企業資金管理常見問題及對策研究

賀艷香

摘要：資金是企業生存發展的血液，資金管理在企業財務管理中占據著很高的比重。本文著重論述了資金管理在防控風險、降本增效等方面的重要性，指出企業資金管理中存在制度不完善、預算以及執行力不足、信息化程度不高等問題，并提出完善資金管理體系、提高資金預算執行力，以及資金管理信息化管理建設等切實可行的管控措施，以期實現企業資金的科學高效、高質量管理，提升資金在企業經營發展中有效發揮作用，助推企業平穩發展、可持續長期發展。

關鍵詞：資金管理;資金效率;問題;對策

資金是企業生存的“血液”，資金周轉的快慢、效率的高低影響著企業的生產經營，部分企業因資金預算執行不嚴謹、資金運營監管不到位、資金占用率高等問題造成企業資金流動困難，甚至出現企業經營不下去的現象。因此，科學高效的資金管理是企業發展的重要保障。本文從資金管理的重要性、資金管理經常存在的問題以及加強資金管理的措施等方面，就加強資金管理進行研討論述。

一、企業資金管理概述

（一）企業資金管理的概念

資金管理是指企業對其經營活動、固定資產、投資行為等企業行為使用的資金進行全過程、全鏈條的控制和監督。資金管理通常包括預算資金管理、經營資金管理和投資資金管理。資金管理有廣義和狹義之分，廣義資金管理是從資金的來源、使用范圍以及資金流進行管控，包括對現金、存款、實物以及應收款項等的管理;狹義的資金管理是指對企業經營資金的控制、管理和監督。

（二）企業資金管理的重要性

企業資金是企業運營的“血液”，企業能否平穩運行依賴于“血液”流通是否順暢，企業生產經營目標的實現、可持續長遠發展都離不開企業資金的支撐與保障。企業資金系統、科學、有效的管理不僅可以保障企業生產經營活動有序開展，實現企業發展的目標，而且可以為企業平穩順利、可持續發展提供不竭動力。

企業的生產經營，特別是企業經營籌措資金、投入資金、運營實施，經常會遇到棘手的資金問題，如何有效解決這些問題是控制資金風險的關鍵。資金波動強度大、投資項目額度大、項目工期長等是企業資金管理普遍存在的現象。因此，企業加強資金風控管理是非常必要的。良好的資金管理、實時有效地監控各階段資金運行，是企業資金高效流動的重要保障，也是防止企業資金鏈斷裂、控制風險的重要手段。企業資金管理能實現資金的整合和優化，確保資金處在可控范圍之內，保障資金良好運行，規避企業財務風險問題需要企業在資金管理上對資金使用的安全性、科學性和合理性進行有效管控，保障資金使用安全，避免財務風險的

發生。

企業經營的最終目的是實現盈利，降本增效是企業增加利潤的主要來源之一，企業所需要的資金，主要靠開源節流的積累，降低成本也就相應的增加了企業的利潤。在一定程度上，企業管理就是資金管理，財務管理只有重視企業的成本管理，做實企業的資金管理，突出降本增效的意義，才能體現企業財務資金控制的“有效性、嚴密性、科學性”，爭取資金回報最大化，才能真正實現利益最大化。

二、企業資金管理存在的問題

（一）資金管理制度不健全

資金管理制度是企業財務管理制度的重要組成部分，企業資金管理制度不規范、不全面是造成企業資金運用水平不高，財務系統發生難以控制風險的重要因素。一是資金預算和結算制度不完善。有的企業雖然制定了資金預算和結算制度，但是未對資金預算、資金監督和資金審計等資金管理活動建立相應的制度規定，造成資金管理漏洞，影響資金預算、資金決算的執行力。二是財務監督制度不完善。有的企業財務管理崗位職責劃分不明。特別是一些小規模企業，為了控制節約成本，由同一人同時承擔會計和出納的職責，既是“運動員”，負責印章、會計憑證管理等具體工作，又是“裁判員”，負責審計會計憑證。財務監督制約機制流于形式，嚴重違反了《中華人民共和國會計法》的相關規定，為企業資金管理埋下隱患。三是印鑒和票據管理制度不完善。財務用章、法人用章不分開保管，會計或出納時常可以一人同時用到兩個章，便利了會計或出納不合理的支配使用票據或印鑒，為他們侵吞、挪用公款提供了方便。另外，企業票據管控松散，對票據領用、票據保存沒有嚴格的管控措施或手段，許多企業存在會計或出納直接將票據交由領取票據的人，而不登記不記錄，造成對票據的使用無法實時控制。

