H市煙草基于大數(shù)據(jù)背景下的資金管理應(yīng)用模式初探

文/高蕓（江蘇省煙草公司淮安市公司）

一、研究背景概述

（一）大數(shù)據(jù)的背景概述

大數(shù)據(jù)（big data）是指無法在可承受的時(shí)間范圍內(nèi)用常規(guī)軟件工具進(jìn)行捕捉管理和處理的數(shù)據(jù)集合。大數(shù)據(jù)時(shí)代到來是由全球知名咨詢公司麥肯錫最早提出，該公司指出:“人們對(duì)于海量數(shù)據(jù)的挖掘和運(yùn)用，預(yù)示著新一波生產(chǎn)率增長和消費(fèi)者盈余浪潮的到來。”大數(shù)據(jù)與云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)并稱為IT行業(yè)的三大技術(shù)革命。其中物聯(lián)網(wǎng)為人們拓寬了數(shù)據(jù)采集的渠道，云計(jì)算為海量的數(shù)據(jù)資產(chǎn)提供了保管的場所和訪問利用的渠道，而數(shù)據(jù)則是最具價(jià)值的資源和資產(chǎn)。

大數(shù)據(jù)具有Volum（大量）、Varite（多樣）、Velocity（高速）、Veracity（真實(shí)）、Value（價(jià)值密度）這五大特點(diǎn)。其中Volum（大量）指的是數(shù)據(jù)的量級(jí)大；Varite（多樣）是指數(shù)據(jù)的類別多，其囊括了：結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)；Velocity（高速）是數(shù)據(jù)處理的速度快，在數(shù)據(jù)量極其龐大的情況下，也能夠?qū)?shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)處理；Veracity（真實(shí)）指的是數(shù)據(jù)的真實(shí)性高；Value（價(jià)值）指的是數(shù)據(jù)價(jià)值密度相對(duì)較低。

社會(huì)的迅猛發(fā)展、信息科技的日新月異、企業(yè)對(duì)管理水平要求越來越高，充足資金保障下企業(yè)信息化水平的不斷提升，企業(yè)所產(chǎn)生的各類型數(shù)據(jù)已不斷超越了其現(xiàn)有的架構(gòu)和基礎(chǔ)設(shè)施的承載力，企業(yè)發(fā)展中對(duì)實(shí)時(shí)性、可分析性的要求遠(yuǎn)超計(jì)算的效率。科學(xué)利用數(shù)據(jù)資產(chǎn)、盤活海量數(shù)據(jù)、科學(xué)解析數(shù)據(jù)背后深刻的科學(xué)內(nèi)涵，使數(shù)據(jù)資產(chǎn)服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策，逐步成為人們?cè)诖髷?shù)據(jù)時(shí)代關(guān)心的核心議題（圖1）。

圖1 大數(shù)據(jù)特點(diǎn)

（二）大數(shù)據(jù)背景下對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求

財(cái)務(wù)管理部門，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策的核心部門，是企業(yè)信息化、數(shù)字化建設(shè)征程中的重要環(huán)節(jié)，具有舉足輕重的作用。大數(shù)據(jù)時(shí)代，對(duì)財(cái)務(wù)管理部門的要求，不再局限于過去簡單的事后核算，而是要財(cái)務(wù)管理更加信息化、精益化、融合化。一方面，財(cái)務(wù)管理部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)決定了其在日積月累中擁有了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的海量數(shù)據(jù)資產(chǎn)。財(cái)務(wù)管理部門的職能則要求其擁有優(yōu)秀的數(shù)據(jù)分析能力、決策輔助能力，要求其能夠挖掘數(shù)據(jù)資產(chǎn)背后的深刻科學(xué)內(nèi)涵，呈現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀態(tài)，并做出能夠支撐管理者科學(xué)決策的信息支持。數(shù)據(jù)資產(chǎn)的深入挖掘，還能夠幫助管理者對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)有更加深入、更加全面的科學(xué)預(yù)測、主管識(shí)別、科學(xué)防控和應(yīng)對(duì)策略，為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展出謀劃策。另一方面，管理會(huì)計(jì)的飛速發(fā)展、財(cái)務(wù)管理職能逐步轉(zhuǎn)型、科學(xué)資源配置的需求，使得財(cái)務(wù)管理部門由過去單一的“成本中心”向“利潤中心”過渡，財(cái)務(wù)管理部門正逐漸由事后監(jiān)督向事前控制轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)管理部門不斷實(shí)現(xiàn)重心前移、更多的深入到企業(yè)管理前端。

