民營企業應收賬款風險的衡量及防范

文/謝瑩紅（煙臺鵬程代理記賬有限公司）

我國民營企業主要存在規模小，經濟實力低、主要管理人員認知薄弱的現象。在開展應收賬款的工作中，因為人員素質、管理體系、產品質量等原因，使得應收賬款的風險增大，影響了民營企業的項目進展，嚴重時還會影響到企業的經營發展。在此基礎上，應加強民營企業管理人員的法律認知，完善應收賬款工作的管理體系，構建更為完善的客戶信用評價體系，降低應收賬款風險，保證民營企業穩定的經營。

一、民營企業中應收賬款風險防范的意義

（一）減少民營企業的壞賬損失

部分民營企業內部的應收賬款管理不善，使得在應收賬款回收之前即使對企業的財務數據進行準確的計算，也無法保證賬款的回收情況，增加企業內部呆賬或者死賬的發生概率。這種情況就會增加民營企業在追債過程中投入的成本，各種成本的累積，就會影響企業后期的運行和發展。而民營企業的應收賬款防范意識提升，就可以減少企業內部壞賬情況的出現，提升企業的經濟效益，穩定企業的日常發展。

（二）盤活民營企業的賬款資金

我國部分民營企業的規模較小，如果在應收賬款這方面出現了一定的計算以及回收問題，會造成企業運營的風險，使得企業在日常運行過程中有大量的生產營銷工作無法有效進行，其后果是難以估量的。對此，在民營企業對應收賬款內容進行有效管理下，可以降低企業的運營風險，保證企業在日常經營過程中加強內外資金的重視，減少企業不必要的財務損失。其次，應收賬款的合理規劃也可以保證企業在運行中有著充足的現金流，能夠在日益嚴峻的市場競爭中靈活地應對更多的市場變化，提升企業的核心競爭力以及防范風險的能力。

（三）穩定民營企業的資金鏈

在民營企業的運行過程中，應收賬款與企業自建店之間有一定的聯系，如果應收賬款未能及時收回，導致長期延誤的現象就會影響企業的資金鏈運行，嚴重時會導致企業資金鏈斷裂，加劇企業的運行風險。如果民營企業在運行過程中注意到了應收賬款的管控以及加強應收賬款各項內容的規劃，在實際運行中可以減少賬目無法回收的情況，提高企業資金變現，提高庫存產品變現的能力，使得企業在日常運行中有著穩定的資金鏈，為企業的發展和運營提供了可靠的基礎。

二、民營企業中應收賬款風險的衡量方式

（一）民營企業的總量指標

（1）信用額度

我國民營企業的數量較多，企業的規模不一，在企業日常的經營過程中，所面對的項目金額也有一定的差距。民營企業應該根據自己本公司的規模、經濟效益等因素進行分析，規定不同的信用額度。應收賬款最高的信用額度，應該按照企業客戶的合作時間、項目內容等進行設定。如果部分企業在日常合作中，其應收賬款達到了最高額度，民營企業應該慎重考慮與此客戶日后的合作，并不再為其提供信用額度。

（2）信用期限

民營企業在日常經營中，應該根據實際的合作情況進行準確的數據記錄。根據記錄的客戶信用情況，設立最為合適的信用期限內容，并且根據信用程度最好的客戶情況，設置本企業應收賬款最高的信用期限。如果在合作中，出現客戶超出最長信用期限的情況，應該設立專業的項目小組，安排相關銷售人員進行跟蹤催收。如果此種方式沒有效果，企業需要立刻終止與此客戶的合作，停止供貨，按照詳細的追債流程進行催債。

（二）民營企業的比率指標

民營企業應收賬款風險的衡量方式應該在準確的數據支撐下開展，根據企業記錄的財務數據情況，進行比率的計算，以此來確定應收賬款的風險程度。本文將比率指標劃分為兩個內容進行描述：

（1）應收賬款占主營業務收入的比率

應收賬款與民營企業主營業務收入之間的比率關系可以表明企業在某一時間段所產生的賒賬占比，明確地衡量出企業對應時間段內的產品銷售情況。根據占比的結果，企業的管理人員可以了解到企業現階段實際的盈利情況。二者的比率與應收賬款的風險呈正比，與銷售質量與盈利情況呈反比關系。在二者的真實數據進行計算后，可以清晰地表示出企業的應收賬款風險情況。

