餐飲公司資金管理要點及優化建議

作者簡介：劉澍颺，（1984.3.14），女，漢族，貴州省貴陽市人，本科，中級會計師，研究方向：財務管理。

摘要：隨著社會經濟的發展和人民生活水平的提高，國內餐飲公司數量不斷增加。資金作為餐飲公司運營的支柱，資金管理是財務管理的重要構成內容，是保證公司利潤提升和市場占有率提高的重要手段。企業建設資金管理體系還可以有效提高企業內部資金使用信息的共享和傳遞效率，發揮信息優勢，提高信息質量，有效提高企業資金管理水平。然而當前餐飲公司在資金管理方面存在著許多的不足，餐飲公司資金存在浪費問題，資金安全性和利用率都有待提升。基于此，本文對餐飲公司資金管理的要點進行全面的梳理，并依據實際情況分析餐飲公司資金管理中存在的問題，相應地提出資金管理優化建議，期望能為餐飲公司資金管理水平的提升提供參考。

關鍵詞：餐飲公司;資金管理;優化;要點

作為國民經濟發展和人們日常生活的基礎，餐飲行業具有重要的地位，尤其是隨國民經濟水平的提升，餐飲產業越發完善。當前在國家政策方針的引導下，餐飲公司獲得了快速的發展，但也不斷發生質量問題，給人們的生活和社會安定造成了許多負面影響。面對激烈的市場競爭，餐飲公司要對自身營運資金進行科學有效的管理，不斷提高資金使用效率，在保證餐飲質量的基礎上，減少資源浪費，合理控制成本，為公司預留降價空間，有利于提高公司的核心競爭力，為公司健康穩定發展提供保障。

1資金管理的概念和作用

資金管理中的資金主要指的是流動資金，也就是貨幣資金、應收賬款以及存貨。而資金管理指的是公司對資金來源和使用進行計劃、控制、監督、考核等各項工作的總稱。針對餐飲公司來說，不但要持有一定額度的資金，為日常經營和生產提供保障，包括貨幣資金、存貨以及應收賬款，還要為持有的資金付出一定的代價，主要包括持有成本、管理成本、倉儲成本、短缺成本等。所以資金管理目標就是保證資金持有量的合理性，使得資金收支在時間和數量上實現有效的銜接，在為正常運營提供充足資金的同時，避免資金的閑置，以免公司在資金使用、源頭和日常管理中由于管理不善或者無法預估的因素，造成現金收支的不均衡，給公司帶來無可挽回的損失[1]。

餐飲公司實施資金管理的意義主要體現在以下幾個方面：首先，公司加強資金管理可以有效地緩解資金壓力，降低公司的財務風險。公司經營的各個環節都需要大量的資金支出，如果資金運轉不暢，導致資金鏈斷裂，將會給公司帶來經營風險;其次，資金管理能夠提升餐飲公司的經濟效益和盈利能力。當前，餐飲行業面臨著巨大的競爭壓力，公司生存與經營的根本就是充足的資金。而合理的資金管理能夠激活閑置資金的價值，提高資金的使用效益，通過降低項目成本來獲取更多的利益;再次，資金管理能夠提升公司的綜合管理能力。公司的資金管理主要包括資金流管理和物資流管理。物資流管理也是為了及時供應公司運行所需要的各項物資材料，防止資金流失與資源浪費。可以說，公司業財是融合的，公司的資金管理具有一定的復雜性，加強各個部門之間的緊密聯系和各崗位的合作意識，提高公司整體的工作效率和資金管理水平，可以達到提升公司綜合管理能力的目的。

2餐飲公司資金管理中存在的問題

2.1缺乏管理意識，資金安排不合理

由于資金管理為公司帶來的成本節省和資金使用模式優化等效益，無法使公司直接獲利，因此許多餐飲公司對營運資金的管理缺乏正確的充分認知。加之許多公司基本都有一套資金管理制度，管理者對資金管理的插手，許多財務人員沒有認識到或者不重視優化科學營運資金管理體系的重要性和必要性，導致公司資金管理模式較為陳舊，無法滿足公司的現實發展需求。資金安排不夠合理，部分子公司無法及時償還到期債務，而其他子公司存在資金閑置等問題，影響了公司的正常運行，從而帶來了財務隱患。

2.2資金管理制度不夠完善

許多餐飲公司的管理意識不夠先進，人員整體素質較低，特別是一些規模較小的公司，未能建立完善的資金管理體系，其資金管理制度、模式、方法等多為照搬其他公司，沒有一套系統的管理程序，實際營運資金管理僅靠財務管理人員的經驗進行維持，運營資金管理不夠科學、合理。部分餐飲公司的財務人員對資金的管理局限在原材料成本控制和公司員工的工資和待遇管理上，缺乏對隱性資金的管理，使得公司存在資金流向不明的狀況，影響了公司正常的生產經營[2]。餐飲公司經營涉及的環節較多，比如技術更新、廣告宣傳等，所需要的成本較高，但是許多公司的財務人員缺乏對各項支出的嚴格管理，對資金的消耗缺乏動態監督。

