，企業應該調整其會計準則，改善相關規定。

4.6提升建筑施工企業納稅籌劃空間

在與業主簽訂相應合同后，建設單位應優化合同內容的稅務籌劃，以確保與項目規劃、施工和采購有關的合同項目的質量、工期和安全;根據勘探和采購企業的稅率，確定設施和建筑物，并根據各自的稅率計算納稅金額等。根據增值稅等法律規定，為避免個別項目的稅率無法單獨計算的風險，發包人應與發包人協商合同的劃分。

5結語

在現如今的城市化發展較為平穩的今天，并且新形勢下的建筑施工企業進行納稅籌劃越來越重要，相關人才的缺失及相關部門無法進行合作使得整個企業進行納稅籌劃較為困難，建筑施工企業要想能夠長遠發展，就必須做好納稅籌劃這一項目，加強相關員工及管理層的重視程度，并積極組織人員進行相關納稅方面的學習培訓，從根本上解決建筑企業涉稅問題，并借此優化相關建設方案。

參考文獻：

[1]歐彥萍.企業稅收籌劃面臨的風險及其防范措施[J].納稅，2019（27）.

[2]張科科.企業財務管理中的稅收籌劃應用問題探討[J].中國集體經濟，2019（26）.

作者簡介：沈費峰，男（1991年8月--），漢族，江蘇啟東人，大學本科畢業，現任江蘇啟安建設集團有限公司中級會計師，主要研究方向：現代管理會計與企業理財。