制造企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理的現(xiàn)狀及優(yōu)化策略分析

許林美

摘要：對(duì)于制造企業(yè)的發(fā)展情況分析后可得到以下結(jié)論：制造企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展有著至關(guān)重要的作用;對(duì)于企業(yè)資金管理需要在企業(yè)建立合理的客戶信用制度的基礎(chǔ)上才能夠最大程度地收回相應(yīng)的賬款;將企業(yè)供應(yīng)商資金在供求關(guān)系的基礎(chǔ)上進(jìn)行合理的劃分與分配，同時(shí)還要對(duì)企業(yè)的存貨管理進(jìn)行嚴(yán)格的控制。企業(yè)只有通過(guò)上述一系列嚴(yán)格的管理才能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)流動(dòng)資金的合理控制，從而實(shí)現(xiàn)制造企業(yè)對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的嚴(yán)格化管理。但是目前我國(guó)制造企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)管理還存在著一定的問(wèn)題。這些制造企業(yè)在資金運(yùn)營(yíng)管理上存在的問(wèn)題將會(huì)給企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)效率產(chǎn)生不好的影響。文章對(duì)制造企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理所存在的問(wèn)題進(jìn)行了全面的分析，并根據(jù)制造企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況提出了提高資金運(yùn)營(yíng)管理效率措施，希望這些措施能夠?qū)χ圃炱髽I(yè)在資金運(yùn)營(yíng)管理上有所幫助，最終提高制造企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)管理效率。

關(guān)鍵詞：制造企業(yè);資金運(yùn)營(yíng);效率;問(wèn)題;措施

在近幾年制造企業(yè)的發(fā)展中，由于從國(guó)外所進(jìn)原材料的價(jià)格不斷的在提升，以及各種關(guān)稅、勞動(dòng)力成本的上升導(dǎo)致我國(guó)制造企業(yè)的生產(chǎn)成本也隨之上升。制造企業(yè)若想在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境中持續(xù)發(fā)展，企業(yè)必須在制造生產(chǎn)方面進(jìn)行技術(shù)方面的創(chuàng)新。技術(shù)的創(chuàng)新應(yīng)該包含技術(shù)的創(chuàng)造性、專業(yè)性、壟斷性。企業(yè)在技術(shù)的創(chuàng)新時(shí)其最大的支持就是來(lái)自資金的投資。

在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制創(chuàng)新的不斷沖擊下，各個(gè)企業(yè)也受到影響，使得企業(yè)不僅加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)力度，而且還根據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展情況對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)做出了相應(yīng)的調(diào)整，使得企業(yè)的規(guī)模在原來(lái)的基礎(chǔ)上進(jìn)行了不斷的擴(kuò)展。隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大，也逐漸形成了具有一定競(jìng)爭(zhēng)力的制造企業(yè)。在對(duì)制造企業(yè)進(jìn)行全面的調(diào)查后可得到，制造企業(yè)在經(jīng)營(yíng)或生產(chǎn)產(chǎn)品的過(guò)程中，資金在管理和發(fā)展中發(fā)揮著必不可少的作用。資金所發(fā)揮的作用主要體現(xiàn)在制造企業(yè)對(duì)產(chǎn)品原材料的購(gòu)買、產(chǎn)品的生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)中。所以對(duì)于制造企業(yè)的發(fā)展而言，一定要盡可能提高企業(yè)在資金運(yùn)營(yíng)管理方面的效率，最終使得企業(yè)的資金在生產(chǎn)的過(guò)程中能夠發(fā)揮其合理的作用。通過(guò)發(fā)揮資金的合理作用才能夠提高企業(yè)在整個(gè)行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