2.3資金管理效率不高

首先，收款管理較為薄弱。當前多數餐飲公司依然采用現場收款的模式，隨著網絡收款模式的發展，私人收款二維碼和公司收款二維碼存在亂用現象，許多收銀人員的綜合能力較差，具有很強的流動性，給資金管理增加了難度，使得財務數據缺乏真實性;其次，應收賬款的管理不夠完善。作為餐飲公司主要的資金源頭，銷售款項是資金管理的重要內容，許多公司缺乏對應收賬款的科學管理，沒有制定和更新應收賬款賬齡表的制度和系統，容易出現壞賬，公司經營管理潛在的財務風險也會隨之增加;最后，采購存貨管理不科學。餐飲公司每天都要進行大量消耗品和原料的采購，但是部分餐飲公司缺乏專業人員對相關數據進行規劃，無法保證食材需求量或是庫存材料積壓，造成食品腐爛變質，引起資金的占用和浪費，使得資金利用超出預算，影響了公司經濟效益最大化目標的實現。

2.4資金管理人員綜合能力不高

當前許多餐飲公司都是從個體經濟成長起來的，公司在人員使用方面存在任人唯親的情況，雖然餐飲公司也招募專業的財務人員，但關鍵財務負責人常為自己人，財務知識匱乏，缺乏資金管理的專業知識，對有關法律法規和規章制度缺乏了解，沒有形成風險管理意識，對成本管理、預算管理等內容不夠熟悉，無法起到很好的領導作用。另外，餐飲公司常存在過度控制人力成本的問題，反映在實踐中，主要體現在財務人員數量有限，一人身兼多職，不但容易出現不相容崗位未分離的問題，而且也存在財務人員綜合能力難提升，工作積極性不高的現象，自身綜合素質難以滿足現代化餐飲企業資金管理要求[3]。

3餐飲公司優化資金管理的措施

3.1加強對資金管理的重視，實行資金集中管理

首先，革新資金管理理念，企業領導著力推進。資金管理作為企業計劃、分配以及監督和控制資金使用的重要手段，餐飲公司管理者應加強對其的重視，認識到資金集中管理的優勢，其需要企業的各個職能部門參與，各部相互協作共同完善此項系統“工程”。若是要實現部門協同合作，需要打破部門交流屏障，重構業務流程，則單純依靠普通管理層和基層員工的力量無法實現預期效果，企業領導應當著力推進架構創新，深化內部改革，為實施資金集中管理營造良好的氛圍。

其次，樹立資金集中管理的風險意識，形成集團企業規模優勢。比如，若是下級企業產生資金負債風險，可以通過內部轉移定價的方式，減少無用交易，縮減成本。在構建財務風險預警機制過程中，必須對各個分支機構財務數據信息進行收集，對比總結數據，進行形象化的信息展示，將信息向管理層遞交，確保領導人員可以對財務運營情況及可能出現的財務風險進行把控，將其作為投資和決策的基礎性內容。在開展資金集中管理過程中，還需要開展風險監控，風險監控前，必須強化準備工作，確保審批流程制度的完善性，減少舞弊行為的發生，有效進行債權關系的劃分。全面化的進行資金風險的分析，確保應急措施應用到位。在進行風險控制時，必須實時監控資金的應用情況及使用去向，確保可全面化的對資金的最新動態進行把控，依靠分支機構，定時進行報表的遞送，不定期抽查資金流水和銀行企業賬戶，責任至個人，合理獎懲。此外，必須分析其是否能夠按時進行款項償還，進行資金使用率的計算，定級資金管理風險。若是資金項目風險較高，必須向企業結算中心上報[4]。

其次，餐飲公司應當實行資金集中管理模式，充分利用公司內部的資本市場，在公司不同下屬單位間進行資金的合理配置和調動。通過對資金的集中管理和全面監控，滿足不同下屬公司資金的各類需求，從而保障公司的健康穩定運行。目前，在集團企業中，資金集中管理的類型共計包括兩種類型，其中資金集中管理的模式共計六種。資金轉劃類型及資金繳存為兩種重要類型，內部銀行、現金池、財務公司、結算中心、報銷中心及統一收支為六種資金集中管理模式。資金繳存這一類型下，最為典型的為內部銀行的模式，其指的是集團企建立股份公司或者財務公司以后，依靠內部銀行充當的形式，對資金的運轉情況進行監督和管理，子級集團企業在一定時間范圍以內，每天必須將賬戶內超過設定金額的資金款項，手動轉劃或者系統自動轉劃向集團內部賬戶轉移，并同時由內部銀行子公司進行利息的計提。與之對應，子級企業若是資金存量欠缺的情況下，可向集團內部銀行進行款項的借入，并進行貸款利息的支付。在資金劃轉這一類型下，集團企業所擔任的角色為結算角色，其自身并未進行資金的存繳，其可從宏觀角度出發，對每個子級企業資金短缺或者剩余狀況進行共享，資金剩余的企業會自動將資金向短缺的企業轉移，資金自身無需向集團公司轉移，這一類型下，資金貸款必須由子級企業協商通過并簽署協議，集團將資金轉化指令下達以后方可實行。

