數字經濟時代中小企業財務轉型的實踐策略

摘 要：隨著我國經濟水平的不斷提高和社會的快速發展，我國的科學技術水平也得到了進一步提高，我國已經步入信息化時代，促使社會經濟朝向數字化經濟方向發展。在數字經濟的背景下，對于中小企業財務也提出了更高要求。傳統企業財務人員僅負責財務管理工作，而在當下，財務會計在負責財務工作的同時，更要搜集財務數據，并對財務數據展開分析，指出企業在發展中存在的問題并提出解決對策，為企業在制定決策時提供重要依據，促使中小企業財務不斷進行轉型，從單一財務會計轉型為管理會計，保證中小企業長遠穩定發展。

關鍵詞：數字經濟時代;中小企業;財務轉型

引言：數字經濟是一種經濟學概念，是指人類利用大數據技術來實現對數據的收集、處理與分析，從而實現對資源的合理配置。在當下，大數據技術已經廣泛運用到生產和生活的各個領域之中，極大地便利了人們的生活，更提升了工作效率。對于企業來說，在數字經濟時代，對于各項財務數據處理能力直接關系到企業今后長遠發展。這就促使企業財務會計轉型為管理會計，提升企業財務管理能力，提升企業市場競爭力，促進企業可持續發展。本文分析數字經濟時代中小企業財務面臨的全新挑戰，指出中小企業財務轉型的重要作用，指出中小企業財務轉型中存在的問題，并提出數字經濟時代中小企業財務轉型實踐策略，以期為今后中小企業發展提供參考。

一、數字經濟時代中小企業財務面臨的全新挑戰

1.數據形式發生較大轉變

傳統企業財務管理工作依靠人工來進行，在財務數據的收集和處理能力上有限，給企業在制定正確決策上起到了一定的阻礙作用。而在數字經濟背景下，大數據的廣泛應用使得企業在收集各類財務數據上效率不斷提升，由傳統單一財務數據轉變為能夠反映企業總體情況的全面數據，且數據可靠精確。有助于企業制定正確的發展方向，提升企業經濟效益。

2.財務報表時效性不斷增加

傳統財務會計在編制財務報表時，只能對過去一個時期內企業的財務狀況進行總結，無法做到事前預測，不利于及時發現企業在經營中存在的問題。而在數字經濟下，財務報表可實現實時生成，方便企業負責人實時掌握企業各項經營情況，發現問題并及時解決問題，降低企業經營風險。

3.財務預測能力不斷提升

傳統財務管理人員工作職能之一是反映過去一段時期內企業經營情況，但對于企業負責人來說，能夠通過對財務數據的分析來預測今后企業發展更加具有現實意義。而在數字經濟背景下，大數據技術使得數據的搜集和處理能力不斷提升，財務會計可從數據中提煉出有效信息，更好地為企業決策提供科學依據。

二、數字經濟時代中小企業財務轉型的積極作用

1.降低企業運營風險

在數字經濟時代，中小企業財務積極推動轉型工作，實現財務會計向管理會計的轉型，可轉變傳統財務會計單一的工作內容，有利于結合企業實際發展情況以及市場需求，更可在立足于行業發展的基礎之上，對企業的經營狀況進行全面分析，在科學比對數據的基礎之上制定出符合企業未來發展的發展計劃和方案，對于方案有效性的提升可起到至關重要的作用。有利于中小企業更好地預測經營風險的出現幾率，減少風險帶來的各項損失，提升企業決策制定上的科學性和有效性。傳統財務會計受到傳統財務管理觀念的制約，在開展工作的過程中局限性較強，僅能在資金的層面上進行相關收支管理工作，并結合資金情況來對企業發展進行分析，由于其涵蓋面較為狹窄，導致財務會計在制定決策的過程中無法全面客觀地反應企業在發展中存在的問題，一定程度上阻礙了中小企業實現長遠發展。

而在數字經濟時代，中小企業應積極推動財務會計轉型成為管理會計，由于管理會計相較于傳統財務會計，其在工作內容上有了較大程度的拓展，并且隨著科學技術水平的不斷提升，會計電算化也廣泛被管理會計所應用，相較于從前，在數據處理和分析上效率有了極大程度的提升，符合當下時代發展潮流。更可在信息化的幫助之下更好地發現企業在經營過程中存在的問題，促使企業運營風險不斷降低。

