全面加強公司預算管理和資金計劃的完善方法探究

鄧玄君

【摘? 要】自改革開放政策實施以來，我國市場經濟發展水平持續提升。公司在取得良好經濟效益的同時，也面臨著由市場環境不斷變化帶來的風險與挑戰。為確保公司在激烈的市場競爭中占據有利地位，提高自身的核心競爭力，公司需要對內部預算管理以及資金計劃工作進行改革創新，認識到資金計劃與預算管理工作的重要性。論文介紹了公司預算管理和資金計劃的重要性和存在的問題，提出了完善公司預算管理和資金計劃的具體對策，以供參考。

【Abstract】Since the implementation of the reform and opening-up policy， the development level of China's market economy has been continuously improved. While the company has achieved good economic benefits， it is also facing risks and challenges brought by the changing market environment. In order to ensure that the company occupies a favorable position in the fierce market competition and improve its core competitiveness， the company needs to reform and innovate its internal budget management and fund planning work， and recognize the importance of fund plan and budget management work. This paper introduces the importance and existing problems of the company's budget management and fund plan， and puts forward specific countermeasures to improve the company's budget management and fund plan， for reference.

【關鍵詞】公司;預算管理;資金計劃;對策

【Keywords】company; budget management; fund plan; countermeasures

【中圖分類號】F275.1? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?   ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2022）01-0037-03

1 引言

近年來，面對新冠疫情的考驗和外部環境的沖擊，公司為保障自身能夠在社會競爭中長久健康發展，必須注重發揮預算“指揮棒”的作用，同時，保證現金流的安全，二者的相互協調能夠直接影響公司的經濟收益以及社會效益。一方面，預算管理工作決定著未來的戰略部署及業務發展方向，起著統領全局的作用;另一方面，資金計劃的實施有利于維持公司的財務流動性和適當的資本結構，以有限的資金謀取最大的效益。

2 公司預算管理和資金計劃的重要性

開展資金計劃與預算管理工作能夠幫助公司對現有資產進行優化整合，幫助公司科學合理地使用各種類資源，提高資源的使用收益。預算管理階段，即公司對內部資產進行統籌、梳理、再規劃的階段，公司通過編制資金預算、投資預算、內部發展預算、行業風險預算等手段，對公司經營生產活動進行全方位監控，從而進行業務重組、職員調配、資金整合、技術創新等優化工作，使公司整體運行狀態達到優異水平。開展資金計劃與預算管理工作有助于公司內部各部門間進行有效溝通協調，從而保障公司實現整體發展目標。資金計劃與預算管理需要公司全體職員積極參與，各部門需認真落實領導者制定發布的政策，對自身進行財務管理與資金計劃的制定，同時，需要關注公司其他部門執行情況，認真分析具體工作對自身部門造成的影響，從而制定相應的修改計劃。

3 公司預算管理和資金計劃的問題

3.1 預算管理的問題

3.1.1 對預算管理認識不到位

正確有效的預算管理理論認知，是保障公司能夠順利開展資產預算管理的重要基礎。部分公司進行預算管理工作時，缺乏足夠正確清晰的預算管理思想，導致預算管理質量低下，無法充分發揮自身優勢，幫助企業合理規劃自身資產。部分公司管理者缺乏足夠的預算管理理論基礎，對預算相關概念認知不全面，對其實際作用理解模糊，錯誤地認為預算管理工作只是一項浮于表面的形式工作，并沒有對預算管理內在核心與管理應用特點進行深入分析，導致在實際應用中無法和公司真實發展情況有效結合，無法發揮其在公司管理中的積極作用。預算管理不是單純的對數字信息進行統計規劃，更重要的意義在于其能夠對數據信息進行選擇性采集提取，分析其中對公司發展有利的部分，從而幫助公司開展經濟活動，解決經營生產問題等。高質量的預算管理有助于公司領導者充分了解自身實際運營情況，從而制定切實合理的發展計劃。由此可見，對預算管理的認知不健全，會直接阻礙公司經營生產，導致公司難以具備強大的市場競爭力，無法占據有利的發展地位。

3.1.2 預算編制不夠合理

部分公司在預算編制階段，沒有對市場運行情況進行充分考察調研，沒有和公司對外合作伙伴進行真實有效的交流溝通，公司內部各部門、各層級對某一項目無法達成一致，產生意見分歧，從而導致公司在預算執行過程中，可能因為預算編制方案出現變更使預算執行整體效果出現較大偏差，造成預期的預算目標難以完成的現象。此外，部分公司在進行預算編制時會使用傳統方法中的增量編制法，這種方法在實際使用過程中會過于依賴歷史資料，無法充分考慮公司內外環境變化對預算實施造成的具體影響，從而導致公司預算執行與預期目標嚴重不符，影響公司后續經營發展。

