國有企業內控管理和風險防范

徐國富 山東省濱州市佰特匯實業有限公司

國有企業為正常穩定運行，順利地開展各方面的管理活動，最重要的就是實施內部控制管理與風險防范。目前，在經濟發展下行的壓力下，市場環境的變化較大，這對國有企業的內部控制管理和風險防范提出了更高的要求。國有經濟對國民經濟和社會經濟的發展負有重要責任。

市場的進一步發展對于國有企業來說不僅是極大的機遇，而且是非常大的挑戰。在日益激烈的市場競爭中，國有企業之間的競爭同樣激烈。國有企業需要強化內部控制管理，加大風險防范的力度，盡可能地規避各類風險，提高國有企業資金使用效率，促進國有企業健康、長遠發展。

一、國有企業的內控管理和風險防范概述

內控管理其實就是國有企業為了能夠在某個特定時期達成某種目標而采取的一系列針對管理活動的控制方式，通常是由國有企業的高層管理者和全體員工參與，并貫穿于企業生產經營發展中的所有過程。如果國有企業有高水平、高質量的內控管理體系機制，企業的內部交流溝通和各方面的安全就能夠得到極大的保障，也能夠推動國有企業戰略目標的實現。

風險防范指的是國有企業在運行管理的過程中，對所有可能出現的風險采取的規避和防范的措施。國有企業在運行管理中的風險隨處可見，風險造成的危害也是非常嚴重的，對于國有企業來說，風險防范就應該常態化，企業需要重點關注財務、管理及業務活動等方面的風險。這幾個方面出現風險的概率比較大，帶來的危害影響也比較大，只有實施相關風險預防措施，才能夠提高國有企業資產的使用率，防止國有資產流失。

從某種角度來說，國有企業的內部控制管理與風險防范并不是兩個獨立的、沒有任何聯系的部分。事實上，這兩部分是可以相互影響的。

首先，加強國有企業內部控制管理，可以提高高層管理者和基層員工對各種風險的認識，在科學、合理地優化配置各項資源的基礎上，能夠規避在財務風險、運營風險和業務風險方面的各種問題，為國有企業的持續發展創造良好的條件。

其次，國有企業如果能夠建立高質量、高效率的內部控制管理體系制度，就可以解決內控管理中存在的問題，更好地幫助企業應對在日常生產經營管理中存在的風險，強化企業抵御風險的能力。

最后，無論是國有企業的內部控制管理還是風險防范，都能夠在一定程度上提高國有企業的信息安全和信息質量，推動國有企業在激烈的市場競爭中持續、穩定、健康地發展[1]。

二、國有企業的內控管理和風險防范存在的問題

（一）內部的組織結構和權責分配不科學

國有企業在實施內控管理和風險防范的過程中，存在著內部組織結構和權責分配不夠科學、不夠明確的問題，因為國有企業的組織結構設計比較重復，且職能之間也可能出現相互交叉的問題，國有企業在運行發展的過程中，管理質量和效率比較低，運營成本也較高。

比如，國有企業在遇到問題的時候，由于部門與部門之間、工作人員與工作人員之間的權力與責任分配不夠明確，就會出現相互推卸責任的狀況，使國有企業管理工作的效率大大降低。如果所有的工作人員在面對問題的時候只會互相推諉，不會承擔責任，那么企業的發展必定會受到很大的阻礙。

（二）信息的披露和傳遞不通暢

信息的披露和傳遞不夠通暢，這也是國有企業在經營管理中遇到的主要問題。由于經營權和所有權分離，很多國有企業并沒有充分披露對應的信息，有時候可能夸大事實，或是隱瞞不利的事實，導致投資者受到一定程度的誤導。

此外，國有企業在披露信息的過程中沒有抱著負責任的態度，沒有根據相關的規定披露信息，沒有及時發現工作中存在的問題，更沒有提供真實、可靠的信息，導致國有企業在規避風險和分析財務狀況的過程中存在很大的難度。出現這樣的問題，是因為國有企業缺乏相對健全的會計體系制度及監督管理制度，無法在披露信息的過程中實現真實、可靠的信息傳遞的暢通。

（三）工作流程有待完善

由于國有企業內控管理和風險防范的工作流程有一定的欠缺，流程有待完善，很多管理工作和風險防范工作在開展的過程中，效率和質量低下，這也是內控管理和風險防范出現混亂的根本原因。國有企業的高層管理者和基層工作人員對待內控管理和風險防范的意識不夠清楚、責任感不夠強，沒有將權利與義務之間的關系分開，導致各部門、各工作人員之間的交流比較少，信息協調性較差，監督管理工作沒有落實到位，執行效率較低。很多工作人員在工作過程中缺乏主動性和積極性，也給內控管理和風險防范體系機制的運行帶來非常大的困難。

（四）工程項目的招投標體系不健全

國有企業的招投標體系不夠健全，甚至有部分國有企業認為招投標的重要性并不是很大，在招投標過程中，可能出現行為不規范的狀況。

國有企業內部各個部門和工作人員沒有規避招投標的工程項目存在的問題，不按照相關的流程辦理招投標手續，甚至還會組織下屬施工企業洽談相關業務的合同條款，以各種不合理的方式明確施工單位。但這些施工單位并不都具備對應的資質，這就會給工程施工質量帶來很大的安全隱患。

此外，工程招投標是相互制約、相互支持的系統工程。由于市場監督的力度不夠，相應的配套措施也不夠完善，導致國有企業很多招投標活動都沒有嚴格的規定，相關活動甚至與相關的法律法規產生了比較大的沖突[2]。