（二）資金預算不科學

資金預算是合理、科學使用資金的保障，企業資金預算編制、調整和執行等流程實施不合理、不科學是造成資金占用不合理、運作困難的主要原因。一方面，資金預算制度的不完善、不健全，造成資金預算編制工作盲目、隨意，缺乏科學性。許多企業在預算編制時，不考慮企業的整體狀況，資金預算計劃未能從企業的實際情況出發，彈性空間不足，既無法發揮資金預算的科學性，又無法對一些具有良好前景的業務提供強有力的支撐。同時，預算資金的彈性不足，不能及時對一些具有良好前景的業務提供強有力的支持。另一方面，資金預算和執行脫節往往造成盲目投資，資金運轉不合理。如一些企業雖然有資金預算編制，但未對資金預算進行控制，造成資金預算流于形式，一些企業根本不按資金預算進行企業經營活動，資金預算編制計劃與執行情況脫節嚴重，計劃外、超預算收付款現象頻繁發生。無序、無計劃的資金管理模式，使企業在制定投資決策時隨意性比較大，造成盲目投資，帶來資金管控風險。

（三）資金管理執行力不足

資金管理制度執行力度不夠嚴重影響資金使用的效率。企業資金往往存在預算資金不按照預算情況執行，擅自改變資金的使用用途，造成計劃與實施脫節，造成預算資金控制上存在失控風險。企業運營中資金占用率太高，資金使用的盲目性、隨意性較大，企業領導干預資金用途，投融資未嚴格執行審批程序，造成不合理的投融資現象存在，這些因素易造成資金流動進入死循環，既影響了資金在流動中增加企業效益的功能，又限制了企業的長期可持續發展。

（四）資金內控體系不完善

企業資金正常運行離不開內部控制制度的保證，嚴格規范資金使用程序需要通過有效的制度來實現。企業資金管理失控，處于分散狀態是導致企業資金周轉困難、風險提升的重要因素。如有的企業雖然有內控管理體系，但體系涵蓋要素不全，具體管理規定不細，可操作性不強，造成企業財務人員無法有效的執行內控體系，無法管控企業資金。有的企業開立多個銀行賬戶，這種多賬戶資金運行模式使企業資金處于分散狀態，在企業生產經營過程中難以精準有效地發揮其作用。有的企業在產品銷售過程中存在資金分散現象，部分產品在銷售出去之后，資金回籠不及時，導致企業的整體資金狀況處于緊張狀態之中，影響企業對重點項目的投資、對產品的研發等工作。

（五）信息化管理水平低

一是負責財務系統的管理員的管理缺失。資金信息系統的系統管理員承擔的主要任務是分配系統用戶職責權限，對信息系統管理員的選用、監督、輪崗等沒有嚴格管控措施，錯誤地分配權限或隨意將某項權限授給別人，都會給資金安全帶來巨大的隱患。二是對使用財務系統的財務人員的素質管理不嚴，財務系統之間、財務系統內部資金數據、業務單據聯動性、邏輯性都很強，同單一的財務核算系統功能相比，對會計、出納等財務人員的能力要求很高。財務人員不愿意花費時間去磨合，不愿意花費精力去適應并熟練使用系統，或者財務人員學習能力不強、對財務和系統操作基礎知識掌握不牢等都是影響資金信息化管理的因素。

三、加強企業資金管理的措施

（一）健全管理制度，規范資金審批流程

制度是規范管理的基本保障和基礎支撐，企業資金要想實現規范、有序、科學，確保企業資金安全長期有效運用，就必須建立完善的資金管理制度，夯實企業財務基礎保障。企業需要建立全流程、廣覆蓋的資金管理制度，首先應建立健全資金預算制度。用好資金就需要合理計劃、科學籌劃，為資金高效運行提前鋪好路。資金預算制度是資金順暢運行的先決條件，是確保資金使用效率最大化，避免資金閑置，控制盲目投資風險的基本制度。企業資金預算制度既要考慮收入定支出原則，又要考慮成本費用匹配原則，完善的資金預算制度是企業高效、合理運用資金的良好基礎。其次，企業應建立完善資金監督與核算制度。企業資金使用時，只要按照監督和核算制度執行，無論資金流周轉快還是周轉慢，在發生重大波動或遭遇困難時，企業才能高效及時應對，才能快速對資金的使用做出科學合理的調整，調配資金到最需要的地方，降低資金成本，提高資金周轉率，激發企業全要素的能動性，促進企業平穩發展。因此，建立并完善的資金監督與核算制度對企業的生存發展意義重大。最后，企業應完善資金審計管理制度，明確資金審計的要點和要求，企業才能有效控制資金盲目投入的風險，保障企業效益的增加。科學有效的審計制度確保企業資金有制度可依，經營前期，重點審計監督資金投資用途，企業運行中，重點審計資金使用進展、效益等情況，用好審計工具、把控好企業資金的投入使用用途，實現對企業資金的嚴格管控。