3.1.3 預算差異分析流于形式

公司領導層對預算目標進行明確規劃制定后，需要將相關預算工作下分到公司各層級，以部門為單位進行責任劃分，同時，對預算執行情況進行實時動態監控，發現預算執行出現較大偏差，與預期規劃嚴重不符的情況時，有關負責人需要對問題進行及時分析，針對具體原因進行解決方法策劃，以修正預算執行。但是部分公司在明確預算目標后，沒有對其進行層級劃分，基層部門同樣不重視預算執行工作，結果導致預算執行偏差在財務報表數據中顯露出來后才引起人們的注意，此時對預算執行偏差進行問題分析已經為時已晚，難以有效糾正預算執行錯誤。

3.1.4 預算調整審批流程僵化

部分公司在預算管理過程中，由于管理制度不夠完善健全，在出現預算偏差進行調整修改時，審批流程過于僵化死板，不能有效開展調整工作。公司預算管理人員缺乏足夠的嚴謹意識，不注重預算管理相關工作，在基層部門提出預算調整項目時，決策人員對于具體調整內容、內容調整模式等不重視，在流程審批時常常出現不能及時審批核對的問題，導致預算調整工作進程與實際預算偏差不符，進而導致預算調整工作質量低下，無法保障預算執行成果。

3.2 資金計劃的問題

3.2.1 資金計劃偏離實際

公司進行資金計劃工作時需要對各層級、各部門進行基礎信息采集整理，同時，各部門間進行溝通交流，協調開展資金計劃制定工作。這種信息處理方法雖然能夠在一定程度上保持資金計劃的關聯性，但是無法保障資金計劃制定工作的真實性，常常出現與公司實際情況存在偏差的現象。公司各部門的資金計劃沒有充分考慮匯率變化、資金的時效性等問題，而部分部門在資金計劃階段難以具現化表述自身的資金使用問題，這部分特殊部門的資金計劃信息采集工作難度較大，且后續計劃制定難度也相對較大。此外，部分部門在資金計劃期間出于對自身部門實際經濟收益等方面的考慮，主觀對資金計劃數據進行調整，與實際運行情況不符，這種不規范的操作會直接導致公司資金計劃與公司實際運行情況存在較大偏差。

3.2.2 資金計劃流于形式

部分公司雖然制定了完整的資金計劃，但是由于公司職員對其不重視，導致資金計劃在實際使用過程中流于表面，無法發揮自身作用。公司資金計劃制定完成后，需要公司各部門職員對制定內容與實施方法等進行充分了解，從而保障資金計劃順利有效實施。但是部分公司或部門對計劃內容僅作簡單了解，對其內在核心與重要環節等要素的理解程度不夠，在實際執行過程中無法充分發揮其積極作用，部門與部門之間的銜接程度不夠，公司職員對資金計劃缺乏正確的認知，從而導致資金計劃的重要性大打折扣，其嚴肅性與權威性無法得到有效維護。

3.2.3 資金效益考核與評價不到位

部分公司在制定資金計劃時，缺乏完善健全的資金績效考核系統，后期評價系統也缺乏足夠的科學合理性，無法滿足公司的發展需求。不健全的資金績效考核系統會直接影響資金計劃工作，無法真實有效地反映出基層部門與個人職員的實際工作情況。具體表現為：考核部門的缺失，一些公司沒有明確規劃出績效考核部門，公司內部缺乏專業的統籌規劃與調整建議;績效考核體系不完善，具體考核內容模糊不清，界限規劃不合理，難以反映出公司真實的財務狀況;考核制度與考核方法不健全，考核工作無法形成標準化與制度化模式，具備一定的隨意性;考核評價過程不夠公開化與透明化，從而降低考核的說服力與可信度。

3.2.4 缺少完善的監督管理機制

完善科學的監督管理機制是公司制定資金計劃的重要基礎性保障，能夠為職員提供有效的制度依據，為落實資金計劃提供良好環境。然而，部分公司在開展資金計劃制定時，缺乏足夠完善的監管制度，導致在計劃制定以及后續實施過程中，存在設計內容缺失、流程復雜不合理等問題，導致信息傳遞缺乏足夠的流暢性與時效性，資金使用安全無法得到充分保障，公司領導層難以有效了解公司實際運行情況，大幅度提高了資金管理風險。

4 公司預算管理和資金計劃的完善對策

4.1 預算管理的強化對策

4.1.1 革新預算管理理念，提高重視程度

公司應當注重預算管理思想的培訓工作，組織公司全體職員參與專業預算管理培訓活動，提高職員對預算管理概念的理解程度，使基層職員意識到預算管理與自身薪資收入息息相關，使領導者意識到其與公司的整體效益以及未來發展有著密不可分的重要關系。在此基礎上，使公司上下各級職員保持統一正確的預算管理思想，端正公司開展預算管理時職員的工作態度，使其能夠積極參與預算管理工作，對公司進行全面管理，同時，保障職員預算編制與預算執行等工作的質量，提高工作效率，加快整體預算管理進程。企業領導者應當以身作則，自身更加注重預算管理工作，對基層職員起到帶頭引領作用，從而保障預算管理工作可以順利實施，充分發揮其積極作用。