（2）應收賬款占流動資產的比率

流動資金的數量決定了企業的運營情況，企業管理人員在進行戰略決策之前也要考量企業內部的流動資金數量。對此，可以發現民營企業中流動資金對于企業的發展有著決定性的影響。對應收賬款與流動資產進行計算，并得出準確的比率后，企業管理人員可以根據數據的顯示了解現階段企業資金的運營情況。如果比率較大，則證明企業的資金運營出現了狀況，需要進行深入的分析。

（三）民營企業的系數指標

系數指標與應收賬款之間有著較為緊密的關系，可以確切地反映應收賬款在企業內部的影響以及運行情況。主要分為應收賬款周轉率、應收賬款回收率。首先應收賬款周轉率的數據反映了企業內部應收賬款的管理情況，如果數據較小，則表示企業內部應收賬款的周轉速度較快，其管理情況較好。其次，應收賬款回收率反映了應收賬款的變現速度。如果客戶的付款速度較快，企業的收款速度循序，則應收賬款的回收率較高。

三、民營企業中應收賬款風險的形成原因

（一）民營企業管理人員的法律保護意識薄弱

我國民營企業部分管理人員對于債權的維護不重視，也沒有進行過專業的學習。隨著時代的發展，部分管理人員的思想仍舊維持在傳統的階段，不能夠根據時代的進步進行提升，使其法律權利的保護意識薄弱。例如，我國部分中小民營企業生產的產品較為常見，單個產品的經濟價值較低，企業管理人員在簽訂合同中沒有按照法律規范的流程來進行。或者，在民營企業生產過程中，雖然與客戶之間簽訂了合同，但是在簽訂期間沒有專業的法律管理人員進行審查。大部分所簽訂的合同內容以及格式都不規范，法律權利對其的保護程度較低。同時，因為管理人員的法律意識薄弱，在企業生產期間也有大量不規范的生產行為，使得民營企業在正常運行時部分項目在開展中都無法尋求法律的保護。

（二）民營企業的產品質量參差不齊

客戶的付款情況與民營企業的產品質量也有一定的關系，如果企業生產的產品有一部分無法達到用戶的需求，自然會影響到用戶的付款速度，使得企業的應收賬款無法及時收回，增加了應收賬款的風險。現階段，我國民營企業的數量較多，在企業的運營中，有部分企業的整體實力較差。在產品生產中，其技術、操作水平、應用機械，以及投入使用的材料等都沒有達到標準和要求，使得企業生產出來的產品質量差，規格與實際要求不符等。此現象的產生就會影響到客戶的付款意愿，從而影響企業應收賬款的風險。

（三）民營企業內部的信用機制不健全

民營企業在日常運營中會造成大量的數據信息，雖然部分企業的規模小，但是每個階段產生的應收賬款數量卻較多。企業內部人員在進行應收賬款管理時，所需要考量的內容較多，客戶的信用情況、應收賬款的數額、最長的信用期限等內容都需要根據不同客戶的情況進行規定。所以，整體民營企業的信用機制建立較為繁瑣，且所需要參考的內容較多，使得大部分民營企業的信用機制不健全，企業應收賬款的工作無法有序地進行。

（四）民營企業內部工作人員的知識素養相對較低

分析我國大部分民營企業，其“家族式”的管理和經營占據了大部分。在此管理模式的影響下，企業內部的工作人員專業水平、核心素質無法保障。更多的企業管理側重點為銷售、收益，對于應收賬款這一內容不重視，在日常的工作中也沒有按照具體的流程來進行。工作人員的知識素養相對較低，沒有認識到應收賬款的重要性，使得企業內部應收賬款的管理和控制不到位。企業工作人員對于應收賬款工作的缺失以及不完善，使得民營企業應收賬款管理過程中出現較大的誤差。

四、民營企業中應收賬款風險的防范措施

（一）健全應收賬款的管理體系

降低民營企業應收賬款的風險，應完善應收賬款的管理體系。從人員、機制建設以及績效劃分等內容進行明確的規范。首先，民營企業的管理人員應在加強自身認知以及管理能力的情況下，明確組織內部各個部門的主要工作內容、工作職責、所具有的權限等。針對應收賬款的內容設置，專門的財務管理部門對應收賬款的工作進行管理分析以及定期整合，得出相關的數據。財務人員可以根據主要的數據進行應收賬款的余額分析、風險分析、賬齡分析、賬款分析，企業管理人員也可以根據財務人員的分析情況進行后續工作的決策。其次，應該完善民營企業內部的績效責任制度，根據應收賬款的賬目、類型以及客戶的信用期限等內容，將賬款的回收情況與主要工作人員的績效進行掛鉤。對于業務工作完成較好的員工進行薪酬的獎勵，提升工作人員的經濟收入。對于應收賬款工作完成較差的員工，針對此員工的問題進行深入的分析，管理人員可以整合項目主管人員以及員工開展應收賬款回收計劃的制定，提出更加具體的解決方案。在對人員工作的管理過程中，面對人員反饋的長期逾期應收賬款的客戶，企業管理人員應該對此下達賬戶預警以及定期跟蹤的決策，保證應收賬款的回收情況。最后，企業管理人員需要根據現階段的經濟情況，創新本企業的管理模式，引入更加全面的風險管理體系。風險管理體系的完善，可以結合信息技術將公司的應收賬款數據實時地上傳至信息平臺，實現應收賬款數據的實時性，準確性。

