企業財會管理中風險防范及控制措施探究

潘奕達

摘 要：在企業的發展中離不開對財務的有效管理，而其中的風險防范與控制工作又是重中之重。可以說財務管理中的風險防范及控制對企業的發展與經營具有極大的影響，然而在實際的管理中大多數企業都存在一定的不足。故此次研究中，著重針對企業財務管理中的風險類型、風險產生原因、風險防范問題、風險控制措施展開深入的分析與討論，以期望對企業財務管理中風險防范及控制能力進行強化。

關鍵詞：財務管理;風險防范;風險控制

前言：從當前的市場環境來看，在企業發展的過程中往往會遭遇諸多難以預料的風險，而與企業財務相關聯的風險，會對企業的發展產生極大的影響。可以說在激烈的市場競爭中，企業要想獲得持續發展就要結合市場趨勢，不斷提升競爭實力與創新。而在這個過程中，最為重要的就是做好財務管理工作，尤其要強化財務管理中對相應風險的防范與控制工作。可以說有效的財務管理風險控制不僅可以對企業綜合競爭力予以強化，更可以推斷企業的轉型升級，由此不難發現財務管理中風險防控的重要性。所以，企業應當強化對財務管理中風險防范與控制的能力。

一、企業財務管理中的風險類型

1.籌資風險

對于大多數的企業而言，籌資活動往往是其生產經營活動的開始階段，可以說企業要想增強生產的規模，就需要籌集更多的資金，繼而提高企業的經濟收益。而當企業將籌資活動視為增加經濟收益時，必然會增加按期還本付息的籌資負擔。在企業實施籌資的過程中，往往會潛在一定程度的風險，尤其是處于盲目、毫無規劃的籌資活動更是會給企業帶來極大的風險，甚至會在一定程度上影響企業的正常經營與發展。可以說在市場經濟下不可控因素越來越多，企業難以對市場發展趨勢進行百分百的預估，若貿然實施籌資活動而擴充生產就要承擔更多的債務。由于企業資金利潤率和借款利息率都具有不確定性（都可能提高或降低），從而使得企業資金利潤率可能高于或低于借款利息率，這樣就形成了巨大的財務風險。

2.投資風險

對于大多數的企業而言，其往往過于注重投資活動或是其他金融獲得所帶來的收益高低，卻輕視可能涉及的財務風險。尤其在企業實施投資活動的過程中，企業有時會被市場的發展趨勢所影響，在實施投資的時候忽視對投資項目的深入數據分析與調研。此外，還存在輕視市場發展趨勢而在選擇投資項目的時候，無法做出準確的判斷，將資金投入到不符合市場發展趨勢的項目。這些都會對企業造成投資方面的風險，繼而給企業資金周轉造成一定程度的困擾，甚至不可避免地出現資金產期沉淀。可以說企業投資項目的選擇、評估會對企業造成極大的影響，選擇不當就會給企業帶來財務管理上的風險。

3.資金回收風險

在企業正常運轉的過程中，往往不可避免地會出現資金積壓的情況，尤其是實施投資活動的時候資金并不會快速的回籠。可以說影響企業資金回收的因素有很多，如投資活動、庫存積壓、賒銷等，不管是哪一種因素的存在，都會造成企業的資金周轉效率下降，而這就會在一定程度上影響企業對資金的回收效率，繼而對企業正常運轉帶來一定的風險。企業要想高速運轉，獲得更多收益，就需要保證資金的有效回收，這樣才有足夠的資金從事投資或擴大生產等。

二、企業財務管理中風險產生的原因

1.未能形成健全管理機制

雖然大多數的企業都已設立了單獨的財務管理部門，同時也在企業的財務管理工作上獲得一定程度的成效。然而，從財務管理機制的角度來看，仍舊有很多的企業并不能在此方面實施健全的管理，更無法依靠機制來進行有效調動約束。特別是，企業財務管理過程中的規范化、程序化、細致化，以及重點事宜都缺少明確的規定。只有依靠健全的管理職責，才能對企業財務管理所涉及的諸多方面予以明確，尤其是財務管理人員所要承擔的責任、義務等。此外，在企業內部信息傳遞時，相應的管理機制也無法起到應有的作用，繼而影響財務管理所涉及的信息傳遞。由于企業缺乏健全管理機制的影響，也就對企業財務管理工作造成極大的風險，而企業要想對這一因素所帶來的風險予以緩解，就需要建立健全的管理機制。

