建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理存在問(wèn)題分析

文/譚欽（四川瑞時(shí)萊建筑工程有限公司）

我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)獲得了快速發(fā)展，為了能夠在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境當(dāng)中促使施工企業(yè)能夠獲得優(yōu)勢(shì)地位，這就要求施工企業(yè)能夠強(qiáng)化項(xiàng)目資金有效管理，要實(shí)現(xiàn)資金合理科學(xué)的配置，同時(shí)提高資金利用效率。國(guó)內(nèi)依然存在一部分企業(yè)在建筑工程項(xiàng)目開(kāi)工之前未能夠制定出合理以及科學(xué)的項(xiàng)目編制，同時(shí)未能夠?qū)?xiàng)目編制情況進(jìn)行精準(zhǔn)預(yù)算。在實(shí)際工作開(kāi)展過(guò)程中還是存在大量建筑施工企業(yè)未能夠構(gòu)建完善、科學(xué)的機(jī)構(gòu)費(fèi)用預(yù)算制度以及資金管理預(yù)算制度，即便有一部分建筑施工單位構(gòu)建了相應(yīng)的預(yù)算管理制度，卻未能夠在實(shí)際項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程當(dāng)中合理有效地應(yīng)用預(yù)算管理制度，這就會(huì)造成大量預(yù)算制度往往淪為形式，成為墻上的擺設(shè)，并不能夠切實(shí)保障預(yù)算制度實(shí)質(zhì)性作用得到充分體現(xiàn)和發(fā)揮。

一、建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理問(wèn)題

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)大

在當(dāng)前的時(shí)代背景下，還有一部分建筑施工單位為了能夠讓自身的盈利水平得到提高，往往會(huì)將工程項(xiàng)目建設(shè)施工過(guò)程當(dāng)中工程款隨意進(jìn)行挪動(dòng)，或?qū)⑵渫顿Y到股票市場(chǎng)，若一旦股票下跌投資失敗，則無(wú)法切實(shí)保障工程款落實(shí)到位，無(wú)法切實(shí)保障建筑工程項(xiàng)目能夠如期完工，對(duì)于建筑施工單位會(huì)造成重大的負(fù)面影響。另外，還有一部分開(kāi)發(fā)商在存在著資金不足狀況之下，會(huì)通過(guò)使用房產(chǎn)來(lái)償還企業(yè)所欠的各種工程款項(xiàng)，不僅很容易導(dǎo)致房產(chǎn)變現(xiàn)日益困難，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致資金流動(dòng)性受到重大負(fù)面影響，造成資金流動(dòng)過(guò)于緩慢，對(duì)于企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展會(huì)造成重大影響。通常情況下，在變現(xiàn)房地產(chǎn)的過(guò)程當(dāng)中，大部分開(kāi)發(fā)商往往都是進(jìn)行低價(jià)出售，這也會(huì)造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。

另外，還有一部分建筑施工企業(yè)往往會(huì)通過(guò)使用銀行貸款的模式來(lái)實(shí)現(xiàn)自身正常、穩(wěn)定的運(yùn)行，導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)成本大幅度增加。對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)講，如果其管理的項(xiàng)目日益增加，一旦下屬單位需要運(yùn)用資金，而企業(yè)只能通過(guò)其他項(xiàng)目資金來(lái)填補(bǔ)該項(xiàng)目的資金窟窿，容易導(dǎo)致企業(yè)在資金管理過(guò)程當(dāng)中存在重大局限和問(wèn)題，形成拆東墻、補(bǔ)西墻的不良局面，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)越陷越深，造成整個(gè)企業(yè)都陷入泥潭、無(wú)法自救[1]。

（二）企業(yè)利潤(rùn)日益降低

大部分施工企業(yè)在競(jìng)標(biāo)過(guò)程當(dāng)中往往會(huì)將標(biāo)價(jià)壓低或者是將自身墊資額度加大。如今，一部分施工企業(yè)如果不中標(biāo)就沒(méi)有可做工程，但是即便中標(biāo)之后，利潤(rùn)空間也非常狹小，還需要建筑企業(yè)墊付大量前期資金，如果企業(yè)在實(shí)際建設(shè)過(guò)程當(dāng)中不能夠墊付足夠多的資金，或者是不能夠?qū)①Y金籌集到位，很容易面臨停工的問(wèn)題，不僅沒(méi)有收益，所墊付資金也可能無(wú)法收回，甚至還可能會(huì)面臨法律訴訟的危機(jī)。