這就要求財(cái)務(wù)管理部門要及時(shí)向戰(zhàn)略決策支持發(fā)展，通過科學(xué)、持續(xù)的融合轉(zhuǎn)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)語言向管理語言轉(zhuǎn)變，并在決策的發(fā)展過程不斷提高其及時(shí)性、服務(wù)性、保障性、可控性、可見性。

（三）H市煙草的大數(shù)據(jù)應(yīng)用情況及資金管理現(xiàn)狀

近年來，H市煙草在省局（公司）的指導(dǎo)下，通過不斷努力，企業(yè)信息化建設(shè)已初見成效，信息化管理水平不斷提升。截至目前，僅財(cái)務(wù)條線就已建成使用網(wǎng)上審批系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)等眾多財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，在企業(yè)管理和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)揮著各種重要作用，產(chǎn)生和集中了大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，形成了基于財(cái)務(wù)管理方面的主體數(shù)據(jù)庫。其中，以網(wǎng)上審批系統(tǒng)為代表的新一代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，將PC端系統(tǒng)和手機(jī)移動(dòng)門戶相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了報(bào)銷手續(xù)遠(yuǎn)程化、報(bào)銷審批流程化、會(huì)計(jì)檔案數(shù)據(jù)化，為了大數(shù)據(jù)在H市煙草財(cái)務(wù)條線的進(jìn)一步開發(fā)應(yīng)用提供了優(yōu)質(zhì)的數(shù)據(jù)積淀。但是，目前財(cái)務(wù)管理各信息系統(tǒng)的使用仍然比較分散，各系統(tǒng)之間集成度不高，有效信息的呈現(xiàn)不夠直觀，報(bào)表數(shù)據(jù)的整合、提取功能有待進(jìn)一步加強(qiáng)，數(shù)據(jù)的反饋、分析功能有待深入開發(fā)。資金管理方面，信息化水平還有提升空間，企業(yè)日常資金管理活動(dòng)分散于多個(gè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中執(zhí)行，資金管理相關(guān)信息的集成度和有效性還不夠高。資金監(jiān)管系統(tǒng)雖投入使用但利用率不高，海量資金管理數(shù)據(jù)有待深入挖掘、開發(fā)。

二、大數(shù)據(jù)背景下資金管理應(yīng)用框架

根據(jù)H市煙草高質(zhì)量發(fā)展要求，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，我們以大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用為基礎(chǔ)，以資金管理中數(shù)據(jù)分析、挖掘需求為導(dǎo)向，對(duì)大數(shù)據(jù)背景下H市煙草資金管理應(yīng)用模式進(jìn)行了初步思考（圖2）。

圖2 大數(shù)據(jù)背景下資金管理應(yīng)用模式框架模型

我們以會(huì)計(jì)核算、預(yù)算和報(bào)表資料等作為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，多維度、多層次反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，主要涵蓋以下幾個(gè)部分：

模塊一：應(yīng)收應(yīng)付管理

內(nèi)容涉及卷煙貨款支出、卷煙銷售款流入及企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中其他往來款項(xiàng)，主要分析卷煙貨款支出金額、卷煙貨款支出時(shí)點(diǎn)、卷煙銷售款流入金額、卷煙銷售款流入時(shí)點(diǎn)及長期未清理的其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。結(jié)合相關(guān)銷售數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)圖表的形式，直觀陳列應(yīng)付卷煙購貨款項(xiàng)排名、期間（月度、季度、年度）應(yīng)向工業(yè)公司支付卷煙購貨款金額排名并結(jié)合歷史數(shù)據(jù)對(duì)比顯示增減幅情況；陳列期間（月度、季度、年度）卷煙銷售款流入金額、流入銀行服務(wù)供應(yīng)商及客戶分布情況并結(jié)合歷史數(shù)據(jù)對(duì)標(biāo)顯示增減幅情況；對(duì)企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，根據(jù)賬齡、金額分別陳列，對(duì)金額較大、賬齡較長的其他應(yīng)收應(yīng)付款排名顯示。