2.缺乏有效風險控制制度

可以說風險控制制度是企業對財務管理風險進行規避最為基本的保障。企業經營與發展的過程中，難免會遭遇各式各樣的風險，尤其是財務管理風險。從當前階段大多數企業的財務管理風險情況來看，很多企業都沒有構建有效的風險控制機制，尤其是針對投資、融資、資金回籠等方面的風險控制，是尤為重要的。可以說企業對風險控制與整體發展具有極大的關聯，如果不能將風險控制與企業財務管理工作相結合，就會造成企業財務風險控制的失靈，而無法對企業發展中涉及的財務管理風險進行有效的管理。所以，企業要想對財務管理風險實施有效的規避，就需要建立有效的風險控制制度，這樣才能在第一時間發掘企業財務管理中潛在的風險，繼而采取有效的管理措施。

3.資金結構不夠完善合理

從資金結構的角度來講，其可以說是財務管理工作的重心，構建科學、合理的資金結構已經成為企業財務管理的重要目標。而從當前的整體情況來看，大多數的企業在資金結構上還存在一定程度的不足。可以說大多數企業的資金結構都缺乏一定的合理性，尤其是籌資活動、投資活動更是缺少有效的規劃，這樣就不可避免地出現資金結構不合理的情況，而無法保障企業擁有足夠的流動資金，繼而引發財務管理風險的產生。企業要想對資金實施有效的管理，就必須構建合理的資金結構，以此來規避資金鏈出現斷裂的情形，最終規避財務管理風險的出現。

三、企業財會管理中風險防范問題

1.財會管理制度的執行力不夠

對于大多數的企業而言，其為了更好、更規范地實施財務管理工作，往往會制定相應的財務管理制度，以提升企業的財務管理能力，財務管理工作的質量，甚至一些企業會委托專業化的財務管理機構制定管理制度。但是，部分企業受到諸多因素的影響，在開展財務管理工作的過程中對管理制度的執行存在很大的不足，出現執行力度不足的情況。例如一些企業在管理制度中制定的條款難以有效落實，管理制度仍舊不夠全面，以及負有監督職責的人員在履行監督職責時，并不能嚴格按照管理制度予以執行等，這就在一定程度上遺留諸多管理難題，繼而影響了企業整體的財務管理水平。

2.各部門內部資金問題比較混亂

從企業構成的角度來看，其并不是由單一的某一個部門構成，往往需要設置多個不同的部門，而在每個部門的正常運轉時，都會涉及一定程度的資金流動，這樣就會涉及到相應的資金管理問題。很多企業各個部門在對資金進行管理的時候，往往忽視對資金流動予以清晰的備注或登記，而這就在一定程度上造成資金管理存在漏洞，繼而對整個企業財務管理工作的開展帶來一定的困難。此外，在企業各個部門密切聯系與配合的過程中，也會涉及到一定的資金往來，而彼此間對資金管理的重視程度不足繼而產生諸多管理問題或矛盾，最終增加企業財務管理難度留有風險。故企業各部門對資金管理的混亂情況，為企業的財務管理工作帶來極大的阻礙，更是對企業財務管理風險防范造成極不利的影響。

3.缺乏財務風險預警防范機制

要想實現對風險的有效防范，往往是離不開對風險進行預警的，尤其在企業發展過程中要想實現對財務風險的有效防范，就更離不開相應的風險防范機制。然而，在企業的實際發展中，大多數企業都缺少必要的財務風險預警防范機制。這樣企業在財務管理過程中，也就無法在諸多風險中有效地識別出財務風險，而無法將財務風險扼殺在萌芽狀態。可以說大部分的企業往往是在財務風險已經造成不良影響以后，針對財務風險予以分析并采取相應的解決對策，而這就會對企業的發展造成一定的阻礙。所以，企業應當構建完善的財務風險預警防范機制。

4.發展規劃與政策導向脫節

從政策的角度來看，國家為了扶持與幫助各類企業的健康發展，往往會出臺或制定諸多的普惠政策。而在企業發展與創新的過程中，往往需要參照相應的政策，并結合企業的實際情況制定發展規劃。然而，在實際上大多數的企業都忽視了國家政策的重要性，尤其是國家對財務管理風險方面的政策，這樣極易出現企業財務管理規劃與政策不相符而脫節的問題。可以說企業要想實現對資金的有效管理，而提升財務管理的水平，實現對財務管理風險的有效防范，就必須要熟悉或了解相應的管理政策，更需將二者進行有效的融合。

