論企業內部控制風險及防范措施

李靜

摘 要：隨著社會主義市場經濟的深入發展，企業經營的過程中機遇和挑戰并存，但是企業為了擴展自己的經營范圍，提高自己的經濟效益，需要緊跟時代發展的腳步，注重分析市場經濟的利弊，以便實現企業的現代化。在企業改革和發展的過程中，內部控制風險的防范對于企業的發展具有重要的現實意義，可以有效地規避企業的風險，提升企業解決管理問題的能力，還能規劃企業的經營，建立可持續發展的目標，以便促進企業健康發展。本文主要就企業內部控制的風險進行分析，找到內部控制風險的影響因素，并提出防范措施，以便構建完善的內部控制風險機制，確保企業發揮內部控制作用，提高企業的競爭力。

關鍵詞：企業;內部控制;風險;措施;問題

企業在市場中的經營面臨更為復雜的競爭環境，為此企業需要改變經營策略，從注重外部的經濟效益向著注重內部控制管理來轉變，以便企業利用強大的內部控制管理機制，增強企業的綜合實力，促進企業的發展。企業的內部控制管理也是具備風險的，如果對內部控制風險不能準確地評估和識別，那么必然會導致企業經營和管理過程存在混亂現象，限制企業的發展，為此文章需要注重企業內部控制內涵的分析，以便總結內部控制風險的影響因素，及時地針對問題提出防范措施，有效地規避內部控制風險，減少企業的損失，提高企業的管理能力。

一、企業內部控制概述

1.內部控制的內涵

企業的內部控制主要是對自己的經營管理過程面臨的一系列問題進行控制，而且內部控制主要是現代企業管理的產物，企業開展內部控制主要是對經營管理內容有一個真實的把握，確保企業財務報告的真實性，以便企業可以不斷地改善內部管理環境，提升企業的管理水平，提高工作效率，規范內部工作機制。企業的內部控制按照控制的目的不同分為會計控制和管理控制，兩者相互作用，不僅提高企業的財務管理質量，保護了企業財產的安全性，還能夠幫助企業提升解決管理問題的能力，但是隨著企業經營環境越來越復雜，企業內部控制的風險種類也是在不斷增加，不管是企業的經營風險還是管理風險，對企業的運營都會產生致命的威脅，為此企業應該采取有效的措施加以防范。

2.企業內部控制的工作原則

按照內部控制在企業運營過程的作用以及內部控制的內容我們總結內部控制的工作原則，包括全面性、適應性、成本效益、制約性以及重要性等五個方面，這也是內部控制風險管控和防范的主要工作內容。第一，企業的經營過程是需要內部控制發揮作用的，而且內部控制會貫穿企業經營的整個過程，對企業內部所有員工進行控制，只要企業開展經營活動就必然需要內部控制起到對應的作用，所以說內部控制需要具有全面性的工作原則。第二，企業的內部控制也需要不斷地變化和調整內部控制管理方案，按照企業所處的市場經濟環境、企業的經營規模、業務范圍以及風險控制等，隨著企業的經營情況的調整而改變，而且企業的內部控制應該建立依據企業整體的戰略規劃目標而做出改變，以便適應企業的運營，還能夠評估企業的問題，并及時采取措施進行控制。第三，企業的內部控制也是具有成本效益的原則，建立完善的內部控制管理機制就是能夠強化企業的成本，有效開展成本控制，統籌規劃企業的投入成本和產出的效益，對它們進行對比，保證企業全面的成本控制，避免企業的損失增加。第四，企業內部控制的制約性是主要的工作原則，企業的內部控制貫穿企業整體的經營工作中，對企業的治理結構、職責劃分、工作流程的規定等方面形成相互制約、相互監督的關系，并且還要顧及到企業的實際經濟效益，確保企業能夠通過內部控制的相互制約，實現企業經濟效益最大化的目標。第五，內部控制作為重要的內部管理方面內容，應該引起企業的重視，以便企業構建完善的內部控制管理機制，避免出現重大的管理短板，保證企業依據內部控制的工作內容可以完善相關管理制度，還能夠準確地掌握企業的經營重點，提升企業的市場競爭力。