2.提升企業工作效率

傳統企業財務會計在工作過程中，通常以人工登記編制賬簿為主，人力成本較高，但工作效率不高。由于財務可產生大量數據，傳統人工處理在工作時極容易出現差錯和遺漏，會給企業作出決策帶來一定阻礙。而在數字經濟時代，由于信息的收集和處理已經實現自動化，這就使得財務會計的工作效率有了大幅度提升，且降低數據遺漏和數據誤差的出現，更能實現精準分析數據，從而實現工作效率的快速提升。并且大數據還可實現無紙化辦公，提升數據傳輸效率，人們可以利用電腦或者手機來進行各項操作，打破傳統企業財務管理受到時間空間限制的局限性，提升企業財務會計管理水平和管理效率。在大數據的引導之下，財務會計可實現資源的優化配置，降低各項不必要的成本支出，拓寬企業利潤空間，實現企業利益最大化，促使企業工作效率和經濟效益得以全面提升。

三、數字經濟時代中小企業財務轉型過程中存在的問題

1.重視程度不足

傳統企業財務部門因不直接產生經濟效益，所以企業負責人在日常經營管理中，對其重視程度不足，認為財務人員僅需做好財務報表和報稅等簡單的財務工作即可，對于企業決策制定是否參與不加以重視，導致在決策制定時有所欠缺，片面性較強，極為容易造成決策失誤。部分企業的負責人雖意識到財務會計向管理會計轉型的積極作用，也在工作中積極推動二者轉型，但沒有加大力度宣傳其重要性，導致企業員工認知不足，重視程度也不夠，工作態度不端正，積極性不強，轉型工作流于形式，沒有最大限度地發揮其應有的作用。并且對于相關信息化建設的重視程度不夠，相關人員建設和基礎設施配備不足，更在一定程度上阻礙了中小企業財務轉型的順利推行。

2.財務人員的專業水平有所欠缺

傳統財務人員工作內容較為簡單，對專業水平的要求并不高，且由于其不直接產生經濟效益，企業負責人對其重視程度不足，為追求經濟效益的最大化，通常不注重引入專業財務管理人員，導致人員的專業性不強，對于財務工作只能停留在表面的記賬和出具報表工作上，對于管理會計所需具備的專業知識和道德素養上更為欠缺，相關會計電算化知識掌握程度較低，計算機基礎較為薄弱，在轉型工作中出現力不從心的情況。且由于企業負責人對其重視程度不足，培訓力度也不足，不注重提升財務會計的專業水平和道德素養，更不注重提升財務會計向管理會計轉型所必須具備的技能和素養，一定程度上阻礙了轉型工作的順利進行。

3.財務管理系統信息化程度不足

在當下，隨著我國經濟水平的進一步提升，我國的科學技術也有了長足發展，信息化被廣泛地運用到人們生產和生活的各個領域之中，極大地改變了人們的生產和生活方式，為人們帶來便利的同時更提升了工作效率。在企業財務管理中，由于涉及到眾多財務數據，且數據需極高的精確性才能更好地反映出企業的財務狀況和經營狀況，所以對財務管理系統的信息化要求更高。當下，部分企業在財務管理系統中，不注重完善其信息化水平，對于數據的處理方式和核算方式還沿用過去的傳統方法，信息化程度不足，導致財務會計工作量十分繁重，無暇分身學習管理會計相關知識，更無法對企業決策提供科學意見和建議，更由于重視程度不足，導致企業在信息化建設中力度不足，相關資金投入力度不足，使得信息化建設中問題頻發，如重復建設等，不僅造成資源的嚴重浪費，還使得財務管理出現混亂，缺乏科學性和規范性，沒有最大限度地發揮企業財務會計信息化的重要作用，不僅不利于財務會計向管理會計轉型，且更不利于企業信息化水平的提升，對企業轉型也產生了一定程度上的阻礙。

