國有企業資金管理中存在的問題及舉措

趙倩

摘 要：隨著我國市場經濟的發展，競爭越發激烈，國有企業作為國民經濟的支柱力量，其發展好壞直接關乎國家長治久安。資金作為國有企業生存發展的保障，資金管理是否合法合規、使用率高低、資金內控體系是否健全等都關乎企業長遠戰略目標的實現。文章在闡述國有企業資金管理重要性的基礎上，通過分析國有企業資金管理中存在的資金運行效率低、方式單一、內控制度不健全等問題，提出了相關對策，以期更好地提高資金管理水平，促進經濟效益最大化，保障國有企業健康發展。

關鍵詞：國有企業;資金管理;資金內控體系

中圖分類號：F406.71文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2022）12-0081-03

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.12.081

1 國有企業資金管理重要性

1.1 提高資金利用率，節約企業成本

企業在經營過程中，如果存在資金管理不善的問題，未按照資金預算方案執行，必然會存在財務風險;在投資過程中，如果項目投資失誤或者投入的資金多，周轉期較長，企業資金必然被長期占用，進而影響資金的利用率。與此同時，若企業在籌資前期，沒有對資金狀況進行前期調研和分析，會導致企業面臨過高的償債壓力和籌資成本偏高，超出企業所能負擔的上限，嚴重的將導致企業資不抵債。以上種種都可以說明，資金管理對企業的重要性，尤其是在企業經營和發展過程中，科學高效的資金管理能夠優化資源配置，提供穩定的現金流，提高資金利用效率，降低企業資金成本，為企業發展保駕護航。

1.2 保障資金安全，降低企業風險

在國有企業的生產運行中，會受到很多因素的影響，如外部的市場競爭環境、企業內部的資金管理水平以及內控體系等。企業要想更好的發展，資金管理尤為重要。如國有企業在制定重大投資項目時，通過企業資金實際狀況評估，能為企業管理層及時提供有效、準確的財務數據。其次，改革開放使得不少國有企業開始轉型升級，開展多元化經營模式，新領域的開發更加考驗企業資金的周轉速度，一旦資金周轉不靈，資金鏈斷裂必然導致業務中斷，資金管控不到位帶來企業經營風險，最終制約企業發展。因此，國有企業優化資金管理模式，不僅有利于整合企業資源，保障國有資產安全，還能降低企業財務風險，維護國有資產保值增值。

1.3 提高資金流動性，助力企業持續發展

國有企業發展的各個環節包括資本運營、投資活動等方面都需要資金支持，高效的資金管理水平可以盤活企業現有的資金，而企業資金管理過程涵蓋資金來源、資金使用、資金事后評價等多個方面，所以國有企業必須全程掌控資金動態變化，例如當企業進行投融資時，高效的資金管理可以為企業管理層提供當年以及往年企業資金收支情況，投資收益等具體數據動向，不僅可以幫助企業管理者對后期的工作做出科學的計劃，優化資金資源配置，提高資金周轉率，保證企業投資方向正確，還可以為企業營造風清氣正的內部環境，為企業創造最大的價值。因此要時刻關注資金動態，分析企業資金實際需求，為企業后期戰略決策提供依據，維持企業可持續發展。

2 國有企業資金管理存在的問題

2.1 缺乏高效的資金預算管理

首先，資金預算的編制及有效執行對于國有企業而言是不可或缺的，良好的資金預算管理不僅可以把控企業成本，而且可以保證企業經濟效益最大化。然而就目前情況來看，企業資金預算編制涉及企業方方面面，不僅僅是財務部門事情，還涉及人力資源和生產經營部門等。但是由于財務與業務部門之間相互獨立，目標不一致，業務部門重視業務收入、項目經營發展，而財務部門更加關注如何降低成本，縮減不必要開支，怎樣為企業開源節流。因此導致國有企業資金預算編制以財務部門為主導，資金預算編制與實際業務活動脫鉤，造成全年資金預算可執行性效率低。其次，部分國有企業的資金預算編制流于形式。正常情況來看，資金預算編制是根據企業以往年度資金使用情況編制，但是由于企業各部門信息系統相互獨立，財務人員對業務部門信息數據收集不全面、存在時滯性，市場信息缺乏預判，導致預算嚴重失真。最后，在預算執行過程中，沒有制定強有力的預算管理體系或者有章不循。企業資金使用隨意，沒有明確的目的性。