借助資金集中管理手段，針對銷售規劃、生產方案、應收賬款、資金支出、投資等各類數據，可以利用全面的財務軟件進行管理和配置，對公司將來的資金使用進行預算，預估在不同作業中的使用情況，制定出公司全面的資金使用計劃、資金回收計劃和融資計劃等，對資金的流入和支出進行規劃，避免公司流動資金和非流動資金出現失衡，保證公司流動資金的合理使用，使流動比率在預定的最佳區間中波動，保證資金鏈的有效運行，實現對業務基金架構的有效調整，增加業務基金的利用，推動公司經營戰略目標的實現[5]。

3.2建立預算制度，保證資金的使用效率提升

首先，餐飲公司領導者要推動資金預算制度的落實，基于公司年度發展戰略規劃，進行年度預算的編制;其次，要對預算落實過程中的數據進行調整和糾偏，使得預算的落實受到有關部門的全面監督，通過資金預算實現預測、規劃和調度的目標。同時，還要成立專門的預算管理部門，對預算的落實情況進行控制和管理，對存在的問題提出有針對性的改進方法，依據反饋，加強資金預算的管理;最后，公司要定期和不定期地對資金預算執行情況進行考核，保證預算執行員工的配合度，針對預算完成較好的部門要進行獎勵，保證預算的有效落實;對預算執行不到位的部門，實行強有力的責任約束機制。

公司要通過預算制度，加強對應收賬款的回收管理。公司要制定完善的信用體系，包括信用標準、信用條件以及賬款回收政策等，通過科學有效的應收賬款制度，對匯款時間和現金折扣的條款進行重點關注，及時更新應收賬款的信息和回收狀況，財務部門要及時向管理層反饋回收期限和比例表。同時，公司要加強對供應商的篩選，保證應收賬款賬期的合理性，使得證公司能夠獲取到優良的材料供應和充足的資金空間[6]。

3.3建立內部控制體系，優化資金管理

建立健全的內部控制體系，能有效提高企業財務風險管理效率，增強企業風險防控能力。因而餐飲公司要建立科學完善的內部控制體系，優化公司的資金管理，保證公司資金的完整性，為公司資金的使用和業務的進行提供保障。公司要加強對業務流程的管理，避免出現資源的浪費和限制，建立成本管理制度、資金審批制度、投資管理制度、融資制度等，實現對資金的有效管理和科學調配，以監督預防為原則，構建資金審批、使用和審核主要模塊的管理體系，建立資金使用事前預防、事中落實和事后監測的完整系統，重點關注風險管理體系中的重要環節，從而實現風險管理的事前、事中和事后的全過程監督[7]。公司需根據經營的狀況，對員工、生產、購買、設備等環節進行區分管理，在公司建立專門的管理小組，對各個模塊進行分析，將管理責任落實到具體人員，對公司營運過程中的各個方面進行動態監督，從而避免造成公司的資金損失。公司要構建科學的成本核算制度，提升公司資金管理能力，使得營運管理更加科學有效，利用信息化手段對公司的成本進行全面核算，保證資金核算的準確性和及時性。

3.4提高資金管理人員的綜合能力

一方面，餐飲企業需要建立人員培訓機制，為會計人員創造培訓和學習的機會，鼓勵會計人員積極提高自身的專業水平和職業素養，強化會計人員的資金管理觀念，組織財務人員進行新知識、新制度、新業務的學習，幫助其提高技術水平，促進財務團隊整體能力的提高;另一方面，在信息技術逐漸成熟的當下，財務會計已經無法滿足餐飲企業的財務管理需求，需要企業明確會計轉型目標，引入更加先進的管理會計模式。具體來說，管理會計可以發揮其財務分析、市場預測、業績考核等功能，對于企業的發展提供各方面的信息，從而改善經營管理、提高經營效率，維護與創造價值。例如，在確定投資方案環節，管理會計可以結合企業市場定位、供需關系、消費定向、競爭對手發展現狀、原材料價格波動情況等信息，分析投資項目的可行性，預測項目成本、收益與風險，為企業管理層人員提供充足的決策支持。基于此，餐飲企業還需要對會計人員結構進行調整，制定相應的激勵機制，鼓勵會計人員不斷拓寬自身的知識面，促進職能轉型，進而為資金管理工作提供高素質的綜合性人才。

4總結語

綜上所述，在當前經濟形勢愈加嚴峻的背景下，餐飲公司要想在激烈的市場競爭中實現長久發展，就必須要重視資金管理工作，建立一套行之有效的資金管理制度，引導公司開展各項業務活動。現階段，餐飲公司可以通過實行資金集中管理，建立預算制度和內部控制體系，提高員工綜合水平等方式，實現對資金使用的合理配置，規范資金的使用，減少公司內資金短缺以及隨意使用資金的問題，從根本上提高公司的資金管理水平，幫助公司實現長效發展。

參考文獻

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