民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策探析

楊小利

摘要：資金管理是每個企業(yè)財務管理中的核心問題，如何做好資金管理，提高資金的利用效率與使用效益，是每個企業(yè)面臨的重要課題。對于民營企業(yè)而言，由于企業(yè)規(guī)模不大，資金籌集渠道有限，加強資金管理具有重要意義。在管理實踐中，部分民營企業(yè)對資金管理缺乏正確認識，在資金籌集與利用中存在不少問題，資金的效益難以有效發(fā)揮，從而對其經營發(fā)展帶來一定影響。基于此，本文對民營企業(yè)資金管理中存在的問題進行了探討，并就如何提高資金的利用效率進行了對策探析。

關鍵詞：民營企業(yè);資金管理;管理措施

民營企業(yè)數量龐大，在社會經濟發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。如今，市場形勢復雜多變，民營企業(yè)經營發(fā)展中面臨著一系列問題需要解決，而最為重要的是資金問題。如何做好資金管理，不斷提高資金的利用效率，為企業(yè)效益增長發(fā)揮資金的積極作用，這對民營企業(yè)而言具有重要意義。然而，從民營企業(yè)的資金管理情況看，資金管理水平低，管理方式落后，資金籌集渠道有限等問題的長期存在，對民營企業(yè)發(fā)展帶來極大影響，如何做好資金管理是民營企業(yè)急需解決的重要問題，引起社會各界及民營企業(yè)家們高度關注，民營企業(yè)必須認識到資金管理的重要性，要結合本企業(yè)的實際，采取有效措施，對資金實行全面控制，不斷提高內部管理水平，增強企業(yè)競爭力，從而推進企業(yè)全面發(fā)展。

一、民營企業(yè)資金管理的重要性

（一）做好資金管理可以保障民營企業(yè)穩(wěn)健經營

民營企業(yè)經營發(fā)展要有充足的資金保障，材料采購、人員工資、設備添置等需要資金支付，沒有資金，企業(yè)的各項業(yè)務難以運轉。民營企業(yè)要對資金做好籌劃，對資金進行優(yōu)化配置，防止出現資金支付危機，要按照資金支付的時間順序，科學調度各類資金，滿足運營的需要，保障生產經營活動穩(wěn)健運行。

（二）做好資金管理可以保障民營企業(yè)的資金價值不斷實現

企業(yè)經營過程中，資金在循環(huán)中實現了增值，才能助推企業(yè)發(fā)展。民營企業(yè)要結合自身經營的特點，從有利于企業(yè)價值實現的角度出發(fā)，做好資金管理，要拓展融資渠道，降低融資成本，同時，對企業(yè)營運活動加強控制，做好風險防范，減少非增值環(huán)節(jié)，將資金重點投入到營利能力大的項目中，促進資金效益增值，使企業(yè)創(chuàng)造更多的收益，幫助民營企業(yè)增加積累，有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標得以實現。

（三）做好資金管理可以幫助民營企業(yè)不斷提升整體管理水平

企業(yè)經營與資金關聯(lián)密切，企業(yè)的資金流向顯示著企業(yè)的經營方向，經營活動的質量高低顯示出資金管理的水平，體現出企業(yè)的整體管理能力。民營企業(yè)應從資金管理入手，對其經營流程進行分析，發(fā)現經營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而不斷加以改進，促進管理水平提升。民營企業(yè)通過對資金進行科學籌劃，合理調度，從而不斷優(yōu)化內部管理，加快資金周轉，促進資金管理能力提升，為企業(yè)良性運行提供資金保障，最大限度地提高資金周轉率，有利于民營企業(yè)管理水平不斷提升。

二、民營企業(yè)資金管理中存在的問題分析

（一）資金觀念模糊，對資金管理的重要性認識不足

資金管理是一項專業(yè)性較強的業(yè)務管理活動，對企業(yè)運營影響很大。從對民營企業(yè)資金管理調查情況看，不少民營企業(yè)在資金管理上的觀念較為模糊，認為資金管理非常簡單，只要保證資金安全就可以了，缺少對資金管理的全方位的認識，沒有認清資金管理對企業(yè)發(fā)展的意義。許多民營企業(yè)的負責人將精力集中在業(yè)務拓展與技術創(chuàng)新上，缺少資金管理觀念，只有當企業(yè)運營缺少資金，或者項目投資需要資金量較大，才意識到資金不足的問題，但未從思想觀念上進行根本性轉變，從而導致在資金管理上存在誤區(qū)，沒有全面重視資金效率問題，對資金的使用效益也未引起關注，由于觀念未轉變，很難做好資金管理工作。