二、企業內部控制風險管理的重要性

企業內部控制管理對于企業經營狀況具有很重要的影響力，也是促進企業長遠發展的必要手段和基本保障，同時企業的內部控制也會影響到企業的經營活動，對企業經營目標的實現具有推動作用，也影響和制約著企業經濟效益。為此，內部控制管理對企業的經營活動具有不容忽視的重要作用，那么企業的內部控制風險管理具有很重要的意義。

1.企業內部控制風險管理有利于提高資金的利用率，避免出現資金浪費等問題，還有助于企業財務數據真實，減少企業的經營損失，提升企業經營決策的準確性

企業內部控制的風險管理首先要強化風險意識，然后企業對內部控制風險的評估過程也是了解企業實際經營情況的過程，便于企業及時地發現資金使用過程的問題并加以改善，還能夠避免出現資金使用不當的現象，提高資金的利用率。而且對于財務數據管理來說，內部控制的風險也包含財務工作的不確定性，所以應該認真對待企業賬目，提供真實的財務數據，為企業的經營決策提供準確的財務數據，減少企業資金的損失。

2.內部控制的風險管理有利于企業加強數據信息的溝通和交流，縮短各部門之間的差距，也提升企業的管理水平，利用完善的內部控制信息系統，確保數據信息共享的實現，減輕企業工作壓力

企業內部控制風險管理的過程也是在檢驗數據信息真實性的過程，企業各部門為了減輕工作量，需要注意信息之間的傳遞，還要利用內部控制的信息系統完善相關的內部控制管理機制，確保參與企業數據共享的同時，也提高工作效率，促進企業的發展。

3.企業內部控制的風險管理有利于提升企業的市場競爭力，促進企業合理地開展成本控制，減少企業的支出，并且還能發揮監督的作用，促進企業明確崗位責任制，劃分好工作職責的基礎上，提高員工的工作質量

企業內部控制的風險防范是需要按照實事求是的原則，具有全面性、防范性、控制性、真實性和客觀性的特點，保證監督工作的權威性和獨立性，縮減企業的經營成本，有效地開展全面預算管理，也保證預算的合理性，這樣也能夠促進企業做合理的經營規劃，在節約成本的基礎上，實現企業經濟效益的提升，也有利于企業在激烈的市場環境中發展更加穩定。

三、企業內部控制風險的影響因素

1.企業內部控制風險管理缺少穩定的工作環境

市場經濟體制下企業的發展需要緊跟時代的腳步，確保企業所有的經營決策都能夠在市場政策中開展，但是由于市場的環境一直處于動蕩的狀態，企業內部控制風險管理工作缺少穩定的內部工作環境，企業對內部控制風險的重要性宣傳不到位，而且宣傳的方式單一，也只是象征性地在企業內部宣傳內部控制風險管理的必要性，缺少實際的案例分析，為此企業內部各部門對內部控制風險管理和防范工作參與的積極性不高。企業的經營也更多地關注經濟效益最大化，所有企業開展的經營規劃和管理方案也都是為了實現利潤的提升，但是企業內部控制風險管理工作關注度低，工作環境不穩定，這會增加企業內部控制的風險，為企業構建完善的內部控制風險管理機制增加阻力。

2.企業內部控制風險意識淡薄

新形勢下企業在發展和管理過程中，企業的管理者對內部控制風險缺少正確、全面的認識，尤其是內部控制風險對企業的內部管理以及企業經營重要性也沒有認清，實際開展工作的時候，企業管理者對內部控制風險也沒有深入的研究，為此導致內部控制管理中，因為企業的片面性認識，所以內部控制缺少前瞻性的作用，一直也沒有長遠的規劃，都是注重眼前的利益，企業的管理者內部控制風險意識淡薄直接影響其他部門對它的認識和了解，為此企業的戰略規劃和目標設定也被忽視，缺少長效機制。企業的內部控制風險管理工作氛圍不佳，導致內部控制風險管理很難融入到其他工作環節中，管理者把主要的責任推給財務部門，財務部門成為風險防范的主要責任人，其他部門的作用被削弱，會限制內部控制風險管理的進程。

