試析如何加強公路工程施工企業資金管理

文/徐敏（江蘇常鑫路橋集團有限公司）

一、引言

近些年來，我國社會經濟快速發展，各領域行業企業規模和數量日益增多，激烈的市場競爭給企業帶來了巨大壓力和嚴峻挑戰。政府部門為了社會經濟的有序發展，拉動內需，頒布了一系列的措施和規定。針對城市電網、機場、公路、鐵路等領域建設投入了大量的資金，這些舉措很大程度上使得公路施工企業因為短缺資金運營管理受阻問題得到了一定程度的解決，但也對公路施工企業的運營管理提出了更高的要求。公路施工企業想要在市場中獲取更多的盈利，鞏固自身的市場地位，就需要充裕的資金作為保障。公路施工企業的運營項目具有回收資金慢、生產周期長的特點，假如說企業不能對資金周轉進行有效規劃，很有可能導致資金鏈斷裂。本研究重點對公路施工企業的資金管理現狀進行了探討，同時提出了有效解決資金緊張的問題對策，基于公路建筑市場規范、合理定位市場角色、有效展開外部融資、強化內部資金管控等不同視角提出相應的優化措施。

二、公路施工企業資金管理的內外部環境

公路施工企業在近幾年來獲取了長足的發展，在拉動內需、推動國民經濟增長方面所發揮的作用不容忽視。但是因為多樣化因素的影響，公路施工企業不能對資金進行有效、合理的管理和使用，一定程度上對企業的發展產生制約作用。本文認為，當前公路施工企業在資金管理方面的問題主要表現為以下幾方面：

（一）缺乏規范的公路建筑市場

近些年來，國家針對各領域行業企業監管力度不斷加大。公路建筑市場管控也日趨規范化，但是并未形成規范化、法制化的工程招投標以及建設單位管理機制，仍然有諸多的不正當競爭存在。一些建設單位并未有良好的招標實力，同時又缺乏資金，在具體運營項目時都是由施工單位墊資。也正是由于缺乏規范的行業競爭，現今建設單位在對施工單位進行選擇的過程中，已然將墊資施工作為了關鍵選擇要素?，F今公路建筑市場中存在著更為明顯的墊資施工傾向，繼而導致施工單位的資金被大量的占用，很大程度上影響了企業資金鏈的良性運轉。另外，施工單位在墊資施工時，會出現難以基于合同條款中列出的金額或時間對工程款進行收回的現象，這無疑會對施工單位收回資金產生極為不良的負面影響。

（二）欠缺精準的企業市場定位

我國政府部門為了進一步拉動內需而頒布了一系列的優惠政策，這很大程度上推動了公路施工企業的發展。但是有些企業只關注到政策所帶來的紅利，卻并未對運營管理過程中的風險給予足夠的關注，不能清晰地對市場中企業進行定位，在并未對自身資金實力和技術實力有全面考量的情況下，盲目擴張。為了獲取更多的市場份額，隨意加大投資力度，這無疑會對企業的資金狀況產生嚴重影響。另外，有些公路施工企業為了達到中標目的，以價格戰的方式競標，甚至投標過程中的報價在成本價以下，很大程度上壓縮了企業的利潤空間，進而使得行業內始終存在較低的利潤率，使得企業的資金一直處于緊張狀態。當前公路施工企業在招投標過程中，需要對相應的履約保證金和投標保證金進行繳納，其中有一部分必須以現金的形式繳納。而建設單位必須等到工程竣工之后才會返還保證金，這無疑使得施工企業的資金長期在外，不能參與到企業的運營管理之中，這也是企業資金緊缺的一方面原因。

（三）金融危機使得融資風險加大

公路施工企業因為我國頒布的各類優惠政策而獲取了長足的發展，但因為企業設有充裕的流動資金，需要通過銀行等金融機構籌資。金融危機背景下，企業能否及時地獲取借款、能否保障期限和額度、金融機構是否能夠提供較為穩定的利潤、政府部門所頒布的貨幣寬松政策能夠維持多久，都使得企業的融資風險具有極為明顯的不確定性。另外，企業也不能有效地預判金融危機對市場所產生的影響，也不能對資金運行的狀況進行有效預測，相應地就會對企業的融資決策產生巨大影響，還款壓力以及款項借入所衍生出的借款費用都會使企業陷入財務風險之中。