（二）資金管理模式單一，缺少完整的資金管理體系

從民營企業(yè)現狀分析，我國民營企業(yè)的數量眾多，但是單個企業(yè)的規(guī)模不大，以中小型規(guī)模為主，占很大比例。這些中小型民營企業(yè)出于成本節(jié)省的角度出發(fā)，在機構配備與財務人員崗位設置較為簡單，有的民營企業(yè)未單獨設置財會部，財會工作由總務部代管，有的民營企業(yè)只設了會計出納各一名，而且兼職工作較多，并未將主要精力放在財務工作上，對資金的籌集與運用缺少專業(yè)知識，財務工作重點放在會計核算與會計賬務處理上，對資金管理局限于“保安全”“不出錯”的認知范疇。有的民營企業(yè)甚至將財務工作外包，由中介組織代賬，財務核算與資金管理沒有很好地對接，資金管理模式不完整，如管理制度不全，沒有全面的資金預算，對資金管理缺少專人負責，對資產的籌集與使用績效沒有具體方案，面對激烈的競爭形勢，民營企業(yè)既要進行市場開拓，又要兼顧財務工作，而本身缺乏財務管理能力，對資金管理憑個人經驗行事，缺乏科學的決策依據，財務部門缺少科學資金預算方案，資金管理處于粗放狀態(tài)，沒有實行精細化管理，導致資金利用率低，沒有統(tǒng)籌運用。

（三）融資來源少，融資成本高

民營企業(yè)由于規(guī)模小，在資本市場上處于弱勢。面對眾多的融資渠道，民營企業(yè)可選擇的融資方式少，融資來源并不多，同時在融資過程中需要較高的融資成本，給企業(yè)發(fā)展帶來極大壓力。主要表現為民營企業(yè)融資活動以銀行貸款為主，主要是銀行貸款利率相對較低，貸款手續(xù)相對簡單。同時，民營企業(yè)在經營中有較大的自主權，不擔心股權分散的風險。因此，銀行貸款成為民營企業(yè)融資的首選。然而，由于銀行出于信貸風險防范的需要，對貸款發(fā)放需要足夠的抵押物和抵押擔保，而民營企業(yè)的資產少，可為民營企業(yè)提供擔保的機構少，因此，在銀行信貸中，民營中小企業(yè)貸款被拒的情況時有發(fā)生，從而導致企業(yè)發(fā)展失去發(fā)展良好的機會。同時，現行的市場風投機構少，民營企業(yè)獲取風投的機會不多，主要是民營企業(yè)中常規(guī)類的經營項目較多，創(chuàng)新型的項目少，難以獲得風投的青睞。此外，部分民營企業(yè)擔心引入外來資本使其對企業(yè)的控制權削弱，不愿意采用入股方式引入資金。而目前證券市場準入條件較高，民營企業(yè)難上市，融資渠道受到很大限制。部分民營企業(yè)出于業(yè)務拓展的需要，從社會資本上獲得借款，借款利息較高，如果民營企業(yè)的運營項目盈利水平不高，將會面臨巨大的財務費用壓力，影響企業(yè)的盈利能力，甚至會危及企業(yè)良性發(fā)展。