四、數字經濟時代中小企業財務轉型的實踐策略分析

1.共同積極轉變傳統思想

當下，經濟水平的發展和科技的進步給企業提出了更大的挑戰，在數字經濟背景下，如何在激烈的市場競爭環境中長久立于不敗之地是每個企業負責人需不斷思考的重要問題。當下，企業負責人需積極轉變傳統思想，加大對財務部門的重視程度，促進財務會計向管理會計的轉型，強化自身轉型意識，加大對財務人員的重視程度，提高財務部門在企業中的地位，給予財務部門一定的決策權，為轉型的順利過渡打下牢固的基礎。更應建立并加強相關管理制度，制定獎懲措施，將財務工作納入到考核制度和績效制度中，提升財務人員主動管理意識，促使其參與到轉型的工作中，促進財務會計向管理會計的轉型。

2.打造專業財務管理人員隊伍

數字經濟背景下，大數據的廣泛運用給企業財務工作帶來了極大便利的同時，對財務人員提出了更高的要求，促使財務會計不斷向管理會計轉型。對于企業來說，為促使企業長遠穩定發展，需重視專業管理會計人才，可提升薪酬福利待遇，引入準入制度，在招聘時選擇專業知識扎實且道德素養過關的專業管理人員，提升企業財務管理水平。在大數據時代下，隨著信息技術水平的不斷提升，大多數企業在開展會計工作的過程中都引入了電算化，來提升會計工作效率。為加大內部控制力度，可將會計崗位職責劃分為電算化和傳統財務兩種，實行職權分離制度，促進二者互相制約，來降低各項風險，避免出現職權犯罪情況。對已有的財務人員，需重視培訓的重要作用，加大培訓力度，提升其財務管理水平和計算機操作水平。更要注重復合型人才的重要意義和巨大價值，可在企業內部選拔優秀人才，對其加大財務知識和財務管理方面的培訓力度，使其在熟悉業務的同時更能利用財務知識來對業務進行監督和指導，提升工作效率的同時更降低風險，提升企業經濟效益。

更可加強業務融合，主動了解掌握企業生產經營業務流程、技術、裝備、產品和市場情況，以及經營管理的組織形式、工作程序、制度規定等。積極地融入業務成本管理、定價管理、ERP管理、合同管理、績效管理、合規管理等更廣泛的領域。主動從業務前端介入，在各個業務流程點加大與業務的溝通合作，參與到業務價值創造與監督控制的全過程。同時還要加強溝通協調能力的培養，注重工作方式方法，加強與業務活動相互合作、相互支撐的工作關系，與業務形成合力，共同服務于企業價值目標，促使企業財務管理最大限度地發揮其積極作用。

3.提升財務管理信息化程度

當下，信息技術的發展給生產和生活帶來了極大的便利，更提升了工作效率。對于企業來說，更要注重引入大數據技術，來搭建科學的財務管理系統平臺，將企業各項財務數據和經營數據上傳到平臺中，完善共享制度，加大各部門之間的溝通與合作，提升工作效率，更為企業制定發展決策提供科學完善的依據，有利于企業可持續發展。在具體的操作過程中，需提升對財務會計信息化建設的重視程度，提升對信息化建設的認知程度，加大對于信息化建設的投入力度，結合企業自身實際情況和今后發展方向及發展目標，搭建企業財務會計管理信息化系統平臺，完善相關管理體系和管理機制，加大各個部門間的交流和有效溝通，優化企業中各項資源配置，全面推動企業財務會計管理信息化建設。

在提升重視程度的同時，更要完善評價機制，明確今后發展目標，分析自身在經營和生產過程中存在的問題，了解當下市場經濟發展環境和發展動態，綜合分析各方面因素，來制定科學且行之有效的企業發展計劃和方案。針對企業中數據來源渠道較窄和數據浪費較為嚴重的情況，也可利用完善的評價機制進行解決，加大企業中各項信息的共享力度，促使企業財務會計管理信息化建設的順利進行。