3.企業內部控制風險管理體制不完善

企業內部控制風險管理需要有完善的管理機制，以便企業可以規范管理內部控制風險，但是由于企業內部控制風險意識淡薄，缺少完善的內部控制風險管理目標，內部控制風險管理目標脫離企業的戰略目標而設定，目標存在片面性，導致內部控制風險體制的建設不完善，其中包括內部控制風險要素評估和識別機制不完善，很多潛在的風險不能準確地識別出來，而且缺少完善的風險預警機制和防范機制。企業內部控制風險防范是一個系統的過程，但是現階段企業卻忽視這一點，主要是企業對內部控制的內容掌握不準確，急于制定內部控制風險防范機制，但是其中的內部控制風險要素掌握不全面，這會影響內部控制風險管理的整體效果，存在局限性的內部控制風險管理機制，增加風險管理問題。

4.企業內部控制風險的監管機制缺少獨立性

企業內部控制風險管理貫穿于企業整體的經營環境中，但是企業內部控制風險管理機制在實施階段缺少監管的作用，監管存在片面性，一般都是注重企業內部控制風險實施以后的監管，對內部控制風險的整體管控過程監管不到位，很多潛在的內部控制風險要素不能有效地識別和分類管理，給企業帶來嚴重的內部控制損失。監管機制不完善，監管工作實施的過程中受到企業管理者思想意識的制約缺少獨立性，同時監管部門的流程不規范，監管人員的培訓意識不強，相關工作職責劃分不清，尤其是監管人員的思想道德意識決定企業監管的力度，監管人員很難獨立完成工作，也會側面增加企業內部控制的風險。

5.企業內部控制風險管控人員缺少專業性

企業的內部控制風險管理和防范是一個系統工作，隨著企業經營規模的擴展以及企業在市場經濟中的經營來看，企業缺少專業的內部控制風險管控人員，現有的內部控制風險管控人員都是兼職人員，專業知識滿足不了現代企業的要求，而且企業對內部控制風險防范人員缺少培訓，培訓意識淡薄，不重視培訓員工創新，責任意識弱，實際工作的時候習慣性經驗主義，不愿意進行工作創新，難以提升企業內部控制的力度和深度。加上績效考核機制不完善，導致企業的內部控制風險管控留不住人，很多有能力的人員因為企業給予的待遇不夠，為此紛紛離職，這會限制企業內部控制風險管控的實際效果。

6.企業內部控制風險管理的信息化水平低

新時代背景下企業內部控制風險管理過程的信息化水平低，主要是內部控制的信息系統建設不完善，信息系統的模塊劃分不明確，尤其是對于資金管理以及財務信息共享工作方面，因為企業的內部控制風險管理工作職責不清晰，各部門對于信息數據的匯報和收集不準確，信息系統建設不完整。企業缺少對內部控制風險管理信息系統的管控，導致內部控制信息系統的安全性很難實現，由于企業處于市場經濟競爭環境下，內部控制風險管理信息系統存在不安全因素，會直接增加企業內部控制的風險。

四、企業內部控制風險的防范措施

1.營造良好的內部控制風險管理環境

企業內部控制風險的防范需要有穩定的工作環境，因為企業的發展一直都是不穩定的，而且企業的經營也要面臨復雜的市場經濟環境，內部控制的風險隨時發生，企業強化內部控制風險防范工作，營造穩定的工作環境主要是企業可以強化內部控制管理意識，并且積極地提升內部控制風險的宣傳作用，按照企業所處的市場經濟形勢以及企業實際的經營狀態分析和總結企業內部控制風險管理的重要意義，擴展宣傳的方式，宣傳與企業日常實際經營情況相結合，鼓勵各部門積極參與到內部控制風險管理的宣傳工作中，提高對內部控制風險防范的關注度，為企業內部控制風險管理營造良好的環境基礎，也減少企業內部控制風險防范措施實施的阻力。

2.提高內部控制風險管理意識

市場環境下企業提升內部控制風險管理意識能夠為完善內部控制風險防范措施奠定思想基礎，也有效增強企業內部控制風險的防范能力，保障企業內部控制制度完整。企業結合市場經濟的發展要求，企業管理者做表率，改變傳統的工作和管理模式，提高內部控制風險管理防范意識，還要認清內部控制風險管理防范對企業經營的實際作用，全面了解內部控制的主要內容，進一步提升企業的管理水平。企業還要鼓勵各部門管理者以及員工積極參與到內部控制風險管理工作中，確保風險管理融入到企業日常工作中，鼓勵大家多多進行經驗交流，確定好內部控制風險管理的責任人，在實際工作中要時刻銘記內部控制風險防范的重要意義，避免企業經營的損失。