另外，還有一部分建筑施工單位在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展過(guò)程當(dāng)中常常會(huì)遭遇到地方保護(hù)。一些地方政府為了保障本地建筑施工單位發(fā)展限制其他建筑施工企業(yè)的進(jìn)入[2]。對(duì)于其他區(qū)域建筑企業(yè)而言，想要進(jìn)入到該區(qū)域，地方政府會(huì)對(duì)其進(jìn)行各種條件的限制，外地建筑施工企業(yè)想進(jìn)入本地，除非把價(jià)格壓到非常低的程度，這會(huì)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)水平造成極大影響，直接影響到建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。比如我國(guó)江西省吉安市就曾經(jīng)產(chǎn)生過(guò)嚴(yán)重的地方保護(hù)主義的情況，吉安政府部門(mén)曾經(jīng)就出臺(tái)過(guò)多項(xiàng)制度以及規(guī)章來(lái)制約和限制外地企業(yè)參與到本地工程投標(biāo)，外地施工單位想要進(jìn)入到吉安市進(jìn)行投標(biāo)必須前往政府部門(mén)辦理誠(chéng)信手冊(cè)，同時(shí)，辦理過(guò)程當(dāng)中對(duì)于外地企業(yè)條件極為嚴(yán)苛，基本上沒(méi)有企業(yè)能夠符合相關(guān)規(guī)定和要求。即便勉強(qiáng)達(dá)到要求，在實(shí)際投標(biāo)的過(guò)程當(dāng)中也往往并不是透明的，依然存在著大量項(xiàng)目已經(jīng)內(nèi)定、而外地企業(yè)中標(biāo)概率極低的情況。外地施工企業(yè)想要來(lái)吉安市實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展極為困難，在發(fā)展過(guò)程當(dāng)中會(huì)遭遇到地方保護(hù)主義層層關(guān)卡和重重限制[3]。

（三）缺乏健全以及完善預(yù)算管理制度

在當(dāng)前的時(shí)代背景下我國(guó)城市化進(jìn)程日益加快，建筑施工企業(yè)數(shù)量也正在逐漸增加。但是，針對(duì)國(guó)內(nèi)建筑施工企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行分析，大量建筑施工企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理水平和管理層次還是相對(duì)較低，尤其大部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和管理層缺乏對(duì)資金進(jìn)行合理科學(xué)預(yù)算管理，同時(shí)，大量建筑施工企業(yè)在內(nèi)部管理過(guò)程當(dāng)中也未能構(gòu)建健全、科學(xué)的預(yù)算管理制度。即便相關(guān)建筑施工企業(yè)構(gòu)建了相應(yīng)預(yù)算管理制度，但是由于缺乏對(duì)于該制度的重視，很多企業(yè)在制定預(yù)算管理制度過(guò)程當(dāng)中往往也只是為了應(yīng)付來(lái)自國(guó)家政府的檢查，這樣的局面之下，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)在費(fèi)用支出的過(guò)程當(dāng)中主觀性、隨意性比較強(qiáng)，尤其是企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用支出常常無(wú)章可循，特別容易產(chǎn)生費(fèi)用超支的不良現(xiàn)象。由于企業(yè)內(nèi)部缺乏完善和科學(xué)資金預(yù)算管理制度，容易造成費(fèi)用支出超標(biāo)，費(fèi)用支出超標(biāo)問(wèn)題對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力會(huì)造成極大負(fù)面影響。為了實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)健康、穩(wěn)定和持續(xù)性的發(fā)展，需要加強(qiáng)預(yù)算管理制度建設(shè)和完善。

比如，我國(guó)溫州中城集團(tuán)就是由于在資金管理過(guò)程當(dāng)中缺乏到位性以及缺少完善健全資金管理制度導(dǎo)致內(nèi)部費(fèi)用支出過(guò)多，進(jìn)而造成企業(yè)破產(chǎn)。中城集團(tuán)在實(shí)際運(yùn)行管理過(guò)程當(dāng)中，其資金來(lái)源基本是依賴于銀行的貸款，銀行一旦停止發(fā)放貸款，集團(tuán)的資金鏈就面臨斷裂，而企業(yè)只能宣告破產(chǎn)[4]。