模塊二：票據(jù)管理

內(nèi)容涉及票據(jù)購入管理、票據(jù)使用管理、票據(jù)作廢管理，對(duì)票據(jù)的購入、使用、作廢進(jìn)行情況登記分析，及時(shí)動(dòng)態(tài)反應(yīng)庫存票據(jù)情況，保障票據(jù)安全。

模塊三：流動(dòng)資金管理

內(nèi)容涉及銀行存款、庫存現(xiàn)金，主要分析單位存款/庫存現(xiàn)金分布情況、存款銀行擺放、存款結(jié)構(gòu)、存期、利息收入情況。通過數(shù)據(jù)圖表的形式，及時(shí)動(dòng)態(tài)反映當(dāng)前銀行活期余額、定期余額及活期與定期占比情況；對(duì)當(dāng)前資金收益情況進(jìn)行反饋，結(jié)合歷史同期數(shù)據(jù)，直觀呈現(xiàn)年度資金收益額、資金收益增減額及資金收益增減幅度。

模塊四：預(yù)警管理

內(nèi)容涉及應(yīng)收應(yīng)付款管理、其他應(yīng)收應(yīng)付款管理、流動(dòng)資金管理，主要對(duì)卷煙購貨款中即將逾期未支付或未支付金額較大的款項(xiàng)予以預(yù)警，對(duì)卷煙銷售款中同比降幅較大的予以預(yù)警；對(duì)企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中長期（賬齡超過3年）其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)予以預(yù)警；通過銀企互聯(lián)，對(duì)銀行賬戶余額出現(xiàn)較大波動(dòng)及大額資金轉(zhuǎn)出時(shí)予以預(yù)警；設(shè)置資金池最低預(yù)警警戒線，低于該警戒線時(shí)予以預(yù)警。

三、實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)背景下資金管理應(yīng)用模式的相關(guān)舉措

（一）提升數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，完善內(nèi)部信息系統(tǒng)整合

企業(yè)首先應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，從而為大數(shù)據(jù)的應(yīng)用提供高質(zhì)量的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)信息；同時(shí)，借助信息化手段，充分考慮與本省煙草現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)及行業(yè)財(cái)務(wù)管控平臺(tái)，將現(xiàn)行的幾大財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)資源有效整合，確保與數(shù)據(jù)中心、企業(yè)移動(dòng)門戶實(shí)現(xiàn)信息集成和數(shù)據(jù)共享，從而便于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的快速整合、提取。

（二）強(qiáng)化數(shù)據(jù)安全管理，探索數(shù)據(jù)生命周期管理

隨著企業(yè)信息化建設(shè)的發(fā)展，不同形式的新數(shù)據(jù)源的不斷創(chuàng)建，數(shù)據(jù)量不斷沉淀積累，深入挖掘以利用系統(tǒng)資源的開銷也隨之越來越大。同時(shí)，對(duì)運(yùn)行效率的需求也不斷增加。為了有效控制在線數(shù)據(jù)規(guī)模，在不影響應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行效率的前提下提高對(duì)數(shù)據(jù)資源的管理利用效率，確保數(shù)據(jù)資產(chǎn)的真實(shí)、高效、安全，對(duì)數(shù)據(jù)的生命周期進(jìn)行全程管理顯得尤其重要。