隨著大數據技術的廣泛應用，在帶來各項便利的同時更增加了信息安全的風險系數，一旦信息出現風險，將給企業帶來嚴重損失。這就要求企業在推進信息化建設的過程中，需完善風險防范體系，來最大限度地提升財務數據信息的安全性。可在搭建系統的過程中，完善相關預警監測手段，針對傳播病毒來盜取信息的情況可進行提前預判，并完善防范機制，可利用技術手段進行防范，如在系統中完善監測預警機制，也可將數據信息進行多重加密，來提升保護力度。更要針對黑客攻擊手段，來研發相關保障措施，及時抵御黑客攻擊。在完善防范體系的過程中，還需制定相關應急預案，一旦出現黑客攻擊情況或者信息泄露風險，需及時啟用風險應急預案，對風險進行科學評估，及時發現隱患并及時處理。針對無法預判或者防范的風險需及時進行補救，最大限度地降低信息泄露帶來的損失。

在企業開展財務會計信息化建設的過程中，硬件建設在其中也占據關鍵地位，良好的網絡環境可對數據傳輸效率的提升起到至關重要的作用。這就促使企業在搭建信息平臺的過程中，需配套完善相關硬件建設，構建良好的網絡環境，來提升工作效率。更要在搭建信息化平臺的過程中，做好信息的存儲工作，可利用信息技術或者數據交互來進行，搭建完善的數據庫，利用數據庫來加大對信息的整合以及檢索，加大信息的共享力度，便于企業更好地針對企業財務數據來制定合乎企業未來發展所需的發展計劃，提升企業的應對能力，利用信息化來實現企業對內部各項資源的優化配置，以此來提升企業核心競爭力，促使中小企業實現良性循環發展。

五、結語

在數字經濟時代，中小企業更應順應時代發展潮流，積極推動自身財務制度的轉型，從單一財務會計轉型成為管理會計，來促使企業財務部門最大限度地發揮其積極作用，促使各個部門工作效率的全面提升。在具體的轉型過程中，企業需積極轉變傳統思想，打造專業財務管理人才隊伍，完善財務管理系統，加強對經營風險的監管力度，利用多元化工作方式來保證財務工作正常順利開展，提高財務管理工作的工作效率，最大限度地發揮其積極作用，來推動企業不斷向前發展，更好適應數字經濟背景下市場對于企業的更高要求，更好地提升企業的經濟效益和社會效益。

參考文獻：

[1]易加斌，柳振龍.后疫情時代中小企業數字財務運營模式與路徑機制研究[J].特區經濟，2020（12）：127-132.

[2]陳彥宇.人工智能背景下中小企業財務會計向管理會計的轉型研究[J].品牌研究，2020（29）：252-253，257.

[3]王朝麗.大數據背景下財務會計向管理會計轉型的有效措施分析[J].中小企業管理與科技，2020（31）：46-47.

[4]趙麗娜.“大智移云”背景下企業財務會計向管理會計轉型研究[J].中小企業管理與科技，2020（15）：62-63.

[5]涂湘蕻.對人工智能時代下財務會計向管理會計轉型的分析[J].中小企業管理與科技，2020（28）：62-63.

[6]盧明蕾.淺析中小企業財務會計向管理會計轉型存在的問題及對策[J].中國市場，2019（7）：141-142.

[7]劉敏.淺析中小企業財務會計向管理會計轉型存在的問題及對策[J].新商務周刊，2019（7）：124.

[8]潘麗佳.大數據背景下的我國中小企業財務管理轉型研究——以A公司為例[J].經濟研究導刊，2019（2）：144-145.

[9]梁旭.中小企業財務會計向管理會計轉型中存在的問題及應對策略[J].財訊，2019（8）：15-17.

[10]梁旭.中小企業財務會計向管理會計轉型中存在 的問題及應對策略[J].財訊，2019（28）：29-31.

[11]周智蓉.探究經濟轉型期商貿類中小企業財務管理風險與防控策略[J].消費導刊，2019（14）：162.

[12]蔡光磊.淺議大數據背景下中小企業財務管理模式轉型-以人工智能、區塊鏈技術為例[J].納稅，2019（20）：174.

作者簡介：張靜（1986.08- ），女，漢族，陜西西安人，本科，研究方向：企業財務內控

3004500589273