一、提高企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理的重要性

在企業(yè)的資產(chǎn)管理中，運(yùn)營(yíng)資金是企業(yè)所有資產(chǎn)中最重要的流動(dòng)資產(chǎn)。企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的效率會(huì)在企業(yè)資金額周轉(zhuǎn)效率中被充分體現(xiàn)出來(lái)。所有企業(yè)在對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的管理中一定要采取相應(yīng)的措施提高企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率，提高企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率的重要的目的是能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)方式上的合理運(yùn)用，使得制造企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)在減少資金使用的基礎(chǔ)上盡可能生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品，最終使企業(yè)能夠獲得較高的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。一個(gè)企業(yè)只有在資產(chǎn)流動(dòng)性方面能力提升，則使得企業(yè)的盈利能力增強(qiáng)。但是目前很多的企業(yè)都面臨著企業(yè)生產(chǎn)資金嚴(yán)重短缺的情況，導(dǎo)致如何提升企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的效率問(wèn)題成為了我國(guó)一些大中小型制造企業(yè)所面臨的最大問(wèn)題。近年來(lái)很多的大型企業(yè)由于資金鏈斷裂而使得企業(yè)破產(chǎn)的情況越來(lái)越多。如江蘇20多家造船企業(yè)因資金鏈斷裂而相繼破產(chǎn)。由此可知高效的資金運(yùn)營(yíng)已經(jīng)成為了企業(yè)在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中存活的原因。

二、制造企業(yè)在資金運(yùn)營(yíng)管理中的不足點(diǎn)

（一）制造企業(yè)資金管理模式與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)不一致

近幾年，隨著我國(guó)社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)市場(chǎng)環(huán)境也隨著發(fā)生很大的變化。使得中國(guó)的經(jīng)濟(jì)基本進(jìn)入了技術(shù)差異越來(lái)越明顯，產(chǎn)品之間差異越來(lái)越明顯、價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)激烈、產(chǎn)品利潤(rùn)越來(lái)越低且產(chǎn)品庫(kù)存越來(lái)越低的“過(guò)剩時(shí)代”。該現(xiàn)象在一些中小型生產(chǎn)環(huán)保設(shè)備的制造企業(yè)中顯得尤為明顯。在這些企業(yè)發(fā)展的初期，發(fā)展的速度非常的快，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品格外的受到市場(chǎng)的歡迎，在產(chǎn)品出來(lái)的很短時(shí)間內(nèi)產(chǎn)品所獲得的凈利潤(rùn)就高達(dá)一倍。隨著越來(lái)越多的制造企業(yè)進(jìn)入市場(chǎng)，使得產(chǎn)品生產(chǎn)時(shí)能夠節(jié)約將近一半的時(shí)間。雖然生產(chǎn)的產(chǎn)品越來(lái)越多，但是企業(yè)產(chǎn)品的純利潤(rùn)卻減少了將近百分之四十。除此之外，制造企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品所投資的設(shè)備和原材料成本要很長(zhǎng)時(shí)間之后才能夠收回成本。由此如何加強(qiáng)企業(yè)在企業(yè)資金運(yùn)行方面的管理成為企業(yè)急需要解決的問(wèn)題。企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行管理時(shí)需要企業(yè)全體員工積極參與，但是企業(yè)的一些部門在提供數(shù)據(jù)時(shí)通常會(huì)提供一些虛假的財(cái)務(wù)信息，導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理模式很難和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持一致。

（二）應(yīng)收賬款管理制度存在缺陷

很多制造企業(yè)都存在相同的問(wèn)題：資金緊張和資金占用較多的情況，對(duì)資金的不合理使用最終導(dǎo)致企業(yè)對(duì)資金運(yùn)營(yíng)管理的效率降低。在對(duì)資金的占用中應(yīng)收款的比例是最多的，而且在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債中應(yīng)收款是企業(yè)非常重要的流動(dòng)資產(chǎn)。如果企業(yè)對(duì)應(yīng)收款管理不到位將會(huì)間接性地減少企業(yè)的流動(dòng)資金。一旦流動(dòng)資金出現(xiàn)問(wèn)題，則企業(yè)將會(huì)面臨因資金鏈斷裂而破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，企業(yè)在對(duì)應(yīng)收款的管理上并沒(méi)有建立完善的應(yīng)收款管理制度。例如，企業(yè)在用戶賒賬前并沒(méi)有對(duì)用戶進(jìn)行信用管理，用戶賒賬后也沒(méi)有對(duì)用戶進(jìn)行還款提示和監(jiān)督。除此之外，企業(yè)內(nèi)部的銷售部門也存在一定的管理問(wèn)題。銷售部門把精力大部分放在了如何增加銷售訂單上，并沒(méi)有對(duì)銷售應(yīng)收回的欠款進(jìn)行整理分析和提前催款，而是等到應(yīng)收款到期時(shí)才對(duì)相應(yīng)的用戶進(jìn)行催款，這時(shí)催款便使企業(yè)處于被動(dòng)的狀態(tài)，使得企業(yè)面臨著流動(dòng)資金斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)不及時(shí)收回應(yīng)收款，盡管企業(yè)有很好的效益，但是長(zhǎng)期以往也會(huì)使得企業(yè)面臨著流動(dòng)資金斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）制造企業(yè)采購(gòu)及存庫(kù)管理問(wèn)題

