文化館單位預算績效管理探究

林玉華

福建省藝術館 福建福州

一、文化館單位預算績效管理的意義

1.提高資金的使用效益

當前，我國社會經濟進入高質量發展階段，大規模的減稅降費政策導致財政收入壓力加大，文化產業發展專項經費等財政撥款必然受到一定影響。加強預算績效管理，拓展預算績效管理的廣度與深度，充分利用有限的財政資金，更好地推動公共文化服務建設。

2.整合資金，促進資源優化配置

在預算績效管理實施后，文化館單位可以借助績效評價結果，全方位檢驗資金使用效果，讓財政資金向績效好、社會影響力大的公共文化服務項目傾斜，優化公共文化資源配置。

3.提升內部管理水平

文化館單位通過開展預算績效管理工作，分析預算績效管理存在的問題，對相關問題進行有針對性的整改，可以防范財務風險，形成績效監管閉環，有效提升內部管理水平。

二、文化館單位預算績效管理存在的問題

1.預算績效管理意識不足

預算績效管理體系涵蓋了文化館單位各方面的業務工作，是一項系統性強、耗時較多的工作，倘若沒有足夠的人力、物力的支持，將難以有效完成。

首先，部分文化館單位在預算執行的過程中，受到陳舊思維的影響，重視演出展覽工作，輕視績效管理。

其次，很多文化館單位的績效管理工作是由財務部門牽頭，業務部門的參與程度不足。業務部門與財務部門之間缺乏統籌協調，難以形成管理合力，導致預算績效目標設置不合理。

最后，一些文化館單位缺乏有力的激勵機制與獎懲措施，調動不了工作人員的積極性。

2.績效指標體系不完善

首先，文化館單位在設定績效指標的時候，針對性及精準度不夠；設置較容易完成或較為模糊的績效指標。例如，是否提升公共文化服務效能、是否豐富數字文化平臺資源等績效指標，這類指標在開展績效評價的時候難以量化，造成績效評價流于形式。

其次，沒有綜合運用績效評價方法，對績效指標的完成情況進行全面分析。例如，運用演出及展覽場次數等定量指標進行縱向對比，雖然數據較為客觀，但是全面性不足，演出及展覽的規模、重要程度及產生的社會效益也是預算績效評價中非常重要的內容。

3.沒有建立科學合理的預算績效管理體系

預算績效管理包含事前績效評估、事中績效監控、事后績效評價等環節。但是，部分文化館單位的預算績效管理，并沒有形成科學合理的制度體系。

首先，沒有建立完善的預算績效管理制度。近年來，事業單位的內部管理制度體系不斷健全和完善，但是部分文化館單位在進行預算績效管理的時候，沒有根據單位特點，有針對性地制定文化專項資金預算績效管理制度，也沒有明確預算績效事前績效評估、事中績效監控、事后績效評價等環節的實施細則，導致預算績效管理工作缺乏制度指引，不利于預算績效管理工作落實。

其次，由于文化專項資金覆蓋面較廣，部分文化館單位在事前績效評估環節設置績效指標的時候，可能會傾向于社會影響力較大的項目，而忽視傳統項目、一般項目。同時，由于業務人員沒有全程參與績效指標設定工作，導致一些績效指標不夠細化，也沒有制定可以量化的評價標準，導致績效指標不夠全面、細致。

再次，由于文化館單位專項資金在執行過程中，常常會受到各種因素的影響，倘若沒有建立全流程的動態跟蹤機制，未對項目實施過程進行分析，無法及時調整偏差，導致項目運行與預期目標不符，造成項目推進不力。

最后，很多文化館單位開展預算績效管理，往往只進行事后績效評價，主要采取績效自評的方式。通常在文化活動結束后，文化館單位對專項資金進行績效評價，這種既當裁判員又當運動員的做法，導致績效自評結果不能客觀地反映資金使用的實際情況。此外，對于績效評價結果的運用不足，沒有及時反饋績效評價結果，沒有進行有針對性的整改工作，也沒有進行問責，導致預算績效管理工作流于形式。

