高新技術企業內部控制管理問題分析及改進

陳特麗

摘 要：近年來，我國高科技技術迅速發展，高新技術企業在市場化經營中，會面臨更多技術壓力，同時高新產品快速的迭代，需要高新企業持續地加大資金投入，以穩健投資，才能夠在激烈的市場競爭中獲得更強競爭優勢。高新企業較關注內控建設，通過優化完善內控制度，來保證公司穩健經營。設計資金管理制度、資產管理制度、研發制度、生產制度、銷售制度等各類制度，來建立完善的內控制度體系。文章重點研究了高新公司內控存在的各類問題，并提出了相應處理對策，助力高新企業實現穩健發展。

關鍵詞：高新技術企業;內部控制;高新產品

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1005-6432（2022）03-0079-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.03.079

1 引言

內控是高新企業運營管理的重要內容，同時，內控也在公司經營中占據了很高的地位。高新企業要想實現穩健的發展，提高自身的經濟實力和在市場中的競爭優勢，就需要加強對企業內控的建設，促使企業產業結構的轉型升級發展，實現產品技術的革新，以及經營實力的打造。

2 高新技術企業內部控制概述

在高新企業發展中，經營工作包含產品研制、銷售和售后服務，資金運作過程比較煩瑣，與傳統的公司有較大區別。企業在不同的發展階段對資金的運作也有區別，公司高層領導人要結合公司未來發展趨勢和發展業務側重點，采取有效控制策略措施。高新企業的產品研制有很大風險，但是這些創新性的產品研制出來有更多的收益，會在較短時間內提高公司經營利潤，獲得更強的競爭優勢。高新公司要進一步強化對業務內部控制及增強企業風險防范意識，優化完善風險管理制度，避免風險給公司運營帶來很大的損失。高新企業要想實現穩定發展，就要實現技術創新、經營創新、產品創新，創新是公司經營的靈魂。高效的內控可以降低公司的風險，確保資產安全，實現業務活動的穩健經營，也可以為企業高層領導提供更多經營管理支持，實現未來發展戰略目標。

3 高新企業內控存在的問題

3.1 企業組織架構不夠合理

有些高新公司內部沒有完善的組織架構，組織職責劃分不清晰，一些中小型高新企業股權比較分散，很多經營管理權限都集中在企業的一把手上，而且這些一把手權限過大，就降低了中層管理人員工作積極性，使員工沒有太多的管理權限，在產品的研制和生產制造中受到了很多的阻礙。在公司內部組織架構不合理，各層級的人員管理權力劃分不清晰，經常出現各部門職責推諉的問題，就會影響到公司的經營效益，也會使公司的產品研制、生產制造等各類活動出現混亂，造成公司高管決策失誤。

3.2 企業經營人員缺乏對內控的重視度

經營人員會影響到公司內控體系建設，高新企業對內控工作要求不高，而且在企業經營中，管理人員并沒有對內控做出深度的研究。部分經營人員比較關注產品和技術的創新，對企業內的各項運營工作給予的關注度不足，未能夠組織人員去優化設計內控體系，也沒有建立一套完善的管理制度。公司制定的激勵機制不健全，缺少約束制度，也使職工缺乏工作熱情。

3.3 企業財會信息準確性不足

高新企業財務部門要向企業高層領導人員提供更多財務決策，如企業的經營信息、業務信息和產品研制信息及企業的稅務信息。產品研制人員提供基本產品研發方案資料，但是目前有些高新公司內部財務內控會計工作缺少規范性，財務數據不真實，而且高新企業未能夠給財務工作人員提供業務工作的培訓，人員的專業能力不足，人員的知識更新速度較慢。

3.4 技術開發工作落實不到位

高新企業在發展中最關鍵的就是掌握最核心的技術，它能使企業擁有更強創新能力。但企業在技術研發中，卻沒有對公司的產品研制技術創新做出深度的分析，這就會使技術研發時間被延長，而且不能夠在有限時間內去完成科研項目，市場更新速度快，不能很好地把握市場，對研發的投入不夠，不能形成自己的競爭產品，使公司的運營受到很多的阻礙，也造成公司前期資金投入損失，出現了很多資金浪費問題。

4 高新企業內部控制管理水平提升的對策

4.1 打造高新企業的內控環境

高新企業自身由于行業的限制，比較關注于技術研發、高新科技產品的研制，因此就需要內控人員具備較高的運管水平和更強的職業素養。在企業的發展中，需要儲備大量科技研發人才，還要有效緩解這些科技人才的流失，最有效方案就是給這些科技人才更多的薪酬以及更高的福利標準。在高新公司的內控建設中，要以人為本，不斷細化完善企業的內控機制。高新企業內控環境建設中，高層領導人員要重視內控管理工作，企業經營管理人員要積極遵守內控制度、合規操作，去研制高科技創新型產品，創新技術研發，同時打造出適合企業運營的獨特經營文化。[1]