（四）資金管理不到位

建筑工程項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過(guò)程當(dāng)中，資金支付方面往往會(huì)被主觀和隨意地更改，尤其是項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)只需要一句話就能夠?qū)①Y金的用途、使用方向全盤(pán)改變，容易造成企業(yè)在資金管理過(guò)程當(dāng)中存在著較大風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于建筑施工企業(yè)而言，針對(duì)費(fèi)用支出管理過(guò)程當(dāng)中缺失了確切、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)，這就導(dǎo)致機(jī)構(gòu)之中費(fèi)用往往可以主觀、隨意進(jìn)行支出，一定程度上會(huì)造成施工企業(yè)在費(fèi)用管理過(guò)程當(dāng)中比較混亂，同時(shí)，會(huì)造成企業(yè)在建設(shè)施工管理過(guò)程當(dāng)中支出數(shù)額巨大，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)空間大幅度下降，不利于提高建筑企業(yè)的施工效益以及競(jìng)爭(zhēng)能力。

二、提高資金管理質(zhì)量以及水平的主要途徑

（一）降低籌資的風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于建筑施工單位來(lái)講，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中需要提高資金利用效率，要強(qiáng)化對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)合理科學(xué)管理，要從資金管理方面著手，同時(shí)要結(jié)合施工項(xiàng)目實(shí)際的情況來(lái)適度地投入資金量。對(duì)建筑施工企業(yè)而言，在資金管理的過(guò)程當(dāng)中，不能過(guò)早進(jìn)行資金籌集，這容易導(dǎo)致企業(yè)資本風(fēng)險(xiǎn)增加，同時(shí)也不利于進(jìn)行資金籌集工作，也會(huì)對(duì)于整個(gè)工程項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度造成重大負(fù)面影響。將資金籌集到位之后，建筑工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員需要結(jié)合企業(yè)施工進(jìn)度將資金合理安排到具體環(huán)節(jié)，避免了在資金籌措的過(guò)程當(dāng)中存在著較大的資本風(fēng)險(xiǎn)，也能夠很大程度上規(guī)避工期的延誤，有利于促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康的發(fā)展；其次，建筑施工企業(yè)在投資的過(guò)程當(dāng)中要制定出多套籌資方案，并且要靈活地采用籌資手段，讓企業(yè)在籌資的過(guò)程當(dāng)中風(fēng)險(xiǎn)因素得到分散，同時(shí)也可以切實(shí)保障企業(yè)籌資的高效化。建筑施工企業(yè)還需要根據(jù)自身實(shí)際情況對(duì)籌資的額度進(jìn)行計(jì)算，多套籌資方案構(gòu)建完畢之后，要探究和分析各大籌資方案的籌資風(fēng)險(xiǎn)以及資本成本，要選擇資本成本較低以及籌資風(fēng)險(xiǎn)較小的方案，同時(shí)也需要建筑施工企業(yè)促使自身籌資渠道不斷得到拓寬，這對(duì)于企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)降低以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展具有重要的價(jià)值和意義。

（二）加強(qiáng)預(yù)算管理

對(duì)于當(dāng)前建筑施工單位整體而言，資金、資源相對(duì)較為有限，即便某個(gè)時(shí)期的資金相對(duì)較為充裕，但是施工企業(yè)也不能夠任意對(duì)資金進(jìn)行隨意分配，實(shí)際利用資金過(guò)程當(dāng)中為了提高資金利用效率需要明確資金走向，不能隨意揮霍。另外，對(duì)于當(dāng)前施工單位而言，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程當(dāng)中，也需要明確發(fā)展目標(biāo)和施工目標(biāo)，要結(jié)合相應(yīng)目標(biāo)來(lái)切實(shí)做好資金預(yù)算管理工作，切實(shí)保障資金可以充分發(fā)揮其重大的作用。承接相關(guān)項(xiàng)目過(guò)程當(dāng)中，必須要強(qiáng)化資金預(yù)算工作，要考察項(xiàng)目整體成本，并且要選擇利潤(rùn)率較高項(xiàng)目，要盡可能將資金投入到對(duì)企業(yè)發(fā)展有利以及整體效益較好的項(xiàng)目，促使資金作用得到充分體現(xiàn)和最大限度發(fā)揮。將投資方向明確之后，也需要全面完善預(yù)算管理工作，避免在支出費(fèi)用過(guò)程當(dāng)中過(guò)于主觀和隨意，同時(shí)也需要盡可能規(guī)避投資到一些利潤(rùn)率較低的項(xiàng)目當(dāng)中，否則會(huì)直接地影響到企業(yè)盈利能力的提高。此外，對(duì)于經(jīng)濟(jì)效益相對(duì)一般的項(xiàng)目，也需要對(duì)支出額度進(jìn)行確定，盡量節(jié)約開(kāi)支，提高企業(yè)利潤(rùn)水平[5]。