4.信息化建設有待加強

部分文化館單位在預算績效管理過程中，信息化建設存在不足。例如，開展免費場館滿意度調查時，采用問卷調查的方式，在場館現場發放調查表，再通過人工搜集統計匯總；對于展覽和演出場次、觀眾人次等信息，主要由財務人員分發紙質統計表給業務人員填報，影響了績效評價的時效性和準確性。在信息時代背景下，文化館單位如果不能有效地運用信息化系統，會加大員工的工作量，造成工作低效。

5.預算績效管理人員培養不到位

當前，部分文化館單位在實施預算績效管理的過程中，要求參與預算績效管理的人員既要掌握相關的專業知識，又要有豐富的實踐經驗，這樣才能有效地應對各種突發狀況。例如，當內外條件發生變化時，要采取什么樣的措施解決；針對績效評價結果反饋出的問題，如何調整工作規劃等。

但是，部分文化館單位由于人員編制有限，有的財務人員由演職人員直接轉崗，而業務部門人員又疲于籌備各類展覽演出工作，沒有足夠的精力開展預算績效管理，導致工作難以落到實處。有的文化館單位雖然成立了由財務部門牽頭的預算績效管理工作小組，但是小組成員普遍沒有掌握專業的預算績效管理知識，對預算績效管理的流程不清楚。此外，由于缺乏相關的專業知識培訓，導致預算績效管理人員隊伍建設無法滿足預算績效管理的要求。

三、文化館單位預算績效管理的優化對策

1.強化預算績效管理意識

文化館單位預算績效管理大多由財務部門牽頭，業務部門具體承擔預算績效管理的指標設定、目標完成情況評價等工作，雙方需要科學分工、協調聯動。

首先，管理人員要認識到預算績效管理的重要性，發揮帶頭作用，督促各部門積極參與。在編制預算之前，財務部門可以召開工作會議，及時發布預算績效管理各環節的操作要點，組織學習新的績效管理辦法，讓相關業務部門掌握預算績效管理的工作流程，使預算績效管理的理念深入人心。

其次，在填報績效指標的過程中，財務部門與業務部門需要就指標設定及權重分配進行充分溝通及探討，督促全體工作人員共同參與預算績效管理，使得績效指標具有操作性，為績效評價提供有力支持。

最后，將預算績效管理工作情況與業務部門的績效掛鉤。通過預算績效管理工作情況，考核各部門和各崗位的業績，根據考核結果進行獎懲，有效提升業務部門人員的積極性。

2.提升績效指標的合理性

文化館單位在編制預算時，要同步設置績效目標和績效指標。同時，財政部門和上級主管部門要加強審核把關，夯實績效管理基礎。

首先，構建完善的績效指標庫。預算績效評價工作要想真正落到實處，需要設置合理的績效指標?？冃е笜藨摫M可能量化，保證績效指標具有可操作性，為預算績效評價提供支持。除了推動同類項目的共性績效指標庫建設之外，還要根據文化館單位自身的特點，推進個性績效指標庫建設。

例如，除了設置文化活動進社區和進校園等惠民活動的場次及人次、免費開放場館參觀人次的增長率、群眾滿意度、主流媒體報道篇數等指標，還可以根據文化館單位的數字化項目完成率、公共數字文化網絡直播的場次、網絡點擊量等指標，提升績效指標的針對性和精準性，合理配置短期和中長期目標，切實提升績效指標與預算安排的匹配度。

其次，綜合運用并優化各種績效指標分析法。文化館單位在預算績效評價時，不僅要重視績效指標的量化數據，還要重視績效指標之間的關聯性，并重點關注關鍵性指標。

例如，對于展覽演出類項目，在展覽演出場次等績效指標的基礎上，還要結合展覽演出活動的規模、展期內簽約的文化項目、社會影響力、新聞媒體報道的宣傳效果等，設置相應的指標并分配合理的權重，綜合計算績效考評分值，不斷提升績效指標的科學性、合理性。

最后，進一步完善績效指標體系，借鑒同類單位的績效指標，建立自己的指標庫，保證績效指標范圍廣、有特色、可適用。

3.構建科學的預算績效管理體系

文化館單位需要不斷拓寬預算績效管理的范圍，實現預算績效管理全覆蓋，建立科學合理、約束有力的預算績效管理體系，不斷推動預算績效管理取得新的成效。

首先，文化館單位應該建立預算績效管理制度，使預算績效管理有章可循。文化館單位需要結合實際情況進行深入研究，針對專項資金的特性，明確預算績效管理各環節的具體流程，不斷推動預算績效管理制度建設。