（二）規范應收賬款前期的經營活動

民營企業應收賬款風險的規避，也應加強應收賬款前期的經營活動規范。從民營企業進行客戶對接時，就應在了解客戶企業的基礎上，收集客戶以往的信用信息。根據詳細的數據支撐，明確客戶的資信情況，并對其進行分析評估。將客戶信息建立全面的檔案，以便后續進行合作。同時，民營企業還需要根據實際合作項目的情況和所涉及的賬款數量，設置相應的信用額度以及信用期限。在應收賬款前期對于此內容進行預計，加強應收賬款的風險防范工作。在與客戶簽訂合同中，企業要根據我國發布的法律條例進行相關項目的設定，并且在后續過程中，嚴格按照合同上列舉的內容開展實際的工作。雙方在簽訂合同之前，要將需要的要素準備完全，明確主要的內容，根據項目開具發票。

（三）加強法律知識的普及和銷售過程審查

在合同簽訂完畢之后，民營企業需要定期開展法律知識的科普工作，加強內部管理人員以及工作人員的法律認知，保證應收賬款工作有序進行。民營企業可以根據自身的實力，聘請專業的法律人員，在公司內部針對以往的應收賬款項目進行案例的講解，明確告知公司內部工作人員如何加強應收賬款風險的防范和識別工作。同時，企業的管理人員應該根據法律人士的普及，明確自身的責任，加強企業內部控制管理的工作。針對企業銷售合同的簽訂以及執行流程進行嚴格的監控、時時地審查，保證公司在運行過程中按照相關的法律內容進行具體的操作。其次，民營企業應該對公司項目的信貸銷售過程進行定期的審查和控制，在專業法律人員的幫助下，完善企業的銷售合同風險管控，規范具體的信用授權內容。同時，企業內部應收賬款的審批程序應該保證其合理有效性，在企業專業部門的執行下，按照具體的工作流程來進行。

（四）建立完善的客戶評價體系

民營企業的應收賬款工作在進行過程中，客戶的信用評定、信用限額、信用期限等內容的制定，對于企業應收賬款工作的開展有著決定性的作用。對此，應建立完善的客戶評價體系。結合企業各個部門人員的意見對客戶的信用程度進行打分，提升客戶信用分級的正確性。在項目開展過程中，主要負責此項目的財務人員和辦公室人員以及銷售人員可以根據客戶的信用狀況以及賒賬金額等內容進行用戶信用額度的打分。在經過人員意見整合的情況下，由項目管理人員進行主要的決策。在明確此部門主要的意見之后，向上級領導進行反映，由此來保證用戶信用額度制定的合理性。在各類工作人員對信用客戶的信用額度進行打分評價時，應保證其評價的客觀性。項目管理人員要根據實際情況的變化以及市場的需求改變打分的主要參考內容，保證打分制度的完善以及合理性。同時，客戶信用評價體系中也可以加入客戶考核評價的內容。在企業與客戶合作之前，對客戶的信用程度和以往的信用情況進行調查，開展科學合理的風險評估，保證在后續的工作過程中應收賬款的回收情況良好。同時，在企業與客戶的合作過程中，銷售人員要定期通過訪問、調查的方式了解現階段客戶的經濟情況以及信用情況，保證在保證客戶的資信情況在企業的了解范圍之內，以確保后續應收賬款工作的順利進行。

五、結語

綜上所述，應收賬款的衡量與防范工作對于民營企業日常的經營和發展有著較為嚴重的影響，需要企業管理人員重點關注。為降低企業應收賬款的風險，應該從企業的人員制度以及客戶評價等方面進行全方位的細化和調整，加強企業管理人員對于法律的認識，明確應收賬款工作對于企業發展的重要性，以此來保證民營企業的可持續發展。

相關鏈接

應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。應收賬款包括已經發生的和將來發生的債權。前者如已經發生并明確成立的債權，后者是現實并未發生但是將來一定會發生的債權。

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