通過(guò)對(duì)一家中小型環(huán)境保護(hù)設(shè)備制造企業(yè)的調(diào)查得到如下調(diào)查結(jié)果：該制造企業(yè)一共有300多名員工，制造企業(yè)庫(kù)中的物料編號(hào)有一萬(wàn)多個(gè)。在這一萬(wàn)多個(gè)的物料中被制造企業(yè)運(yùn)營(yíng)使用的物料僅有七千多個(gè)，企業(yè)為用戶定制的物料有六千多個(gè)。與此同時(shí)，制造企業(yè)的物料采購(gòu)訂單較多——訂單數(shù)量多但是企業(yè)獲得的利潤(rùn)卻比較少。制造企業(yè)面對(duì)較多數(shù)量的物料信息，又缺乏專門的財(cái)務(wù)管理人員，最終使得制造企業(yè)越來(lái)越多存儲(chǔ)數(shù)據(jù)信息沒(méi)有人管理而被直接忽視。除此之外，制造企業(yè)對(duì)本企業(yè)的生產(chǎn)量和銷售量的預(yù)測(cè)也并不準(zhǔn)確。由于企業(yè)總是過(guò)高地預(yù)估企業(yè)物料存儲(chǔ)信息，常常導(dǎo)致制造企業(yè)所存的物料不斷被積壓。積壓的物料不能變?yōu)橹圃炱髽I(yè)的流動(dòng)資金，大筆的流動(dòng)資金被積壓的物料占用。制造企業(yè)在沒(méi)有流動(dòng)資金的情況下很難維持正常運(yùn)營(yíng)。企業(yè)面對(duì)如此緊張的流動(dòng)資金壓力，很難再投入新的技術(shù)去生產(chǎn)新的產(chǎn)品，因?yàn)橹圃炱髽I(yè)沒(méi)有較多的流動(dòng)資金生產(chǎn)新產(chǎn)品，導(dǎo)致制造企業(yè)庫(kù)存產(chǎn)品原料沒(méi)有使用的機(jī)會(huì)，隨著制造企業(yè)物料存儲(chǔ)時(shí)間越來(lái)越長(zhǎng)，存儲(chǔ)在庫(kù)中的原料將會(huì)失去其原有的價(jià)值，迫使制造企業(yè)不得不淘汰掉一批過(guò)期的原料。以上情況都會(huì)使企業(yè)成本提高，降低制造企業(yè)的利潤(rùn)。制造企業(yè)除了積壓的物料較多外，企業(yè)在采購(gòu)物料時(shí)有很強(qiáng)的隨意性，在購(gòu)買物料時(shí)并沒(méi)有結(jié)合企業(yè)的實(shí)際需求而出發(fā)，而是盲目購(gòu)買物料。制造企業(yè)毫無(wú)針對(duì)性地購(gòu)買物料不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)物料的積壓，還會(huì)使得企業(yè)在急需生產(chǎn)物料時(shí)沒(méi)有相應(yīng)的物料而四處去購(gòu)買，影響制造企業(yè)生產(chǎn)工期，從而影響制造企業(yè)的信譽(yù)，給企業(yè)造成更大的經(jīng)濟(jì)損失。

三、提高制造企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率高的措施

（一）制定與企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略一致的資金運(yùn)營(yíng)管理模式

首先，制造企業(yè)若想要提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，首先要做的就是提升制造企業(yè)本身的實(shí)力，提高企業(yè)的實(shí)力并不是指企業(yè)不斷擴(kuò)大規(guī)模，而是集中精力將企業(yè)的重心放在企業(yè)的優(yōu)勢(shì)領(lǐng)域上，提高企業(yè)的實(shí)力是指提高制造企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力而不是簡(jiǎn)單地?cái)U(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模。