其次，文化館單位要將部門收支全面納入預算績效管理。除了全面覆蓋公共文化項目資金，還要關注具有典型性和代表性、社會關注度較高的項目資金。同時，在填報績效指標的過程中，業務部門要全程參與，與財務部門共同編制績效指標，不得設置一些無法衡量、表述模糊的績效指標，確?？冃е笜司哂锌刹僮餍浴Ｍㄟ^設置合理的績效指標，實現對各項預算資金的有效考核。

再次，對預算績效管理實施常態化跟蹤，成立預算績效管理監督部門，做好全流程的事中動態監控。除了進行績效目標完成情況自評外，必要時還可以引入有資質的第三方機構，對預算績效管理工作進行指導。一方面，對資金使用全程進行跟蹤；另一方面，對績效目標的完成情況進行動態監控，對工作成效進行全方位、全過程評價，及時對存在的問題進行深入分析，并對內外部環境變化可能對項目產生的影響進行判斷，從而優化工作方案。

例如，由于客觀因素影響，部分線下展覽演出工作任務無法完成，文化館單位可以依托公共文化云平臺、數字文化館平臺等，及時轉為線上直播或錄播活動，同時通過新媒體渠道進行同步展演。對于全民藝術普及“學才藝”的培訓項目，可以通過線上教學的方式直播授課。對于重大節日無法開展的特色專題展覽項目，可利用多媒體拍攝宣傳片，并展示相關作品。通過靈活調整預算績效管理模式，從而順利完成工作任務和績效目標。

最后，加強績效評價結果運用，完善反饋機制和整改機制，實施財務預決算公開，通過公示績效評價結果，主動接受社會監督。建立各部門之間、上下級之間的聯動機制，通過預算績效自評，以及引入第三方機構開展預算績效評價，加強預算績效監管；必要時可以邀請專家的預算績效評價工作進行指導，不斷提升文化館單位的預算績效管理水平。

文化館單位需要將績效評價結果，作為專項資金分配及下一年度預算資金安排的重要依據。對于未完成績效目標的單位，適當調減下一年度的公共文化服務體系建設補助資金；對于預算績效評價工作質量較好的單位，可以優先安排財政資金。同時，及時總結上一年度預算績效管理的成功經驗和不足之處，為下一年度的預算績效管理工作提供參考。

4.推動信息化建設

在信息時代背景下，文化館單位需要打破“信息孤島”，實現業務信息和財務信息的互聯互通，在信息平臺上共享績效目標、績效指標、績效數據等內容，提高自動取數和統計分析能力。依托大數據分析技術，運用各種績效分析方法，通過對各項績效數據進行比較分析，實現對預算績效管理的動態監控。

例如，針對文化場館的觀眾滿意度調查，可以采取觀眾入場微信掃碼的方式，在手機客戶端進行填寫，再通過后臺數據匯總，生成相關數據。針對每場演出展覽的場次、觀眾人次、新聞媒體的報道篇數、報道鏈接等相關信息，可以實時錄入信息系統。一方面，可以實時查詢相關數據；另一方面，也便于每季度進行工作統計匯總。

5.加強人才隊伍建設

首先，文化館單位需要加強專業培訓，使工作人員了解和掌握預算績效管理的工作內容。文化館單位在招聘過程中，可以加入預算績效管理方面的內容。

其次，引入有資質的第三方機構參與預算績效管理，確保預算績效評價客觀、公正、有效。

最后，可以充分發揮專家的積極作用，開展有針對性的業務培訓，協助文化館單位制訂預算績效管理方案。另外，上級主管部門需要定期開展交流會，積極宣傳成功案例和優秀經驗做法，從而提升文化館單位的預算績效管理水平。

四、結語

綜上所述，文化館單位在項目執行過程中，涉及的資金額度較大，與居民的精神文化生活息息相關。因此，文化館單位需要開展預算績效管理，對各項收支業務進行統籌管理，提升資金使用效率。通過設置科學合理的績效目標和績效指標，選擇合適的績效評價方法，全面評價文化館單位的資金使用情況，不斷提升預算績效管理工作質量和公共文化服務水平。