（四）企業內部資金管理力度不強

公路施工企業通常情況下所運營的項目分散程度較高，這無疑對其資金管理提出了較高的要求。另外，因為諸多方面的原因，導致企業資金管理水平較低。

（1）缺失資金的成本核算和時間價值。因為企業內高素養財務人員數量較少，在資金管控能力方面較為缺乏，所開展的資金管理工作只是簡單的資金安全保障、收付款和記賬方面。一些財務人員認為資金管理就是保管好資金、進行簡單的會計工作，成本意識較為缺乏。比如說對于企業來說，融資能夠使得某一時間段內資金困難問題得到解決，但無疑也會加重企業的負擔。但是現今一些企業融資并未考慮成本，導致企業存在較高的負債比重，缺乏合理的資金結構，也會使得企業陷入財務風險之中。

（2）長時間無法收回大額應收賬款。當前有部分施工企業難以有效地回收應收賬款，同時應收賬款回收周期較長。另外有一些建設單位資金始終難以到位，不能基于合同條款支付工程款，這些都會使得施工單位的應收賬款量增加。同時又因為建設單位都會基于工程結算的8%左右對保證金進行扣除，在竣工結束后的一段時間才能夠對剩余的款項返還。另外，竣工后結算工作滯后性問題較為突出，應收賬款基本上都在三年以上。如果企業并未形成有效的應收賬款管控機制，這些款項最終有可能變成壞賬，會對企業資金的運轉產生嚴重影響。

（3）購置固定資產缺乏計劃性。一些企業只關注規模的擴張，并未對自身經濟效益和資金狀況有所考慮，可行性分析缺失，只關注固定資產量的增加。當有新工程之后，就會通過融資的手段購置新設備。而項目竣工之后，就會出現大量的設備閑置浪費現象。這些都會對企業的流動資金產生負面影響。

（4）材料管理力度缺失。當前公路施工企業資金管理的一個短板就是材料管理缺乏規范的發放和回收機制。在期末盤點時責任不明確、不認真、不及時，時常會有浪費、丟失材料現象發生，需要再次進行購置，這無疑會使得資金流出加大。另外，近些年來建筑材料價格波動幅度較大，企業難以有效地預判材料價格繼而使企業資金管理、成本管控的壓力加劇。

（5）集中管控資金力度欠缺。公路施工企業業務工作具有較為明顯的分散性和頻繁性，一些工程項目甚至跨越了幾個省市，而開戶的銀行賬戶也較多。企業在不同的工程項目中分散了有限的資金，難以將資金集中效應發揮出來。近些年來，在資金管理方面，計算機和網絡的應用程度不斷加大，但是和其他領域行業相比，差距仍然較大，難以達成集中管控和遠程控制資金這一目標。

三、公路施工企業資金管理的措施

（一）規范公路建筑市場

最近幾年，我國政府部門對進入建筑市場的規范和整頓高度重視，出臺了相應的管理辦法和法規。國家住房和城鄉建設部于2009年頒發了《關于進一步加強建筑市場監管與服務保障擴大內需投資建設項目質量和效益的通知》，很大程度上對建筑市場進行了有力規范，針對合同履約、工程款支付等方面作出了明確的規定要求。政府相關部門應當有效監管工程款拖欠、墊資施工、建設單位資金招投標等問題，保障施工企業資金能夠有效地運轉。

（二）基于資金視角定位市場

隨著建筑市場的快速發展，公路施工企業應當對市場進行進一步的細分，精確定位自身在市場中的地位，避免因為盲目的擴張而導致資金鏈斷裂這樣的問題出現。同時應當合理篩選投標項目，這樣才能夠提高資金管控效率。

投標前應當對建設單位的信用和資金狀況系統調查，同時策劃流動資金在項目中的運營計劃，這樣才能夠使得投標有更為合理的依據。針對一些新項目，盡量規避墊資施工。另外建設單位明確指出需要對資金進行墊付的，管理層需要進行系統化的衡量之后作出決策。在合同簽訂方面要有期權的條款，應當基于施工合同和招標文件，對于保證金等款項的返回時間做出明確規定，并嚴格執行。

（三）通過企業信用對資金進行合理籌集

公路施工企業想要對市場進行有力的開拓，對資金壓力進行緩解，就需要進行必要的外部融資。因此企業可以積極對接商業銀行，并形成良好的合作伙伴關系。對較高的授信額度和貸款利率進行申請，以此為企業信貸證明履約做投標提供方便，對企業融資成本進行縮減。企業也應當建立起良好的償債風險意識，對資本結構進行明確。同時也需要對資金成本率和收益率進行全面的分析比較，對財務杠桿進行有效運用。

（四）強化內部資金管理

企業想要在市場中獲取良性的發展。需要強化日常管理，單純地以外部融資的方式來解決資金緊張問題顯然是不可行的。應當重點關注以下幾方面：

（1）增強財務人員資金管理能力。公路施工企業應當形成系統化的資金管理機制，以此來有效規范資金管理工作。同時引導企業內財務人員能夠依照形成的規章制度有效地管理資金，通過多樣化的方式保障資金管理水平的全面提升。財務人員不僅要對資金進行有效的管理和運用，也應當進一步增強自身的資金風險意識和職業判斷；提升自身參與經濟活動和經濟決策的能力；市場中資金風險的信號，快速地向管理者反饋，有效規避和防范風險。

