加強財務收支管理，提高資金利用效果

李宏波

（開灤（集團）有限責任公司，河北 唐山 063000）

收支管理對于公司發展而言，財務收支管理是其中需要重點考慮的項目之一，只有采取合理有效的管理方式才能夠盤活資金，做到有效運用好手中的資金，并且不斷創造更高的經濟收入。但是，當前從公司發展的實際情況可以看出，企業財務收支管理或多或少存在各類問題和不足，這也是目前困擾企業管理者的關鍵，需要進一步有效解決，促進管理的作用得到最大效果呈現，為社會主義市場經濟的蓬勃發展提供不竭的動力資源。

一、加強財務收支管理的重要性

首先，財務收支狀況對一個企業而言至關重要，其不僅反應的企業的綜合實力，同時也反映出企業近期的生產經營活動和具體收支等，由于企業開展的任何一項經營活動都無法脫離資金支持，所以只要資金發生變化，就說明企業已經在開展全新的經營活動。與此同時，如果收入與支出沒有達到平衡狀態，則說明企業在運營方面出現一些問題，此時作為企業的管理人員就需要及時調整思路，扭轉狀態，逐步提升管理水平，使企業走向良性的發展道路之中。其次，企業財務狀況也一定程度表明了企業管理者的決策性和前瞻性，如管理者可能允許某項投資金額過多，但收益甚少，就是不合理的投資或風險較高的投資，甚者會影響企業的正常運營和資金鏈斷裂等問題，甚至會導致企業在賬面上就出現了財務問題。此時，財務收支管理就起到了關鍵性的作用，財務收支管理的相關數據可以幫助企業管理者做出更為科學合理的決策，促進企業正常運轉，走可持續發展的道路，就必須要保證企業的財務狀況始終處于良性發展的軌道中。最后，財務收支并非只體現出企業的財務狀況，同時也涵蓋了企業與社會、國家等各方面的財務關系，如財務收支中有一部分是企業需向國家繳納的稅務等，為員工支付工資，也就是說，企業在追求自身經濟利益的同時，需要兼顧成本的支出與控制，同時也必須要貢獻一部分社會效益。財務收支管理就很好地解決了企業與國家、企業與員工之間的經濟往來，并為這種往來提供了良好的展示界面，從而便于企業的管理，或者沒有按照相關規定及時向國家納稅，那么，說明企業在當前的一段時期內收入方面必然存在一些問題，此時就要求管理人員和財務人員進一步加強對財務收支的管理工作，以確保企業可以正常的發展運行。

二、財務收支管理主要任務研究

（一）為企業發展籌集資金

企業為了合理開展各項經營活動，就需要有充足的資金支持，因此就需要進一步拓寬方式，加強資金籌措的渠道，企業經營管理者須對企業正常運營所需的資金鏈有一定的了解，并盡可能保證資金鏈的正常運轉，這就需要管理者對經營的成本、生產所需的材料等狀況進行深入的了解，盡可能預估出合適的成本價格，即親密計算，通過親密計算后將財務數據提交至財務管理部門，專業的財務管理人員會依據生產運營的權重值對企業財務進行科學合理的分配和設計，進而借助科學的方式為企業融資，與此同時，為了融資的順利開展，支持企業接下來的各項投資工作和日常運轉，企業收支管理也就應運而生，企業收支管理可以借助科學合理的管理方式保證正常的經營和生產需求。

（二）確保財務收支平衡

企業財務收入的來源主要源自企業的正常運營，而正常運營工作的開展又急需要財務支出，為此，企業為了進一步獲得平衡發展，收入就不能遠遠大于支出，否則企業也將陷入發展的死循環中。而支出如果遠遠大于收入，那企業的良好經營狀態就將不復存在，甚至會面臨破產的風險。最合適的狀態就是財務收支方面保持平衡，這樣才能使得財務收支對生產經營工作的開展起到重要的促進作用。在合理經營的基礎之上，還需要進一步增強財務支出管理，控制不合理支出，使得企業發展的經濟效益和社會效益都能夠得到行之有效的提升。

（三）有效降低生產成本

企業為了最大化的獲得經營利潤，就需要在生產成本方面進行有效降低。在當前財務管理工作開展的過程中，有效降低生產成本，對于企業的發展和可持續化運營都將起到極其重要的作用。在進行日常管理時，就需要嚴厲禁止鋪張浪費的行為，對于每一分錢都要做到花在刀刃上，把生產成本降到最低限度。但與此同時，降低生產成本并不意味著生產要求和生產標準都將獲得降低。企業在進行項目研發和產品生產時，還是需要以質量完善為前提，脫離了質量空談成本降低是毫無意義的舉動。

（四）強化財務監督制度

財務監督的根本是通過資金對比和資金流入、流出等分析出企業管理的方式和企業生產經營概況，而這關系到企業的管理運作，因為企業財務支出應該是有跡可循的這就需要加強財務部門的管理和監督。財務管理部門應強化管理制度，防止出現管理層的貪腐現象，同時還應對公司內部的人員管理進行有效約束，促使每一位員工都遵守公司的財經紀律，避免出現偷稅，漏稅等違法行為，有效保護公司財產和國家榮譽。