（三）改善競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，避免地方保護(hù)主義

首先，在當(dāng)前國(guó)內(nèi)政府部門(mén)針對(duì)建筑市場(chǎng)進(jìn)行必要規(guī)范和完善，尤其是要在國(guó)內(nèi)建筑行業(yè)發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中杜絕地方保護(hù)主義和行業(yè)保護(hù)主義的產(chǎn)生，要促使整體市場(chǎng)環(huán)境得到改善和優(yōu)化，這樣才能夠有利于建筑施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展，同時(shí)也給建筑施工企業(yè)創(chuàng)造出優(yōu)良的外部環(huán)境；其次，對(duì)于當(dāng)前建筑施工企業(yè)而言，也需要強(qiáng)化自身管理工作，尤其是在發(fā)展運(yùn)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中需要進(jìn)一步強(qiáng)化資金預(yù)算管理工作。項(xiàng)目承接之前，需要切實(shí)做好預(yù)算管理工作，切實(shí)保障自身利潤(rùn)率提升。此外，要求在項(xiàng)目承接過(guò)程當(dāng)中避免惡性競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題，同時(shí)要基于企業(yè)的利益出發(fā)，對(duì)于損害企業(yè)利益以及不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的項(xiàng)目都應(yīng)當(dāng)拒絕承接，這不僅能夠促使建筑施工市場(chǎng)得到規(guī)范，同時(shí)也有利于建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康、穩(wěn)定以及持續(xù)性的發(fā)展。

（四）構(gòu)建完善和科學(xué)資金管理制度

對(duì)于我國(guó)的建筑施工企業(yè)而言，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中為了促使資金得到合理有效的利用，需要構(gòu)建完善和科學(xué)的資金管理制度。第一，要求在投標(biāo)階段應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化資金管理，要派遣專業(yè)人士調(diào)查投標(biāo)企業(yè)整體實(shí)力以及信譽(yù)水平，同時(shí)要對(duì)于投標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率、注冊(cè)資金進(jìn)行詳細(xì)的研究和分析，只有確定了投標(biāo)單位資金供應(yīng)不存在任何缺陷和問(wèn)題才開(kāi)展相關(guān)的業(yè)務(wù)洽談活動(dòng)；第二，當(dāng)前建筑施工企業(yè)也需要結(jié)合自身實(shí)際情況以及整體特點(diǎn)構(gòu)建符合自身要求的資金管理制度。資金管理制度建設(shè)的過(guò)程當(dāng)中，也需要切實(shí)保障科學(xué)性和規(guī)范性，要切實(shí)保障資金管理制度能夠全面及系統(tǒng)性對(duì)于企業(yè)資金進(jìn)行嚴(yán)格管控。

此外，對(duì)于企業(yè)管理者而言，也需要充分關(guān)注資金管理制度的執(zhí)行狀況，避免資金管理制度淪為形式，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)加大資金管理制度的大力宣傳，這對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康、穩(wěn)定和持續(xù)性發(fā)展至關(guān)重要。另外，要構(gòu)建獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于在實(shí)際工作過(guò)程當(dāng)中不積極實(shí)行資金管理制度的相關(guān)工作人員要給予嚴(yán)厲處罰，這樣才能讓其意識(shí)到自身不足和缺陷，促使資金管理制度深入人心，讓資金管理制度得到全面的貫徹和落實(shí)，還可以讓相關(guān)制度得到全體成員積極配合以及高度重視。另外，建筑施工單位還需要強(qiáng)化對(duì)日常資料累積和收集工作。為了切實(shí)保障資金管理制度真正發(fā)揮其作用，需要具備完善齊全手續(xù)和各種資料，對(duì)于長(zhǎng)期拖欠工程款的單位，也需要通過(guò)使用法律武器來(lái)切實(shí)保障自身合法權(quán)益，這對(duì)于提高企業(yè)資金管理質(zhì)量以及減少壞賬都有著重要的價(jià)值和現(xiàn)實(shí)的意義。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在我國(guó)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理過(guò)程當(dāng)中還依然存在著諸多缺陷和問(wèn)題，主要表現(xiàn)在資金籌措風(fēng)險(xiǎn)大以及企業(yè)利潤(rùn)水平日益降低，同時(shí)企業(yè)缺乏完善和科學(xué)預(yù)算管理制度，直接影響到企業(yè)資金管理水平和管理質(zhì)量提升。當(dāng)前為了能夠優(yōu)化資金管理工作，需要降低企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理工作，還需要改善如今競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，避免地方保護(hù)主義產(chǎn)生，同時(shí)也需要構(gòu)建科學(xué)和完善的資金管理制度，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、穩(wěn)定及持續(xù)性的發(fā)展。