金融工程在企業財務管理中的應用

胡婕

摘要：本文首先闡述了金融工具的主要變化，接著分析了新金融工具準則給企業帶來的影響，最后對企業采用新金融工具準則的建議進行了探討。希望能夠為相關人員提供有益的參考和借鑒。

關鍵詞：金融工程;企業財務管理;應用

引言

金融工具準則的變化對于企業財務管理工作的開展有著深遠的影響，這種影響既體現于財務核算中，同時也表現和企業管理工作當中。新準則的推行作為金融領域飛速發展的產物，正在不斷地豐富與完善中，這就給企業經營管理工作帶來了新的變化。在未來的發展過程中，更多地借助金融工具準則所帶來的影響，切實強化財務管理工作的開展水平，逐個破解財務管理工作開展過程中所面臨的難題，不斷地進行財務管理結構的優化完善，從而帶動企業經濟發展水平的進步與提升。

1金融工具的主要變化

1.1由“四分類”到“三分類”

舊有的金融工具對金融資產開展分類時，主要將金融資產劃分為四大類。舊的分類方式一方面是因為舊的準則在制定時的時代特征和經濟現象所決定的，這種舊有的分類方式在社會主義市場經濟條件下的今天來看并不夠科學和合理，這就需要對金融工具準則進行適當的調整，對分類進行改革，提升準則科學性。新的金融工具準則現代企業經營模式為依據，對金融工具準則進行了重新分類，旨在通過對準則進行變化，促進現代企業經營活動發生變化，對財務工作產生良性影響。新的準則對分類進行了調整，簡化了分類工作，為企業財務管理工作簡化了工作程序。

1.2由“已發生損失法”更新為“預期信用損失法”

對于金融工具減值確認方面，新的金融工具準則更多地從信息與應用角度出發，將傳統的“已發生損失法”舍棄，對相關內容進行創新和更改，采取更為符合市場規律的“預期信用損失法”，這就有助于企業在經營活動當中更早地發現損失，及時防范和化解金融風險，提供企業預防風險的能力。在實際的工作當中，企業要對相關問題引起足夠的重視，及時做出正確的判斷，降低企業的金融信用風險。如果出現了相關風險提示，企業多久需要以恰當的計算方式對存續期內的逾期信用損失進行處置，做好相關準備。如果沒有相關的風險提示，那么企業就需要做好針對性工作，預防相關問題的出現。由“已發生損失法”更新為“預期信用損失法”這一內容的變更目的在于為企業開展信用風險預估和處置提供良好的方法，引導企業做好風險預防和處置工作。

1.3對套期會計準則的調整

原有的金融工具準則對于套期會計的規定較為細致和嚴格，這就使得企業在開展工作的過程當中的會計報表編制工作難度較大，這是因為套期業務難以在會計報表當中體現。新的金融工具準則出于為企業降低工作難度的考慮，對這一方面的規定作了更新，目的在于幫助企業降低工作難度，為企業財務管理工作提供更為科學的工作指導。另一方面，新的套期管理規定能夠幫助企業更好地對套期會計和風險管理實現整合，更好地防范相關風險。

2新金融工具準則給企業帶來的影響

隨著金融工具準則完善與修訂工作的結束，新金融工具準則與舊準則相比發生了極大的變化，這些變化也會對企業的發展產生兩方面的影響，主要情況如下。

2.1正面影響

2.1.1有利于企業提升風險管理水平。新準則的出臺，有利于企業的風險防范。首先，新準則在減值準備中將預期損失模型加入，減值準則計提和信用風險管理相互關聯，有利于企業提高風險管理水平，優化風險管理理念。有利于企業對風險管理機制進行完善，并且及時發現金融減資產減值等多種信用風險情況，提升宏觀經濟趨勢與減值計提的相關性，確保經濟衰退期有充足的減值準備金額來抵御宏觀經濟的影響。其次，對新準則下分類變化導致需要新增的公允價值計量的資產，后續要考慮估值的影響，其將對企業的業務模式產生影響，能夠保證企業清晰地認識到各種風險問題，并且形成更加強烈的防范意識。