（2）優化固定資產管理模式。公路施工企業在購置固定資產過程中，應當對資金成本、資金狀況、保管費用、施工需求進行全面的考慮。假如說固定資產購置過程中缺乏計劃，勢必會使得企業陷入資金風險之中。本文認為企業可以通過經營租賃和融資租賃的模式對固定資產緊張問題進行解決。另外，企業也應當形成較為完善的固定資產臺賬。有效管控固定資產的維修、折舊、購置等。同時，企業也應當避免資產出現浪費或者閑置的現象。

（3）強化原材料的管理力度。公路施工企業應當通過有效的手段對庫存物資進行壓縮?；诠芾砝碚?，對庫存量進行合理地制定，避免停工待料和庫存占用較多倉儲費用和流動資金問題。當前市場的材料價格波動較為頻繁，幅度較大，要深入研究和有效監控材料的價格。要通過承兌匯票等方式，對招標采購或者是材料價格最低時進行鎖定，最大程度的降低采購成本，減少資金支出。同時也應當對管控進場材料的力度進行強化，要保障責任落實到事到人，盡量避免浪費和丟失材料。

（4）有效解決應收賬款占用資金問題。公路施工企業針對承包項目應當進行必要的事前可行性分析。要對單位工程資金來源是否可靠有全面的考慮。同時也應當研判合作企業的資信程度和情況。在具體施工和竣工后應當對應收賬款進行核對，同時采取多樣化的催收手段和措施，并在企業內形成科學合理的應收賬款收款措施，保障責任落實到人。對賬齡進行有效管控，對回收應收賬款的狀況進行監督。針對已經形成的呆賬死賬，在獲取證據之后，要進行相應的會計處理。對于企業故意拖欠或者應收賬款賬齡較長的，應當以司法、仲裁等方式盡量減少資金損失。

（5）以多種方式延時支付應付款項。公路施工企業可以以銀行承兌匯票等方式來支付應付款項，這樣能夠使得企業資金成本得以節約、資金壓力得以緩解。在合同條款范圍內，不會對企業信譽產生影響的前提下，可以對支付債務進行適當的延時。通過信譽和資金時間價值對成本進行降低。

（6）組建資金調控中心，對資金進行集中管理。公路施工企業要在對企業實際有全面考量的前提下，建立調控資金中心，形成系統化的章程和規則，集中管控分散資金，有效降低資金成本，增強企業的經濟效益。調控資金中心應當通過信息系統來有效地調配和籌集內部資金，同時嚴格規定下屬單位不能在銀行對賬戶進行多頭開設，統一使用、集中管控有限的資金，減少對中間環節，保障資金的營運能力。

四、結語

總而言之，新時期背景下，市場競爭日趨激烈。政府部門給予了基礎設施建設足夠的力度，對于公路施工企業來說是機遇，也是不可回避的挑戰。企業應當進一步強化資金管理，在建筑市場中精準定位；提升風險規避意識；對資金風險進行有效的規避和防范，促使企業在市場中獲取長效穩定的發展。

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公路的新建或改建任務是根據公路網規劃確定的。一個國家的公路建設，應該結合鐵路、水路、航空等運輸綜合考慮它在聯運中的作用和地位，按其政治、軍事、經濟、人民生活等需要，結合地理環境條件，制定全國按等級劃分的公路網規劃。從行政方面劃分，一般分為國道、省道、縣道、鄉道等四個等級。此外，重大廠礦企業和林業部門內部，必要時也有各自的道路規劃。每個國家公路等級的劃分界限和方法及其相應標準，不盡相同，我國的國道規劃由國家掌握，省以下的公路規劃由各級地方政府掌握。公路網規劃的制定是一項繁重復雜的工作。由于各地情況的變化，例如政治、軍事等戰略的改變，礦藏資源的開發，海岸、商埠經濟的發展，城鄉人民生活的改善，旅游事業的興起，其他運輸方式的改變，資金的增加等,都可能使規劃隨之變化。因此，在制定規劃時,事先應充分掌握各方面的信息，進行有充分預見性的可行性研究，避免規劃的盲目性帶來不良后果，然后有計劃按步驟地分期付諸實現。早期的施工、養護工作，一般是用簡單的工具和人力或畜力操作。隨著機械工業的發展，蒸汽機和內燃機等動力機械廣泛應用于施工中，并出現各種單用機械和聯合操作機械。