四、企業財會管理中風險控制措施

1.不斷增強綜合財務管理的實踐能力

對于大多數的企業而言，其要想在財務管理的過程中，針對潛在的風險實施有效的控制，就需要針對財務管理人員不斷強化其綜合實踐的能力。這就可以從以下方面展開：第一方面，財會人員的聘用環節。也就是說在企業對財務人員進行聘用的時候，應當首先具有一定風險控制實踐經驗的人員，這樣就能快速地展開風險控制工作。這就需要企業結合實際的工作需求，設置具有實踐性的考題，以在應聘者中篩選出綜合實踐能力最強的人員。第二方面，崗位設置環節。也就是說企業應當結合財務管理需求，對財務人員采取分級設崗定責的方式，針對不同的級別、不同的崗位責任及工作內容予以明確，并構建逐級審查與監督。這樣就可以保障資金的流向、財務報表的編制、財務數據的更替等都可以進行追查。第三方面，注重財務人員在職培訓與教育。也就是說通過科學、合理的培訓工作不斷提升財務人員對風險防控的認識與能力，并利用培訓實現對財務人員的教育，以增強其對風險的防范意識。

2.著力確保各部門資金結構完善合理

企業要想實現對各個部門資金管理的規范化發展，就需要在企業財務管理以及風險控制過程中，針對部門資金結構及管理進行有效的規劃。這就可以從以下方面展開：第一方面，強化部門對資金配置與管理的重視。可以說只有各個部門的負責人及成員在思想上認識到資金管理、資金結構的重要性，才能在管理與使用資金時規避不合理、不必要的開銷，實現對資金的科學配置與使用。第二方面，各個部門內部制定資金管理計劃。從部門的角度來講，各個部門要想實現資金結構的合理性，就需在運轉時制定科學、合理的資金管理流程，這樣就能制定明確的資金使用目標、資金使用方向、報銷的標準、責任制度等。可以說只有各個部門針對內部實際情況，制定明確的資金使用與管理計劃，才可以有效地保障資金結構的合理性、科學性。第三方面，構建部門監管。可以說科學、合理的資金管理計劃離不開相應的監管，而這就需要各個部門構建內部監管管理辦法，針對資金使用與管理中的違規或不規范的行為予以監督。總而言之，企業要想在財務管理中針對風險實施有效的控制，就需要著力確保各部門資金結構的完善合理。

3.企業構建高效的財務風險預警機制

對于財務風險控制工作而言，其一般具有一定的綜合性，更需要企業構建高效的風險預警機制。可以說財務風險預警機制不光可以在財務風險發生時，根據風險類型選擇針對性的解決方案。還能在財務風險發生前做出準確的判斷，并進行處置而規避或將損失降到最小。這就可以從以下方面展開：第一方面，強化風險預警意識。也就是說從企業的管理者到每一個員工，都要認識到風險預警的重要性，并在實際的工作中不斷強化自身的風險意識。第二方面，構建短期財務風險預警機制。也就是說以周、月、季、半年及一年為期建立滾動式現金流量預算[4]，這樣就能結合企業短期的資金流量情況進行分析與判斷，繼而發掘潛在的風險。第三方面，對企業財務指標予以分析。也就是說在企業運營的過程中，結合實際的財務指標展開深入的分析與挖掘，繼而實現長期性的風險預警。而在財務指標的選取上，可以結合銷售利潤率、總資產報酬率、權益凈利率，公司償債能力資產負債率、利息保障倍數，應收賬款周轉率等指標。

4.結合規劃制定有效的管理目標

對于現代化的企業而言，其財務管理目標往往是基于資金管理作為重要基礎的，不僅要實現企業經濟收益的持續增長，還要對企業的投資項目予以保障，這就需要結合企業的發展規劃、政策導向來制定相應的管理目標。從企業發展的角度來講，企業要制定短期、長期的發展規劃，這個過程中就需要財務管理的有效配合，而企業的發展規劃又會對財務管理目標產生極大的影響，故在財務管理目標的制定過程就需要參照與結合企業發展規劃。此外，政策導向往往會對企業的發展，以及資金的管理產生巨大的影響，而在制定管理目標時，就不能忽視政策導向的影響。所以，在企業財務管理中要想實現對風險的有效管控，就需要結合企業發展規劃、政策導向來制定有效的管理目標。

五、結論

在企業成長與經營的過程中，對風險實施的管理工作已成必然的發展趨勢。可以說企業要想實現良好發展，就要做好風險的管理，尤其財務管理中涉及的風險管理。通過此次深入的分析與討論，可以知道企業的企業財務管理中風險產生的原因主要集中在，企業未能形成健全管理機制、缺乏有效風險控制制度、資金結構不夠完善合理。而在企業財會管理中對風險防范時存在的問題：財會管理制度的執行力不夠、各部門內部資金問題比較混亂、缺乏財務風險預警防范機制、發展規劃與政策導向脫節。企業要想改善風險防范問題，并強化風險控制能力，還需不斷增強綜合財務管理的實踐能力，著力確保各部門資金結構完善合理，企業構建高效的財務風險預警機制，結合規劃制定有效的管理目標。

參考文獻：

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