（二）加強預算管理

企業財務管理的重要組成部分是資金預算管理。資金預算要統籌考慮各個部門的實際，結合企業戰略發展目標，科學合理的編制資金預算，甚至大的企業應有專業的資金預算管理機構，應有完善的資金預算管理流程。結合專業的資金預算方法，如滾動的、固定的、彈性的、概率的，有效控制資金的使用、流轉。全面的資金預算管理應能實現對成本的有效控制。資源預算管理應是全鏈條、全過程管理，應制定資金使用目標，跟蹤資金使用情況，考核預算執行情況，全方位監督資金的

使用。

（三）加大資金管理的執行力

資金管理執行力提升，可以能保證資金利用率提高。如果企業應收款項、存貨占用資金多，資金的利用率就會降低。企業在提高資金管理的執行力上，一是要收緊應收賬款賒銷，強化應收賬款力度。在實施刺激性產品推銷時，要充分認識到從收益與應收款項風險中尋找營銷平衡點的重要性，全面掌握客戶資信信息。結合客戶信用等級，采取不同的賒銷政策，賒銷的額度與信用等級管理，降低賒賬風險，提高資金回款比率。二是要減少存貨資金占用率。企業存貨占用資金多，資金周轉效率就不高，生產經營就會受影響。企業要高度重視貨物庫存管理，貨物數據、財務數據應有機結合起來，提升貨物庫存的管理能力，降低庫存、盤活庫存，提高資金的使用效率。三是強化企業資金管理，要善于打破傳統資金管理模式，積極借鑒渠道、供應鏈管理等管理方法和管理理念，吸收改進，大膽創新，在不斷提升企業資金執行力的基礎上，進一步完善企業財務、資金管理的制度、方法和措施，推動企業資金管理的高質量發展。

（四）健全財務體系，引入內部控制機制

健全的管理制度是做好財務工作的基礎保障，財務內部控制體系是企業有效落實資金管理的重要一環。首先，企業要嚴格控制投資、融資以及資金運營。一是在投資活動中，企業要嚴格審查投資方案，綜合多方面要素，科學評估、科學分析，客觀評價可行性，嚴格執行資金審批流程，嚴格資金使用二是在融資活動中，科學論證融資實施方案，嚴格履行審批手續，嚴格把關資金用途，堅決杜絕資金用途被隨意、擅自修改;三是在企業生產運營環節，合理調節資金的使用用途，確保資金支付、回收自如，讓資金的效能得到最大發揮。其次，企業有必要建立一個規范高效的內控機構去監管資金，按照制衡性原則、全流程監管資金，合理、有效、科學評價資金內部控制成效。最后，抓好內控人員的知識培訓和宣傳工作，定期開展財務知識和內控管理制度培訓，學習好的內控管理經驗和措施，利用公司的平臺將內控制度、內控機制進行深度宣貫與解讀，確保內控思想與資金管理、財務業務的高度契合，使內控管理體系在企業資金管理中發揮作用。優化、細化對內控制度的評估，將內控制度降低資金風險、提高資金使用的作用有效發揮出來，最大化地提高其應用價值。

（五）提高資金管理的信息化水平

信息化已經無處不在，大數據、云計算、互聯網等信息技術的應用給生活帶來了便利，因此，用好信息化技術不但可以有效提高資金使用效益，還可緩解企業資金緊張狀況，是企業資金管理的關鍵一招。企業資金管理信息化就是財務數據數字化、財務流程系統化，可實現對企業資金的集中管理與監控。首先，企業要加強對先進工具的了解和熟悉。其次，利用互聯網、現代信息系統將財務管理流程的各個環節實現網上流轉，減少人為因素對資金管理造成的影響，通過制度化的信息業務管理流程，實現財務與企業業務流程的整體合一，提高資金管理效能。最后，企業在開發財務管理軟件時，要充分結合企業特色、經營狀況，構建符合企業生產經營的財務軟件模式，實現企業財務管理的科學化。財務軟件開發與應用要充分借助信息化手段調整不合理的資金結構，完善內部控制制度監督，優化企業資金結構，實現規范、科學、智能的企業信息資金管理模式。

四、結束語

科學、高效、智能、規范的資金管理，是企業長期可持續發展的必要保障，是企業生存發展之道。企業資金管理應在分析掌握資金管理制度、預算、信息化手段等多要素存在問題的基礎上，堅持問題為導向，集思廣益，研究對策和方法，不斷推進企業資金管理體系的完善，確保資金的合理分配、強化預算、投融資以及風險意識管控，增強企業的綜合實力，實現企業健康、安全、可持續的發展。

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