2.1.2有效解決會計錯配問題，提高會計信息質量。從企業情況來看，必須對金融資產與實際負債的劃分過程給予高度重視，并且在劃分時也需要以實際情況為出發點，將公允價值計量納入其中，以此保證企業擁有更大的自主選擇權，且使用選擇權時更為自由，有效地減少會計錯配情況，并且保證會計信息的質量。

2.2負面影響

2.2.1金融工具減值計量與判斷困難。舊準則自從頒布以來，對金融資產作出計提減值損失的情況極少發生，通常來看，只有在金融資產發生極大變化時，計提減值才能作出相應的轉變。在新準則中，資產價值評估工作要以資產賬面價值與未來金融資產價值影響兩個方面作為依據，并且根據判斷結果作出計提減值準備，由此可知金融資產價值判斷是極為重要的。與此同時，如何確保預判結果的準確性成為一項十分復雜的課題，這要求各企業在使用新金融工具標準時，對資產價值保持一種十分嚴謹的態度，不斷提高自身對金融資產的判斷能力。從當前情況來看，我國企業判斷金融資產價值的能力十分有限，并且存在較低的專業化水平，缺乏有效的管理經驗，計量工作與核算工作的開展面臨相應的阻礙，同時也對我國金融資產會計核算的發展造成了影響。

2.2.2對企業經營的影響。實施新準則后，由于分類、減值和估值等的變化，企業的凈損益和凈資產可能會受到不利影響和波動，從而對一系列經營指標產生影響。從已實施新準則的企業來看，企業資產減值計提增加、利潤減少、核心指標下降等現象普遍存在。因此，企業應加強預算管理，前瞻性地考慮新準則可能對經營業績造成的影響，在業務流程管控、產品定價、系統改造等方面提高管理能力。

3企業采用新金融工具準則的建議

為了面對新準則給金融資產分類帶來的影響，企業要牢牢地圍繞新準則，采用各種措施，對財務管理進行完善，以此保證新準則的實施更加順利。

3.1加大政策研讀力度

因為新金融工具準則對如何對其進行應用作出了十分詳細的描述，但這并不表示能夠有效地規避金融工具使用過程中存在的各種不確定風險，這要求財務人員對準則作出準確、科學、全面的解讀，更好地為該準則的實施打下堅實的基礎。在金融工具準則之下，企業存在操縱利潤的可能，因此企業想要將風險降低到最低，就需要構建完善的財務管理制度，并且保證該制度得到有力的執行。在構建財務管理制度時，一方面需要保證該制度有著極強的覆蓋能力，包括對相關事務、相關人員進行約束;另一方面也需要配置完善的執行機制，使財務管理制度得到更好的執行，最終提高企業的財務管理水平。

3.2加強企業自身價值評估能力建設

在新金融工具準則之下，公允價值評估的科學與否，會影響金融資產核算的精細化情況，所以這時應當在新金融工具準則下，不斷提高自身的金融資產核算水平，以此提高企業自身所具備的價值評估能力。這要求企業高度重視全力發展與提高財務人員的綜合素質，并且培養出一支具備較高綜合能力的公允價值評估隊伍，不斷提高行業所具備的評估能力，最終保證在新金融工具準則之下，企業具備極高的核算準確性。

結束語

隨著國際化進程的加快，我國企業在發展過程中面臨更多的機遇與挑戰。我國在2017年修訂了會計準則，新金融工具準則的出臺，對于維護各金融主體的合法權益有著積極且重要的作用。與此同時，新金融工具準則的實施，也有利于保證我國企業提高自身的監督能力，增強監督意識，為市場的穩定發展提供更大的動力。在綜合化與信息一體化金融大背景之下，我國的新會計準則仍存在較多不足之處，金融工具減值法在操作過程中具有一定的難度，這些內容都需要在日后實踐中進行完善。

參考文獻

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