財務共享服務模式下的集團企業資金管理探討

中移鐵通有限公司山東分公司 張 普

企業在發展經濟的過程當中，可能會對市場產生較高的依賴性，市場的任何變動都會影響企業自身的發展，為了確保在激烈的競爭環境當中，提高自身的核心競爭力企業就應該積極進行管理模式的創新。本文主要針對財務共享服務模式下的資金管理工作展開具體的探討。并對目前的資金管理現狀和存在的問題進行分析，以便更好地應用這種服務模式。

一、財務共享服務模式下資金管理基本概述

（一）集團企業資金管理現狀及發展趨勢

對于一個集團或者企業來說，有效開展資金管理工作，將會對其他環節產生重要的影響，尤其是直接決定了經營活動的效率。在現如今激烈的市場競爭環境下，作為集團和企業需要擁有可靠的支撐力量才能夠穩步前行，那么就需要大規模的資金和資源。但是，從目前的情況來看，我國許多集團和企業所采取的融資方式較為單一，而且存在很多問題，這樣的話就會導致資金較為緊張，難以實現企業規模擴張的目標[1]。對于一些企業來說，下屬公司較多，而且收付款賬戶獨立運營，這樣的話，就會造成資源浪費的現象，影響企業的正常運營。對這些問題的分析，一方面可以幫助集團和企業了解目前資金管理和運營的現狀，另一方面可以幫助集團企業找準自己市場定位，能夠進一步創新和改革資金管理方式。

（二）財務共享服務模式對資金管理的優勢體現

財務共享服務模式，現如今在我國一些集團和企業當中已經得到了良好的應用，而且取得了不錯的成效。這種模式其實是基于傳統的財務管理模式的基礎，通過對各種資源的整合，精簡流程而形成的一種新的管理手段。這種模式并不是對業務和財務信息進行簡單的集成，而是需要再造業務活動流程，重新賦予財務人員新的職責，相比較于傳統管理模式，財務人員能夠擺脫報表編制和核算的工作，而是開始參與資本運營的過程。在這種模式應用的背景之下，集團和企業在開展資金管理工作的時候就能夠取得許多良好的成效。一方面，借助統一的財務共享服務中心，可以有效提高財務處理效率，那么就能夠從根本上來節約所耗費的成本，另一方面可以幫助集團和企業發揮自身資源配置的優勢，合理調配所需要的資源，而且能夠實現信息的共享。

二、集團企業資金管理存在的主要問題

針對目前集團和企業資金管理工作的現狀來看，還是存在一些問題，而這些問題，如果不能得到及時的解決的話，將會影響企業和集團的日常運行。

（一）資金管理崗位職責不明確

一方面，一些集團和企業并沒有建立完善的資金管理規章制度，這樣的話就會導致這個崗位的職責不明確，相關負責人員對自己所需要負責的任務并不清晰，從而導致職權分散工作不能得到有效地開展。另一方面，集團內部對于資金拆借工作所制定的審批流程并沒有得到有效的應用，而且信用評價體系機制沒有得到有效的構建，從而影響資金風險評估的進行。

（二）資金使用效率不高

針對現階段一些集團和企業的資金使用情況來看還是存在很多問題，主要是因為一些公司下屬的子公司擁有不同的發展目標，而且自主經營公司賬戶。在這方面，集團和企業就不得不采取被動的方式去了解子公司的經濟運營情況。從這個方面來說，如果子公司監管不嚴，就可能會出現資金管理不到位，而影響實際運行效率的情況，如果資金預算工作做得不合理，也會導致公司和企業無法發揮資金管理的作用。

（三）資金內部控制制度不完善

建立科學有效的資金內部控制制度，對于集團和企業來說十分重要，但是由于一些企業在崗位設置方面并不清晰，而導致相關負責人員缺乏良好的管理意識，這樣的話就會大大影響財務管理的效率。目前，一些集團和企業不能保證信息公開透明化，可能會影響各個部門之間的協作，這也是導致企業和集團財務管理效率不高的重要因素[2]。