（四）資金管理缺少規(guī)劃，管理制度執(zhí)行不嚴

資金管理需要一套完整的制度及規(guī)范化的運營流程，并在實踐中嚴格執(zhí)行，才能保障資金安全，提高資金運營效率，創(chuàng)造更高的價值。因此，民營企業(yè)應當對名下的各類資金進行精打細算、精心安排，科學籌集與運用，才能保證資金實現最大的效益。而從民營企業(yè)的資金管理情況看，不少民營企業(yè)資金缺少完整的資金管理規(guī)劃，一方面，未做好資金籌集方案，對于資金渠道沒有做好開拓與維護工作，只是在出現資金缺口時才想到進行渠道溝通，想要打通相關環(huán)節(jié)，因此在資金籌集方面較為被動;另一方面，在資金運用上沒有做好統(tǒng)籌安排，沒有詳細的資金預算，在資金管理上沒有制定資金計劃，按資金支付的緊迫程度進行統(tǒng)籌調度，在資金安排上缺少支付的先后順序。要資金支付上由企業(yè)負責人說了算，沒有嚴格執(zhí)行資金管理制度，企業(yè)負責人對資金調度的影響很大，對資金管理干預過多，因此資金管理制度流于形式，難以有序執(zhí)行。同時，在資金管理上沒有將各類資金盤活。如企業(yè)應收賬款較多，沒有開展清收工作，對部分未用的固定資產沒有進行對外投資參股，提升企業(yè)的綜合收益，或者對不需用的資產進行處理變現，相反占用了車間位置，增強了維護費用。

（五）缺少完善的資金監(jiān)管機制，資金管理中風險較高

從民營企業(yè)的管理體系看，企業(yè)負責人的權限較大，民營企業(yè)“家族式”管理諸多，管理權集中，缺少有效的資金監(jiān)管機制。表現為企業(yè)負責人對資金干預大，卻缺少專業(yè)化的管理手段，資金管理人才缺乏，沒有配備相應的資金管理崗位，對資金流向沒有跟蹤問效，不清楚資金的使用績效，財務部門在資金管理中表現被動，在管理思路上缺少創(chuàng)新，以保安全為主，沒有重視資金效益問題。這與民營企業(yè)的管理機制有很大關系，也與財務人員的專業(yè)素質差有著較深的關聯(lián)度。主要是民營企業(yè)的出納人員大多由企業(yè)負責人的近親屬或核心人員擔任，他們嚴格執(zhí)行企業(yè)負責人的指令，有的受自身能力限制，在資金管理上缺少專業(yè)背景，自身能力有限，難以發(fā)揮助手作用，財務職能難以有序發(fā)揮作用。同時，民營企業(yè)中的財務內控機制缺失，內審機制不完善，對資金沒有進行效益審計，資金監(jiān)督存在諸多漏洞，資金運用的質量未引起重視，資金管理中面臨的風險較高，資金管理水平低，對企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展造成很大影響。

三、民營企業(yè)加強資金管理的對策建議

（一）引入科學的資金管理理念，對資金管理要有全新認識

在經濟新常態(tài)下，發(fā)展中不確定性因素較多，民營企業(yè)要發(fā)展，必須加強資金管理，促進資金管理效率提升。一方面，民營企業(yè)負責人要轉變管理觀念，認識到資金管理的重要性。要加強資金管理知識學習，將資金管理方面的先進理念引入到管理實踐中，為做好資金管理提供指導。另一方面，民營企業(yè)的負責人要學會授權與放權，選配優(yōu)秀的財務專業(yè)人才主管財務工作，對他們實行適當授權，發(fā)揮專業(yè)人才的優(yōu)勢，做好資金管理工作。

（二）轉變資金管理模式，構建科學的資金管理體系

民營企業(yè)可從管理制度建設入手，引入先進的資金管理模式，改變過去單一的資金管理方式，構建科學的資金管理體系，提升資金運用效率。要從戰(zhàn)略層面構建完整的資金管理體系，資金管理要與企業(yè)戰(zhàn)略相契合，為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供保障。為此，民營企業(yè)要重點關注以下幾點：一是成立資金管理領導小組，由企業(yè)領導親自掛帥，財務部負責人主抓，做好資金統(tǒng)一調度，對資金活動實行全方位監(jiān)管。企業(yè)除了會計出納崗位之外，可設立資金管理崗位，選擇專業(yè)人才擔任，明確其崗位職責，制定資金管理目標，將其納入財務精細化管理的范圍之內，加強對資金的規(guī)劃與分析，并對資金流向進行實時管控。二是引入先進的業(yè)財一體化系統(tǒng)，運用系統(tǒng)管理促進資金使用效率提升。面對日益復雜多變的市場形勢，民營企業(yè)要轉變管理方式，就應當將先進的管理系統(tǒng)引入進來，發(fā)揮系統(tǒng)優(yōu)勢，加強對資金運行實行精細化管理，對經濟活動進行精準控制，促進企業(yè)整體管理水平不斷提升，確保資金能夠最大限度地得到利用，加速資金周轉，促進資金增值。三是要加大財務人才培養(yǎng)力度。民營企業(yè)要重視財務人才的引進與培養(yǎng)工作，要引進專業(yè)人才，加強人才專業(yè)能力培養(yǎng)，改變財務用人上的“熟人”觀念、“近親”觀念，引入職業(yè)經理人，組建職業(yè)化的財務管理團隊，對資金進行重點監(jiān)控，不斷提高財務人員專業(yè)化水平。