2.2 資金內部控制體系混亂，缺乏監管

國有企業之所以資金管理不善，主要原因在于內部控制體系不健全、監管不力，導致資金信息失真，無法發揮出資金管理的實際價值。其中內控體系不健全主要體現在以下方面：其一，部分國有企業沒有設立專門監督機構和高層領導任職，即使有的國企設立了也是職責不明，對崗位職責沒有詳細的說明，缺乏獨立性和強制性，無法全過程的監督企業資金使用。其二，資金管理制度與企業的自身發展不相符，真實資金使用狀況與企業資金預算編制預案偏差較大，執行力較低，即使企業資金管理制度高效合理，也很難為企業真正服務。其三，資金審批流程不完善，申請部門、使用部門和審批部門無法獨立，無法起到部門之間相互制約作用。其四，大部分國有企業依舊采用傳統資金管理報批手續，企業管理層思想認知守舊，缺乏先進的管理理念，忽視資金管理重要性。領導層只關注單次報批的現金支出，對于項目總體現金流向把握不清楚;且內控制度又沒有覆蓋企業全部人員，資金內控只能約束企業基層人員，而對中高層管理者無法起到有效監管，增加了資金使用風險。

2.3 資金運行效率低下，使用不科學

隨著市場經濟的發展，很多國有企業為了實現產業轉型升級，跨領域投資行為逐步多元化，企業資金管理工作也日益重要。目前，部分國有企業尚未轉變資金管理模式，使得資金使用效率長期處于較低狀態。首先，部分國有企業在進行投資、籌資、經營活動時，由于缺乏統籌安排，事前調研不足，未實地考察，缺乏項目可行性研究，導致企業的投資收益不成正比，加大企業風險。其次，企業管理層在進行重大決策時，由于決策失誤，導致資金被無限期占用，企業生產經營需要資金周轉就會出現資金鏈斷裂問題，進而給企業帶來資金風險，制約企業發展。最后，大部分國有企業雖然都制定了資金集中管理制度，但是其他部門配合度低，資金缺乏統一使用調配，也缺少有效的監管，雖然企業編制了資金預算，但資金預算形同虛設，項目支出沒有按照預算方案執行，業務部門可以隨意變更資金預算內容，造成預算方案可執行性較低。

2.4 資金管理人員綜合素質水平不高

現今大多數企業對自身的資金管理人員沒有定期進行系統化、專業化的培訓，又因為在國有企業競爭壓力小，自我要求低，工作積極性不高，新技術沒有實際應用到工作中，導致資金管理混亂。對于管理層而言，對資金管理中的流動資金認識不足，沒有重視資金的及時收回，其中應收賬款和存貨缺乏定期清查，賬款無人催繳，存貨積壓，資金長期被占用，容易造成壞賬損失，嚴重則導致企業資金短缺。

2.5 國有企業融資渠道單一

國有企業由于具有國家政策扶持，其生產經營具有其他私營企業無法比擬的優勢，但是其資金來源及管理也受國家規定限制。首先，國有企業的融資渠道一般主要是商業銀行貸款和財政撥款。財政撥款由于受到當地財政預算、國家政策導向等因素限制，不能完全滿足企業自身需求。即使國家正常撥款，但是受到專款專用限制，資金使用也需要審批等流程，不能由企業真正做主，缺乏主導性。而商業銀行貸款雖然方便快捷，但銀行的貸款利率較高、手續繁瑣，會增加國有企業融資成本。如果企業生產經營未能有長期穩定的利潤注入，在還款期限內又未能及時償還貸款，必將增加國有企業負債風險。其次，在互聯網時代，除了傳統的融資方式，市場上又推出其他多種多樣的融資方式，比如共享平臺等。但是國有企業受傳統經營理念局限，對于其他融資方式基本不采用，導致國有企業融資渠道狹窄、融資能力受限。企業若長期資金不足、周轉困難，必然也會影響正常生產運作。

3 國有企業資金管理的對策

3.1 重視資金預算編制工作

為了更好的控制成本，企業應樹立正確的預算觀念，認識資金預算的重要性，認真的編制企業資金預算。企業管理層需要從事前、事中、事后三個方面考核企業的預算。首先，預算的編制、執行等流程符合標準，預算的事前控制需要財務部門與業務部門溝通，預估當年成本費用，根據預估的數據設置資金預算的標準，提高預算的可執行性。其次，在各部門當年實際發生成本費用的時候，財務部門根據預算數據審核報銷。如發生增加預算額度，應主動溝通情況，提交企業管理層審批，這樣才能控制好公司的預算指標與成本費用。最后，完善資金預算考核體系，年終對于當年預算的執行是否到位等情況進行分析討論，分析具體的偏差原因，為下年預算編制提供良好經驗。