三、財務共享服務模式下集團企業優化資金管理的有效對策

（一）財務共享下優化資金管理流程

利用財務共享服務模式，能夠幫助集團和企業進行統一的管理，采取高度集中會計業務的方式來對銀行賬戶進行集約化管理。在這個過程當中，貨幣資金以及資金預算都可以得到有效地推動，同時還有助于企業和集團實現統一調度資金的目標，對于提高資金周轉速度和效率來說十分重要。利用這種新的服務模式，集團企業能夠重新梳理預算管理和融資管理以及其他環節的流程。同時，還應該建立資金預算審批程序，嚴格監控一些重點項目，同時對于超預算的資金需要制定嚴格的審批流程，企業需要將自身的預算指標分發到下屬機構和部門之中，而且能夠強化相關負責人的責任心，讓他們能夠確保現金流與相關業務達到契合。完善的資金管理流程，對于集團和企業來說，也是尋找問題和缺陷的一個重要參考。相關負責人員能夠根據整個框架，迅速確定出現問題的環節，并且及時采取處理措施。整個流程必須要達到系統性和完備性，這樣的話才可以涉及到資金管理的方方面面，不至于在開展的過程當中發現漏洞。按照以往的資金管理工作來說，整個流程較為簡單，而且容易忽略一些實際的問題，可能會給企業的運營帶來極大的漏洞，那么相關負責人員，就應該結合以往的經驗和教訓來進一步完善資金管理流程，并且借助先進的技術和設備，建立自動化監測機制，來對企業的資金運營情況，實現動態管理和監督，以便隨時發現問題。

（二）重建集團企業資金管理框架體系

對于企業和集團來說，為了更好地提高自身的核心競爭力，就應該建立更加完善的資金管理框架體系，而這也是指導資金管理工作，有效開展的前提基礎，那么首先就應該結合目前自身的發展情況，以自身的管理需求作為研究方向，對下屬各個子公司的財務運行情況進行實時監控。同時，可以借助先進的信息技術來對此公司的賬戶情況進行調取，以便隨時發現問題進行上報。為了達到資金統一籌劃的目標，企業就應該轉變目前的管理模式，利用財務共享服務模式來構建一個科學的信息和資源共享平臺。在日常運營過程當中，必須要嚴格監管子公司的資金使用情況。尤其是賬戶余額，需要受到相關負責人員的重視。企業和集團應該與金融機構建立良好的合作關系，借助統一的協議來實現雙方的合作。在這個過程當中，可以借助虛擬賬戶來實現資金的調撥，這樣的話就可以實現收支分類管理的暢通。除此之外，為了進一步提高資金管理的效率，還應該針對目前資金管理系統所存在的問題，采取有效的修正和改良措施。比如可以設置資金結算和自動還款等功能到系統，確保各種信息能夠在統一的平臺當中得到集中處理和共享[3]。

（三）做好資金管理基礎保障工作

為了確保企業和集團在開展資金管理工作過程當中，不會涉及到一些原則性的問題，那么就應該做好基礎保障工作。首先，企業和集團應該大力宣傳財務共享模式的優勢，可以借助一些其他企業先進的實踐經驗來進行講解，提高內部管理工作人員自身的責任心。同時，也應該加強與銀行單位之間的合作關系。要與銀行簽訂完善的合作協議，并在此基礎上，采用“集團賬戶-結算中心賬戶-下屬企業賬戶”的分級賬戶體系，利用主賬戶來負責所有的資金，對資金流轉情況進行全面的監控，控制資金的總額。結算中心賬戶需要對資金流量的大小進行有效地調節。這個部門對于集團和企業來說，相當于資金流通渠道能夠完成資金控制的目標。除此之外，企業和集團下屬的單位也應該在內部開設虛擬賬戶，在日常運營的過程當中，進行資金的內部核算，并且結合現實情況和需要來調整資金的配置。企業應該與銀行達成良好的合作關系，把所有的賬戶都統一納入集團和企業當中，而且要歸企業和集團來進行統一的調撥。在這個過程當中，其他賬戶應該根據企業和集團自身的運營需求來進行調整，有必要的話可以設置限額管理。那么超出額度之外的資金就需要歸總賬戶來負責，通過這種方式能夠保障企業自身的資金、運營情況在一定的合理范疇之中。作為企業和集團來說，在開展資金管理工作過程當中，不能顧頭不顧尾，還應該建立科學有效的應急管理措施方案。針對以往企業資金運行管理過程當中所存在的問題應該設置相應的解決措施和預警方案，這樣的話，對于企業自身的運營來說也能夠做好后方工作。

四、結束語

綜上所述，集團和企業要想在激烈的市場競爭環境當中，站穩腳跟提高自身的核心競爭力的話，那么就應該針對現階段的財務和資金管理工作提出有效的改革措施，借助先進的技術構建信息和資源共享平臺，并且實現對財務管理各個環節的動態管理，在內部實現信息的有效交通和傳遞。這樣的話，就可以促進企業和集團資金管理工作得到順利地開展。