（三）努力拓展融資渠道，不斷降低融資成本

融資難是阻礙民營企業(yè)發(fā)展的重要因素，民營企業(yè)必須轉變融資觀念，拓展融資渠道，降低融資成本。可以從以下幾方面入手：一是加強自身建設，將實力變強，在資本市場上將優(yōu)勢變強，不斷壯大自身實力，吸引社會資本關注。二是處理好與社會各方的關系，特別是要與資本市場搞好銜接，一方面，要與銀行金融機構保持密切溝通，加強聯(lián)系，讓銀行部門對本企業(yè)的經營狀況有所了解，從而縮短信貸審批時間;另一方面，要與社會擔保機構加強合作，取得其支持，為融資活動提供擔保。同時，還可與各類社會資本接洽，靈活選擇融資模式，為促進企業(yè)業(yè)務拓展，可以采取借債、股權分置等方式融資，使融資成本降低，融資需求得到解決。三是向證券市場進軍。民營企業(yè)進軍證券市場，得到證券市場認可，可為企業(yè)籌集到更多的資金，擴大企業(yè)的影響力，有利于企業(yè)更好地發(fā)展。

（四）做好資金籌劃，嚴格資金預算管理

要解決資金問題，民營企業(yè)要做好資金籌劃，制定資金預算方案，實行預算管理。一是要制定資金收支規(guī)劃，民營企業(yè)要根據發(fā)展規(guī)劃，制定資金預算，編制資金使用計劃，嚴格審批手續(xù)，對資金進行科學調度，實行精細化管理，確保資金能夠滿足業(yè)務運轉需要。二是要靈活運用好自有資金，做好資金盤活工作，例如加強應收賬款管理，做好清收工作，將應收資金盤活，對不需要的資產進行及時處置，減少維護費用，進行投資或變現，增加企業(yè)收益。三是做好融資組合。要根據經營需要，選擇好多種融資渠道，以融資成本最小為標準，選擇融資方案，推進融資方式多元化，解決融資困境。四是嚴格資金使用管理。對大額資金使用須經集體決定，嚴格執(zhí)行預算方案，統(tǒng)一資金管理，優(yōu)先保證支付重點，不能危及企業(yè)正常

運營。

（五）健全資金監(jiān)管機制，做好資金風險防范

資金的流動性很強，管理中的風險較高，民營企業(yè)必須構建完善的資金監(jiān)管機制，加強資金風險防范。一方面，民營企業(yè)要重視內部控制建設，對資金運營實施全方位監(jiān)督，要從制度與人員配備入手，運用系統(tǒng)管理對資金運營進行實時監(jiān)控，企業(yè)負責人及管理層要與資金支付系統(tǒng)對接，實時掌握資金動向;另一方面，要對重大項目進行決策分析，引入專家組進行項目評估，提出參考建議，防止出現盲目投資，發(fā)生投資風險。同時，民營企業(yè)在經營活動中應當保持適當的現金流量以備用，防止出現支付危機，保證企業(yè)穩(wěn)健運轉，推動企業(yè)健康發(fā)展。

四、結束語

面對激烈的市場競爭，民營企業(yè)要想發(fā)展壯大，必須有充裕的資金保障。為此，民營企業(yè)負責人必須轉變管理觀念，對資金管理引起足夠的重視，引入先進的管理系統(tǒng)，構建完善的資金管理體系，將內部資金盤活的同時，不斷拓展融資渠道，降低融資成本，促進資金使用效率不斷提升，為企業(yè)快速發(fā)展提供保障。

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