3.2 健全國有企業資金內部控制，完善監督體系

一般情況下，國有企業的內部控制制度存在薄弱環節。國有企業要想更好的長遠發展，需要積極應對市場環境變化，完善內控制度，健全監督體系。其一，完善企業組織框架，建立企業規章制度，優化資金管理與內部控制環境。加強資金管理的內部審計制度，保持獨立性，成立監管部門負責人定期輪崗制，避免徇私舞弊，對企業資金管理加強全方位、全過程的監督。其二，內控制度建立應該覆蓋企業所有人員、所有項目，保障各部門在資金使用過程中相互牽制。其三，企業管理層應當重視資金管理制度建立，明確部門責任，落實各部門具體資金報批流程，對于超預算資金使用以及變更用途的資金，書面解釋，領導層集體審批通過。其四，嚴格執行崗位不相容原則，防止人員串通、挪用公款、濫用資金現象，使資金管理更加科學高效。其五，現代信息技術為企業管理資金提供了技術保證。建立信息化系統監管機制，幫助管理層更加快速的掌握企業資金流向，增加企業資金使用的透明度。

3.3 提高資金運行效率和使用的合理性

提高企業資金利用率和合理性有利于國有企業投資收益最大化。首先，企業實施跨領域、跨行業投資之前，應當對投資項目的主體進行可行性研究，充分分析投資對象信用狀況，有無負債情況，經營狀況，投資過程中可能遇到的風險，選擇收益高、風險低，周期短的項目，以避免盲目投資，浪費企業資金。其次，依托互聯網，建立信息化資金集中管理系統，并任命專人負責，統籌企業各部門資金業務需求，并按季度統計各部門資金預算執行情況，實時準確反映各部門資金使用進度和用途，針對臨時更改資金用途或追加資金預算，撰寫報告并上報管理層開會審批，使企業管理層及時了解企業資金使用狀況，及時發現是否存在違規使用資金，也能使企業各部門增強資金管理意識，避免資金浪費。最后，加強資金結算支付實時監控，提高資金周轉率，加快資金回籠，整合國有企業現有的資金資源，投資優質的項目，促進企業良好發展。

3.4 提升管理人員專業水平，強化資金管理意識

針對企業資金管理人員年齡結構老齡化、知識更新慢等情況，應著力提高其綜合素質。首先，企業定期開展專業能力和職業素養的信息化技術培訓，建立業務能力考核機制，將考評結果納入年底績效評價中。針對培訓散漫、學習態度差、能力不足的資金管理人員，企業采取調離原崗位或者撤職處分。其次，高薪聘請新型資金管理人才，發揮人才帶頭作用，入職前針對聘用人員進行專業技能和職業素養考核，以滿足企業發展需要。最后，建立企業各部門交流平臺。定期線上線下交流，收集資金管理建議，重視宣傳作用，培養企業員工對資金管理重要性的認識，不斷提升資金管理人才隊伍的綜合素質。

3.5 積極拓寬國有企業融資渠道

為了適應經濟發展，國有企業需要完善融資管理體系，根據資本市場的有利條件和企業實際發展目標為導向，不局限于單一融資方式，采用多元化融資方式。在選擇融資方式的過程中，根據企業自身所處階段和經營業務類型，全面、充分的了解相關的融資政策，并積極拓寬穩健的融資渠道。如融資租賃、發行股票、商業信用、股權融資、定向增發等融資方式，盡量選擇低成本、安全性高、中長期償債的融資方式，最大限度地降低融資風險。其次，優化國有企業的資金配置及融資結構，提升國有企業的盈利能力，進而從根本上滿足企業的資金需求，使得企業的生產經營能夠得到保障。再次，國有企業管理層應提前評估經營狀況和償債能力，制定合理融資方案，并加強融資活動全程監控和建立預警機制，做到有的放矢。最后，合理利用信息化手段，采取線上線下相融合模式，做到資金集中管控，真正規避部分財務風險。

4 結論

綜上所述，資金管理貫穿國有企業的各個環節，是國有企業健康發展的重要組成部分，對實現企業轉型升級具有重要的意義。為了能在市場競爭中不被淘汰，國有企業優化資金管理是發展的必然趨勢。加強資金內控監督機制，拓寬融資渠道，不斷完善人才隊伍建設，培養高素質人才，確保資金的安全運行，以此發揮資金最大作用，才能推動國有企業的快速長久發展。

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