3.企業構建完善的內部控制風險管理機制，增強風險防范措施

市場經濟體制下企業的發展不僅要對外分析好企業所處的市場經濟形勢，同時也應該結合企業的實際經營情況構建完善的內部控制風險管理機制。企業需要明確內部控制風險管理的目標，目標要依據企業戰略規劃目標來制定，然后完善內部控制風險管理的組織結構，劃分好相關部門的工作職責，避免出現責任分工混亂的現象。企業還要規范內部控制風險管理預警以及防范措施的工作流程，實施全面的風險管控規劃，提高內部對風險的認識，管理者與企業員工要大力支持內部控制風險機制建設，并且制度的建設要站在企業發展全局的角度，用動態管理的模式，不斷優化企業內部控制風險管理機制，確保內部控制風險管理流程規范化，保證其執行力，有效地規避企業的風險。

4.保證內部控制風險監管的獨立性，完善風險監管機制

企業內部控制風險管理需要監管作用的發揮，因為監管部門的全面性，能夠依據企業實際經營活動的開展履行監管義務，并且按照企業經營的現狀注重監管工作的整體效果。企業內部控制風險的監管工作實施應該避免受到企業管理者思想意識的制約，具有獨立性，確保內部控制風險管理的全過程都有監管工作的作用，這樣有利于企業監管最終的結果具有可行性，為企業完善內部控制管理機制奠定基礎。企業的監管也應該完善監管工作流程，保證監管工作的全面性，對監管人員要做全面的培訓，明確內部控制風險管理監管人員的工作職責，還要進行思想道德教育和法律意識的培養，確保監管工作秉持公開、獨立的工作態度，及時發現內部控制風險管理存在的問題，并構建完善的內部控制風險監管機制。

5.提升企業內部控制風險管控人員的素質和能力

企業的內部控制風險管理需要有專業的人員，結合企業實際經營情況，企業總結內部控制的內容，結合內部控制風險管理的重要性，培養專業的內部控制風險管控人員，企業要派專人負責內部控制風險管理工作，注重學習和培訓，充實內部控制風險管理的基礎知識，改變現有的內部控制風險防范工作狀態，培養創新精神，以便提高內部控制風險的創新力。企業還要制定財務績效考核機制鼓勵員工的工作積極性，不斷激勵內部控制風險人員優化自身的知識結構，提升風險理念，提高風險的防范意識，對于工作有貢獻的人員給予獎勵，也為了企業在經營中能夠留住人才，培養復合型的內部控制風險管理人才，增加主人翁意識。

6.完善企業內部控制風險管理信息系統，提高信息技術能力

企業的內部控制風險管理需要結合大數據背景的發展要求，對內部控制風險管理進行信息系統建設，以便企業可以有針對性地分析信息系統建設存在的問題，并且按照企業的實際經營情況，企業注重完善內部控制風險管理信息系統。明確好工作職責，派專人負責內部控制信息系統的管理，還要重視信息數據傳遞和共享工作的發展，確保信息系統收集到真實的財務信息數據，為企業的經營決策提供有效數據。信息系統的安全性要及時關注，企業增加資金投入，定期進行信息系統升級，確保完善內部控制風險管理系統，有效規避風險。

五、結束語

市場經濟的發展對企業的經營有重要的影響力，企業要想在激烈的市場環境中更具有競爭力，就要注重內部控制風險的管理和防范以便提高企業的管理水平，有效地評估企業內部控制制度實施過程存在的問題，規避企業的風險。企業依據內部控制風險防范存在的問題，采取措施營造內部控制風險管理環境，強化思想意識，完善內部控制風險管理機制，培養專業的內部控制風險管理人才，注重內部控制風險的監管作用，以便規范企業內部控制的工作行為，實現企業經營戰略規劃目標，促進企業現代化。

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