三、管理財務收支有效方法分析

（一）有效制定財務收支計劃

為了確保企業資金可以得到充分有效的利用，在對企業內部的各項資金進行利用之前，財務管理人員就需要做好財務收支計劃，以確保企業能夠在合適的時間，以合理的方式和合理的理由對各項資金進行調度，充分滿足公司的生產和生活需求。與此同時，也可以通過有效的財務收支計劃調度，反映出企業與國家預算之間所形成的貨幣關系。在每一年度開始的時候，財務管理人員都需要編撰年度財務收支計劃，這是企業在未來一年之內的經營目標，日常的財務調度工作也都需要以這一目標作為主要參照，在制定各項收支計劃時，還需要充分考慮到各部門的資金使用情況。所以對于企業而言，制定完善的財務收支計劃對于企業的發展將起到極其重要的作用，使得計劃與現實之間的差距不斷縮小，計劃能夠真正服務于現實，并且指導現實財務收支情況的發展。

（二）建立健全財務管理制度

財務管理制度是公司內部財務工作得以有效開展的重要依據之一。科學合理的管理制度并非一朝一夕就可以建立的，需要企業結合自身的發展情況，在管理制度的建設和運行方面既不能脫離實際，也不能低于當前的發展水平。實際上，財務管理制度涵蓋范圍極為廣泛，不僅制定了對各項相關的財務工作的相關標準和計劃，同時，對標準和計劃的實際金額等也較為明確，如對企業員工的獎懲等，當然，之所以細化到標準的建立，主要原因是借助財務管理提升員工的工作積極性和工作熱忱，只有明確標準，員工才能依據標準來要求自己，進而從整體上推動企業的進步，而作為企業的管理人員，更應貫徹落實企業的財務管理標準，加強財務管理制度的有效性和準確性。形成良好的工作風氣，充分發揮帶頭者的作用，為企業的良性發展和財務收支工作的順利開展奠定扎實的環境基礎。另外，財務管理制度依托于財務管理工作，二者息息相關、相輔相成、相互成就，財務管理制度是為了更加科學的推動企業運作，其為財務管理工作提供了科學的依據，而財務管理工作則是鑒定財務管理制度是否設置合理的有效方式和途徑。財務會計人員需要改變把錢管好，萬事大吉的傳統做賬方式，在嚴格遵循各類財務管理的規章制度的基礎之上，還需要加強資金的使用方式的靈活選擇，以確保資金始終處于良性循環的狀態之中。此外，對于金額較大的投資或支出，應在企業財務支出管理中增加相應的管理權限和權重值，如企業中高層管理人員才有權限決定大金額的支出，而添加相應的權重則由更高層管理者決定金額流向等。

（三）加強財務管理日常監督

企業的正常運行，離不開公司內部各項資金的合理運轉，而企業內部的財務數據量大且數據繁雜，尤其是大型企業，其生產經營和運轉所產生的財務數據更是繁多，財務工作本身非常復雜，因此財務部門對于公司的整體發展而言具有重要作用，為了確保企業財務收支的正常運轉，財務管理部門首先應在管理過程中，明確當前這一階段的管理重點，企業的運行本身是一項復雜而長期的任務，尤其企業的管理部門可能眾多，不同部門負責不同的經營，其產生的資金流入和支出也不盡相同，財務管理部門應對不同部門的資金流做適當的監督和管理，那么即便非常復雜，但也可以有效的規避多種財務問題，且合理的整理和監督一定程度上減輕了企業財務管理部門的工作，因此財務管理人員需要找到管理工作的重點，開展定期財務審計和抽查工作，確保企業各個部門的財務狀況都能有序地開展，對不同部門的財務收支情況進行合理有效的監督，以促進公司財務體系的良性發展。其次，還需要編制財務收支進度計劃，為了提升公司內部工作人員的工作效率和工作質量，可以在長期規劃樹立的基礎之下增加短期目標。例如，企業可以跟據實際情況和生產運營模式建立一定的檢查周期，可以按月或按照季度等，若該季度完成預先規定的工作計劃，企業可以按照企業財務收支管理中制定的標準獎勵員工，從而激發員工的參與感和工作熱情。

本文對于當前企業在財務資金管理問題上做了相應的分析和探究，并針對性地提出了相應的管理措施，提升資金使用效率的具體方法和措施。當前，我國企業在發展的過程中，對于財務管理工作已經進行了重視和關注，企業的財務管理工作也取得了一系列進展，但不可忽視仍然存在一些問題，就需要在接下來的工作過程中進一步加以改進，從而全方位的提升我國企業的財務管理水平，為各個企業走向社會主義市場經濟以及獲得更高的市場占有率而奠定扎實基礎。