數(shù)據(jù)生命周期是指信息數(shù)據(jù)所具有的從其產(chǎn)生到被使用存檔直至物理刪除的周期，是對(duì)海量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行貫穿其整個(gè)生命周期的管理。數(shù)據(jù)生命周期的基本規(guī)律之一是數(shù)據(jù)訪問頻度與數(shù)據(jù)量的累積會(huì)隨著時(shí)間的推移呈現(xiàn)反比例變化的趨勢。

我們可以對(duì)數(shù)據(jù)資源根據(jù)訪問的頻次進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，對(duì)低價(jià)值的信息相應(yīng)的采取低成本的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式。通過對(duì)數(shù)據(jù)的整個(gè)生命周期進(jìn)行完整有效的管理，通過完善的數(shù)據(jù)生命周期管理解決方案，可以使數(shù)據(jù)的價(jià)值和其存儲(chǔ)設(shè)備及技術(shù)相匹配。同時(shí)，利用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行差異化的處理和利用，可以充分利用企業(yè)已購置的現(xiàn)有存儲(chǔ)設(shè)備，減少資源浪費(fèi)，大幅降低企業(yè)整體數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的成本，提高資金及數(shù)據(jù)資源的利用效率。

（三）培養(yǎng)復(fù)合型人才，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)提升

隨著數(shù)字化的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理人員面對(duì)日益龐大的海量數(shù)據(jù)資源，數(shù)據(jù)類型越來越復(fù)雜，數(shù)據(jù)跨越財(cái)務(wù)的界限越來越多，各條線之間數(shù)據(jù)的融合越來越深入，財(cái)務(wù)人員需要科學(xué)、準(zhǔn)確、高效的將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有價(jià)值的信息，這就要求財(cái)務(wù)人員成為擁有更高綜合素質(zhì)的復(fù)合型人才。財(cái)務(wù)人員不僅需要具備精湛的財(cái)務(wù)專業(yè)能力，還需擁有較高的企業(yè)管理能力、數(shù)據(jù)收集整合能力、數(shù)據(jù)鑒別挖掘能力、數(shù)據(jù)分能力及將大數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)最大限度融合的創(chuàng)新能力等。

一方面財(cái)務(wù)人員要拓展新思維、樹立新目標(biāo)，不斷提升溝通協(xié)調(diào)能力，實(shí)現(xiàn)由“賬房先生”向“管理者”的角色轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)人員要持續(xù)增強(qiáng)戰(zhàn)略性、決策性思維，從企業(yè)戰(zhàn)略、整體層面全面把握企業(yè)的運(yùn)營管理全過程，不斷加強(qiáng)與單位內(nèi)部營銷部門、信息技術(shù)部門等核心部門的溝通、協(xié)作、配合，有效整合業(yè)內(nèi)部前后端數(shù)據(jù)，挖掘數(shù)據(jù)資產(chǎn)的潛在資源。同時(shí)，應(yīng)實(shí)時(shí)關(guān)注并收集、整理包括市場、消費(fèi)環(huán)境、消費(fèi)者、零售客戶等多維度、多層次的有價(jià)值的數(shù)據(jù)信息，徹底告別過去僅僅局限于經(jīng)營成果、歷史信息等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的思維桎梏，樹立宏觀的“大財(cái)務(wù)觀”，充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的優(yōu)勢。

另一方面，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)技能培養(yǎng)，大力倡導(dǎo)綜合素質(zhì)提升。除了不斷豐富財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，財(cái)務(wù)人員還需掌握一定的數(shù)據(jù)分析技能、信息化技能，以系統(tǒng)性思維分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從專業(yè)角度綜合看待大數(shù)據(jù)與企業(yè)經(jīng)營的關(guān)系，然后對(duì)數(shù)據(jù)的含義進(jìn)行拆解、分類、整合，最后將其變成“可視性數(shù)據(jù)”傳達(dá)給決策者。

大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨，H市煙草財(cái)務(wù)管理只有立足實(shí)際，緊跟時(shí)代腳步，以問題為導(dǎo)向，聚焦財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)，不斷提升管理水平和服務(wù)能力，才能進(jìn)一步為H市煙草高質(zhì)量發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。