其次，制造企業(yè)要不斷提高企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方面的職能。制造企業(yè)應(yīng)該加大力度去培養(yǎng)更多專業(yè)化的財(cái)務(wù)管理人員，使企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理人員能夠轉(zhuǎn)變思維，將財(cái)務(wù)記賬、算賬、和報(bào)賬的簡(jiǎn)單工作轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)開(kāi)支情況進(jìn)行預(yù)估、事中及時(shí)的進(jìn)行控制、事后不斷的進(jìn)行及時(shí)的更正。培養(yǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員積極參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的思維，使得企業(yè)能夠結(jié)合財(cái)務(wù)管理人員的意見(jiàn)做出正確的決策。使得企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理模式能夠和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略保持一致。

最后，制造企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中要時(shí)刻關(guān)注信息技術(shù)的更新，將信息技術(shù)的強(qiáng)大功能及時(shí)運(yùn)用到資金運(yùn)營(yíng)管理中去。在企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)管理中，及時(shí)的運(yùn)用信息技術(shù)手段，對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)實(shí)行全方位的監(jiān)督管理。并且運(yùn)用信息技術(shù)手段，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理時(shí)，還能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金部門和企業(yè)外部之間的聯(lián)系。除此之外，在運(yùn)用信息技術(shù)化的手段對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理時(shí)，能夠間接性地加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的集中高度管理，從整體上提高企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理能力，給企業(yè)帶來(lái)最大的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)賒賬和企業(yè)應(yīng)收款的管理

制造企業(yè)要建立資信評(píng)價(jià)制度。所謂建立該資信評(píng)價(jià)制度是指企業(yè)的業(yè)務(wù)部門和企業(yè)的財(cái)務(wù)部門共同合作，根據(jù)客戶的實(shí)際資信情況對(duì)要進(jìn)行賒賬的用戶建立對(duì)應(yīng)的資信評(píng)價(jià)檔案。企業(yè)財(cái)務(wù)部門的管理人員應(yīng)該根據(jù)所建立的資信評(píng)價(jià)檔案情況，時(shí)時(shí)刻刻關(guān)注賒賬金額較多的客戶。全面了解該類客戶的企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)資產(chǎn)情況、企業(yè)償還債務(wù)的能力、企業(yè)運(yùn)營(yíng)是否面臨著破產(chǎn)的可能。當(dāng)財(cái)物管理員發(fā)現(xiàn)賒賬客戶有上述情況時(shí)，要及時(shí)對(duì)其資信檔案進(jìn)行信息更改。企業(yè)在對(duì)客戶進(jìn)行賒賬時(shí)要將賒賬的額度、期限與資信評(píng)價(jià)相關(guān)聯(lián)，不要在沒(méi)有做評(píng)估的情況下對(duì)客戶進(jìn)行賒賬。除了企業(yè)的財(cái)務(wù)部門要參與資金運(yùn)營(yíng)管理外，企業(yè)的銷售部門也要參與到資金運(yùn)營(yíng)管理中來(lái)，定期對(duì)賒賬客戶進(jìn)行債務(wù)核對(duì)和催債，督促賒賬客戶在規(guī)定的時(shí)間及時(shí)還清債務(wù)，從而使得企業(yè)有較多的流動(dòng)資金，同時(shí)提高企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理的效率。

（三）合理建立購(gòu)物和庫(kù)存管理制度

企業(yè)在對(duì)生產(chǎn)原料進(jìn)行采購(gòu)時(shí)不僅要有計(jì)劃性，而且還要采購(gòu)質(zhì)量合格的原料。制造企業(yè)在產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程中也要對(duì)原料的使用量進(jìn)行合理的把控，避免原料的浪費(fèi)。制造企業(yè)要制定合理的采購(gòu)計(jì)劃，并提高企業(yè)存貨管理水平。對(duì)產(chǎn)品原材料的采購(gòu)要進(jìn)行精細(xì)化的計(jì)算，不要過(guò)多囤貨而使得企業(yè)的大量流動(dòng)資金被占用。可以將制造企業(yè)過(guò)多的流動(dòng)資金投入到企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新中，使得企業(yè)能夠獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。

四、結(jié)語(yǔ)

由上述原因分析可得，制造企業(yè)若想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中獲得較多的經(jīng)濟(jì)效益，就應(yīng)該建立高效的資金運(yùn)營(yíng)管理，使得制造企業(yè)的資產(chǎn)流通速度能夠得到一定的提升。制造企業(yè)所建立的上述資金管理制度需要企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中不斷對(duì)其不足之處進(jìn)行完善，不斷提升企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，并使企業(yè)獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：安徽好運(yùn)機(jī)械有限公司）