三、國有企業的內控管理和風險防范的優化策略

（一）優化企業決策層結構，創造良好的內控環境

首先，就國有企業內控管理和風險防范的具體情況來說，需要優化企業決策層的結構，不斷創造良好的內控環境，將內部與外部兼顧統籌起來，尤其是注重人的因素。國有企業需要保證高層管理者在治理結構中的核心作用與地位。由國有企業的總經理擔任內部控制風險委員會的主任，對健全內部控制體系負總責，按照企業的相關規定，明確高層管理者之間的分工，設立預算管理委員會、風險管理委員會、審計委員會和薪酬委員會等對應的組織；由企業的高層管理者及各部門的負責人構成委員會的成員，對企業各方面制度的編制及物資的采購、生產經營活動、各項管理工作等建立一系列的內部控制監督檢查體系，強化對生產經營活動的管理與控制，提高經營管理的質量和效率，確保會計信息的真實性，保護國有資產的完整性和安全性。

其次，國有企業需要推動上級與下級的有效溝通，建設內部論壇，隨時了解員工的心理訴求，開展相應的標兵選拔活動，根據各個專業開展活動，并與基層員工談心，了解員工在工作中遇到的問題和困難，幫助其解決各種矛盾、糾紛，充分調動員工工作的積極性，使員工明確責任、工作任務及目標，統一思想理念，形成真正意義上的企業精神，便于高效實施內部控制管理。

最后，國有企業需要在內控管理和風險防范的過程中，樹立以人為本的思想，強化溝通協調的重要性，拉近管理人員和普通員工之間的距離，有針對性地開展員工培訓，調動員工的工作積極性，加大企業內控管理和風險防范的執行力度[3]。

（二）應用現代化信息系統，增強信息溝通與傳遞的時效性

國有企業需要在內控管理和風險防范的過程中，應用現代化的信息系統，增強信息溝通與傳遞的時效性。

首先，可以通過信息系統的建立，計算過去形成的歷史數據，根據每個參數的具體指標分析可能的風險概率，然后根據信息系統中的基礎數據分析其可行性，為國有企業的重大戰略決策提供參考。

其次，國有企業還可以利用現代信息系統收集各種經營活動的發展狀況和動態結果的相關數據，降低人為因素對國有企業經營管理的影響，增強信息溝通與傳遞的時效性，提高內控管理和風險防范的質量和效率。

最后，隨著大數據技術和互聯網技術的應用發展，國有企業要不斷細化技術數據的建立和數據的導入工作，確保信息系統的覆蓋廣度，將風險圖、業務流程圖及權限表等納入現代化的信息系統，提高關鍵指標的權重，為國有企業內控管理和風險防范提供堅實的基礎。此外，可以在國有企業和員工之間建立信息共享平臺，以提高員工舉報的便利性，鞏固內部控制管理和風險防范的成果。

（三）完善企業工作流程，構建經營預警機制

國有企業需要根據內控管理和風險防范的具體要求以及企業內部開展這些工作的具體狀況，不斷地健全、完善具體的工作流程，建立經營預警體系機制。國有企業需要在風險預警預報管理體系中，建立動態化的監控和預警管理體系。

實際上，內控管理和風險防范要貫穿于企業各項經營生產的業務過程中。風險發現得越早，就能越快地采取行之有效的措施，盡可能地降低風險管理的成本，避免風險帶給企業的損失，提高企業的經濟效益和社會價值。

為實現這一點，國有企業要完善各項工作流程，根據實際狀況將責任落實到各個部門、各個人員，重視內控管理和風險防范，提升內控管理和風險防范意識。國有企業的高層領導者要及時掌握企業內控管理和風險防范的具體狀況，加強對市場經營管理過程的控制，實行全過程、全方位管理，及時解決風險帶來的相關問題，保證企業各項工作都能夠正常地開展[4]。

（四）健全、優化工程項目的招投標體系，確保招投標工作的安全性

國有企業在內控管理和風險防范過程中，需要健全和優化工程項目招投標制度，確保招投標工作的安全性。健全招投標體系機制的建設，科學、合理的體系機制能夠確保招投標管理工作中各種信息的安全與透明，也能夠確保招標工作的公平性，更能夠彌補國有企業管理人才不足導致的監督管理工作很難落實的狀況。

國有企業需要針對項目的招投標體系制定相應的規范標準，不斷細化相應的控制管理工作，為招投標工作提供豐富的參考信息，強化人才培養體系制度[5]。

除此之外，還需要加大監督管理和執法的力度，確保招投標工作的安全性，做好招標、投標報告的審核，評估施工單位的資質，盡可能迅速地了解在開展招投標工作的過程中，建設方與承包方是否存在違規的行為，通過嚴格的監督管理，做好合同文件和信息資料的審核工作，強化工程的質量管理，優化招投標工程項目的體系，確保招投標工作的安全性，營造公平、公正和有序的市場競爭環境。

四、結語

總的來說，時代的進步、社會經濟的發展，推動了國有企業的全面深化改革，只有在一定程度上提高國有企業內部控制管理和風險防范的質量和水平，才能提高企業在激烈的市場競爭中的綜合競爭力。

從目前的狀況看，國有企業在內部控制管理和風險防范方面存在許多問題，應根據實際情況，建立健全內控制度和風險防范體系機制，加大各項管理工作的監督力度，控制主要的風險因素，有針對性地制定行之有效的管理和風險預防措施，將風險造成的不利影響控制在企業能夠承受的范圍內，推動國有企業在激烈的市場競爭中健康、穩定地發展。