4.2 制定統一的內控評價標準

高新公司要反饋公司內部控制制度的執行狀況，而且要確保公司的內控評價結果一致性，就需要制定科學統一的內控評價標準，這樣才能夠便于規范科技研發人員、制造人員和銷售人員的工作行為，要求個人都按照內控管理規章制度去執行工作。高新公司結合自身產品研發創新運營發展實際，制定出結合業務運作可行性的評價標準，而且這樣也能夠有效對在公司每年年末、每季季末都要開展內控評價，以增強內控執行的嚴肅性，而且使員工都對內控制度有很強的敬畏感，才可以使內控方案落實到位。高新公司內控機制設計，也要使各制度相互銜接、相互影響、相互牽制，此時部門負責人就要有更強的權責意識，共同推動內控建設。企業內控人員要進一步強化自身內控責任機制的落實，對資源做出合理的配置優化。[2]制定內控評價標準，采用績效來進行評價，如KPI考核、平衡計分卡等。

4.3 制定科學完善的企業監控體系

高新企業逐步將外部與內部的監控有效融合，確定各員工的內控管理職責，對于公司內的投資人員來講，要加強投資活動監管，特別是要著重開展財會的審計監察，檢查投資運作是否合規，各科研投資資金使用的狀況。在公司組建審計部，并發揮審計人員的專業審計監察能力，給審計人員配備更多的專業型審計人才，給審計工作者賦予一定的管理權限，設置清晰的工作職責，設計獨立的審計委員會，獨立于其他部門，獨立行使責任，以便增強審計工作的獨立性，避免受到其他人員的干擾。企業的內控運營離不開完善的監控審計，這時其實就要盡快完善監督制度，并培養審計人才，建立審計管理團隊，并設置清晰的審計工作職責，對審計人員賦予一定的工作權限，才能夠使審計工作更加獨立。增強審計工作的嚴肅性，優化完善內部監督機制和評價考核制度，使內控的運行都能夠處于監控的狀態。

4.4 重點關注高新企業技術研發管理建設

高新公司要建立完善內控體系，增強事先的預算、事中的管控和事后的評價反饋，在產品研制中，要編制產品分析報告，加大對產品研制過程薄弱環節的支持力度。組織編制項目研究的檔案。根據實際產品研制的進度，來分配合理的預算資金，并針對預算資金的使用做出合理監控跟蹤。將預算執行的差異性控制在有效的范圍內，此外，對于技術研發還要制定分析報告，及時提交相關部門審核，保證審核過程更加科學合理，還要為高新企業提供更多資金技術支持。[3]

4.5 設置人力資源管理體系

高新公司要留住高端的人才，給人員制定富有市場激勵性的薪酬機制，更高的福利標準，才能夠避免公司內部核心科技人才的流失。公司在招聘時，也要提高科技人才招聘標準，在入職時，提供更完善的入職培訓，做好嚴格規范的考核，這樣使人員達到培訓標準之后才能夠入職。高新企業經營，往往存在一些商品商業機密，在這些核心崗位上，要簽訂保密協議，避免公司商業機密泄露，以此才能夠增強高新企業的內控建設。

4.6 優化完善風險管理機制

高新企業在市場競爭中處于高風險經營環境，如果不能夠使公司適應外部市場的發展，就會面臨更多的經濟風險。公司要增強職工風險防范意識，構建出高效風險評估機制，而且企業還要在日常工作中將風險管控思想意識都滲入到職工日常工作中。結合高新企業產品研制、生產制造等各類工作，制定高效的風控體系，明確人員的風險管理職責，對企業可能會面臨的危機進行動態的檢查監督。同時，企業還要對風險進行合理的控制，建立長效風險管控體系和運營機制，加強風險預警、風險識別和風險的處理能力。

4.7 使用動態化的管理，使內控活動更加有效

結合高新企業內控管理問題，要明確企業工作職責，構建出完善授權審計機制，以及實現不相容職務崗位分離。建立預算系統，加強預算考核和運營分析，以及要考慮制度設計。公司在目前經營中，要對各類影響內控知識影響因素做出重點的分析，并優化完善相應的運營制度，建立預算控制體系，加強對各預算執行環節的細致把控，對出現風險要及時地處理。此外，高新企業還要重點對運營成本做出合理的控制，制定新產品開發的研發計劃和產品成本控制方案，并在產品的研制生產制造中落實成本控制制度。

5 結論

高新公司要加強內控體系的建設，同時要重點研究項目研發、科技創新的運營管理機制，并增強企業內部抗風險能力，優化設計風險管理制度，增強科技研發項目的風險識別，才能夠使公司各類運營活動穩健的執行。高新企業在產品研發時，處于風險與收益并存的局面中，因此就要緊緊抓住外界產品市場機遇，迎接市場帶來的挑戰，并加大科技研發資金的投入，研制出新型產品，才能夠增強公司的競爭實力，使所有的職工都參與到企業的內控建設中來。加強職工的風險防范意識，同時助推各項運營活動的高效運轉，才能夠使高新企業穩健的發展。

參考文獻：

[1]林秋美.高新技術企業內部控制的現狀及改進措施[J].現代商業，2020，561（8）：116-117.

[2]張倩.高新技術企業內部控制管理問題及對策分析[J].財會學習，2020，248（3）：235-237.

[3]劉靖.淺析高新技術企業內部控制中存在的問題及對策[J].納稅，2019，13（6）：157-158.

3295501908211