4.1.2 創新預算編制方法

為增強執行預算管理的有效性，公司在預算編制階段，應提前進行充分的信息考察調研工作，做好同行業對標分析，創新預算編制方法，為預算編制打好基礎。例如，針對銷售預算來說，有關人員需要對公司未來一段時間內部與外部的實際發展情況進行分析預判，從而制定公司的經營生產方案，確保經營規模與方向等符合實際發展要求。在編制投資預算時，可以對銷售預算、公司資金情況以及公司生產能力等因素進行綜合考量，從而制定出合理的投資計劃。

4.1.3 做好預算差異分析，優化預算執行

公司的資金預算管理工作是一項復雜的系統化工程，需要對公司各部門、各層級進行全面調查管理，如果想要充分發揮預算管理的作用，管理人員必須重視預算管理的各工作環節，尤其是預算差異分析環節與預算執行環節。管理人員需要對預算執行過程進行動態監控，全面掌握預算執行情況，當發現預算執行與預期計劃不符，結果出現較大偏差時，需要及時開展預算差異分析工作，綜合考量公司發展情況，對產生預算偏差的原因進行仔細分析，并針對具體原因制定科學有效的調整方案，以便在預算執行中修正錯誤，保證預算的實際運行過程與預期計劃相符。

4.1.4 規范預算調整，優化審批流程

在預算偏差問題解決方案制定完畢后，需要進行預算調整，同時，需要確保預算調整方案具有謹慎性、真實性與科學性，對調整頻率嚴格控制，以保障預算調整工作的權威性。公司可重點針對預算執行階段出現的異常問題、違規操作、因政策調整而做出的修改等內容進行調整。此外，針對預算調整的審批流程進行改革優化，在原有流程的基礎上進行現代化改革，對冗余環節進行簡化優化，提高預算調整審批的執行效率，以確保預算調整工作的時效性與有效性。

4.2 資金計劃的完善對策

4.2.1 加強制度建設

公司在進行資金計劃制定時，需要根據自身實際情況構建統一完善的編制規則，從而保障職員能夠標準化、規范化地開展編制工作。編制制度的健全和優化有利于保障計劃項目名稱、種類、編制方法等基礎性內容的統一性。同時，設立職責追查制度，有利于增強資金計劃的規范性和真實性，防止出現私自篡改數據、問題發生后無法追究責任人的情況。此外，公司需要根據資金計劃進行定期調整與補充工作，確保其時效性與準確性，進一步規范資金計劃的編制和落實。

4.2.2 規范資金計劃報表，細化編制流程

為防止資金計劃在實際使用過程中流于形式，公司領導者需要重點關注資金計劃報表以及編制流程，對資金計劃報表進行規范化要求，保障各部門間的報表具有統一性，以便管理者進行審核查閱。同時，對資金計劃編制流程進行細化，明確各個部分的實際責任人，確保流程的完整性。公司財務部門和資金管理部門應發揮監管作用，在確保自身工作有效完成后，加強各部門間的交流，從而保障資金信息的流通性與精確性，保障資金計劃的實施效果。

4.2.3 加強資金效益考核與評價

公司開展資金計劃管理時，應充分發揮約束部門的作用，加大資金效益考核力度，創建完善健全的考核體系，明確考核內容、流程以及考核方法等，確保各部門嚴格執行資金計劃。將資金計劃開展情況與公司有關人員的薪資掛鉤，以資金計劃實際運行情況作為考核基礎，以此提高職員對資金計劃的參與性。例如，對公司基層職員與管理者可以選用季度績效考核模式，對公司中高層領導者可以選用季度績效結合年度分紅考核模式。應確保考核內容公正化與透明化，對資金計劃執行效率高的部門予以一定的現金獎勵，反之，對執行效率低下的部門給予適當懲罰。此外，公司需要建立完善的評價系統，鼓勵職員對制度進行評價，從中選取建設性意見，根據公司實際情況進行改革，從而提高公司資金計劃的實施質量。

4.2.4 完善資金計劃監督機制，加強風險防范

公司在編制和執行資金計劃的過程中，需要注重有關監管制度的建設。公司可以創建單獨運行的監管部門，由專業人員履行資金計劃監督管理職責，對資金使用、流程審批、業務審核等進行動態監管。同時，公司可以聘請第三方機構，為監管工作提供必要的法律基礎保障，以確保資金計劃能夠在合理范圍內受到有效監管，防止出現職員違規操作等問題。良好的資金計劃監管制度能夠保障公司資金使用安全，降低資金計劃執行風險，同時，在一定程度上提高公司的整體經濟收益和市場競爭力，促進公司全面健康發展。

5 結語

資金計劃和預算管理工作需要公司全體職員積極參與其中，公司內部各層級和各部門之間需要緊密合作，在計劃執行期間認真落實自身職責，遇到問題及時上報，同時，尋找問題發生原因并加以調整。資金計劃和預算管理是一項系統性的復雜工程，需要公司根據實際情況實時動態調整，因此，公司要注重監管系統以及考核系統的構建工作，使資金計劃和預算管理公正化、透明化，促進公司全面改革發展，在市場競爭中占據有利地位。

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