城投公司財務管理問題及強化對策研究

[ 摘要 ]隨著城市現代化發展步伐的加快，城投公司在促進地方經濟發展方面的重要性也逐漸突顯。深化城投公司內部改革，加強城投公司財務管理，也成為當下城投公司發展的必然要求。本文主要分析城投公司財務管理中存在的不足，隨之提出完善財務管理制度、健全財務監管機制、加強財務與業務部門之間的溝通交流、提高財務管理的信息化水平和加強財務人員風險防范意識的應用策略。

[ 關鍵詞 ]城投公司;財務管理;應用策略;風險防范意識

中圖分類號：F25

文獻標識碼：A

DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.06.027

城投公司是城市建設投資公司的簡稱，是全國各大城市政府投資融資平臺，在城市建設中發揮著重要作用。在現階段，城投公司在財務管理方面仍存在諸多不足，需要相關管理部門予以相應重視，并采取有針對性的解決措施，促進城投公司為城市經濟發展作出更大的貢獻。

1? ? 城投公司財務管理中存在的不足

1.1? 財務管理制度不完善

財務管理制度不完善會直接影響城投公司財務管理效果，加大城投公司的資金管理風險和投融資決策風險。由于城投公司屬于政府性質的特殊市場經營者，其在建立初期會依照政府要求制定相應的管理制度，但由于管理制度過于統一，且各個城投公司之間存在一定的差異性，容易導致企業財務管理制度不能很好地適應企業發展的實際需求，不僅無法充分激發城投公司的發展活力，也會引發資金管理混亂、資金安全無法得到充分保障等問題。此外，城投公司管理人員在實際經營中往往兼有市場和行政的雙重角色，難以在財務管理中真正落實相互監督、相互制約的原則，同時，在財務監管制度不夠完善的情況下，更容易降低財務管理內部控制的實效性，致使內部控制工作流于形式，容易引發財務管理工作漏洞，增加城投企業的財務風險[1]。

1.2? 財務管理制度落實不到位

部分城投公司在制定財務管理制度時，沒有充分地結合城投公司發展的實際情況，過度依賴統一的財務管理制度，對企業財務管理工作的針對性和適用性不足，影響財務管理制度的貫徹落實。部分城投公司財務管理人員財務管理意識較為欠缺，往往在常規性的財務工作中花費了大量的時間，而對城投公司的財務風險防范和財務投融資決策等方面投入的時間、精力較少，導致財務管理制度落實情況整體較差。此外，缺乏科學有效的監督管理機制，也導致對財務管理人員的監督管理不到位，在很大程度上影響了財務管理制度的貫徹落實。

1.3? 財務與業務部門之間溝通不充分

城投公司的財務部門和業務部門各自的工作內容和工作性質都具有很大的差異性，部門之間相對獨立，往往會出現溝通效率不高、溝通不到位的情況，不利于財務管理工作的有效實施。一方面，財務部門與業務部門之間缺乏溝通，容易導致業務部門對財務管理相關要求落實不到位。大部分業務部門人員缺乏財務管理的相關知識，對財務管理的相關規定往往不能及時準確地進行理解，如果財務部門與業務部門之間缺乏有效溝通，則必然會導致業務部門無法對財務管理相關規定進行有效的貫徹落實，影響財務管理效果。另一方面，財務部門與業務部門之間溝通不到位，容易導致在出現財務風險時相互推卸責任，影響城投公司內部運營秩序。財務部門與業務部門之間信息溝通不到位，則會加大城投公司的財務風險，且當財務風險發生時，部門之間責任界限模糊，容易出現相互推卸責任等情況，影響城投公司的內部運營秩序。

1.4? 財務管理效率較低

城投公司財務管理流程較為煩瑣，相關業務辦理的時效性較差，財務管理效率較低，部分財務管理人員在辦理過程中過于注重相關審批流程，而忽略了與業務部門以及相關管理部門之間的溝通交流，沒有對審批流程中存在的問題提出明確的整改要求。相同類型的問題反復出現，不能及時、有效地得到解決，影響財務管理工作效率。在資金管理方面，由于城投公司涉及項目較多，內部資金調動頻繁，增大了資金核算的難度，另外，項目資金貸款由于受到銀行的監管，貸款發放后直接被投放于各項目中，貸款企業缺乏相應的監管權，項目完工也不能形成對應的資產，容易引發資金核算混亂情況，影響資金的使用效率[2]。

1.5? 財務風險防控作用不足

財務風險防控是城投公司財務管理的重要工作內容，但由于部分財務風險管理人員缺乏一定的專業性和獨立性，導致在財務風險管理過程中財務風險防范意識弱化，財務風險防控作用不足。一方面，城投公司沒有保障風控部門的獨立性。部分城投公司沒有建立獨立的風控部門，或雖然建立風控部門也沒有給予風控部門充分的獨立性，這往往會導致風控部門即使發現了公司內部的潛在財務風險，卻不能及時準確地進行披露，往往會采取有意淡化或回避的態度來進行審核評估，尤其是對于部分公益性質的項目[3]。另一方面，城投公司內部審計體系不健全。內部審計體系不健全，則無法保障風險防控工作的專業性和有效性，對于財務信息的真實性和準確性都有直接影響，進而會加大城投公司的財務風險。

2? ? 強化城投公司財務管理的應用策略

2.1? 完善財務管理制度

加強財務管理工作的頂層設計，是促進城投公司財務管理工作有效、有序開展的關鍵。首先，城投公司應結合會計制度細化財務管理制度。會計制度是財務管理重要的指導政策，隨著國有企業相關會計政策的調整，城投公司也應依照會計制度的規定對財務審批流程、會計核算等方面的內部財務管理制度進行相應調整。同時，也應細化財務管理的工作流程，實現城投企業精細化管理，提升財務管理的規范性和秩序性，進而提高財務管理工作效率。其次，城投公司應結合自身實際情況，完善預算管理制度。由于城投公司性質較為特殊，需要對項目制定合理預算并且明確資金的使用計劃等來開展投融資工作，因此，城投公司應依據自身的實際預算管理需要，完善預算管理制度，保障預算管理各項工作有章可循，避免因預算管理問題導致的預算偏差較大、預算金額不合理等情況發生，提升城投公司預算的準確性。最后，健全資金管理制度。城投公司所涉及的項目往往資金量較大，但經濟效益較低，因此，城投公司應貫徹落實資金集中管理制定，合理管控應收賬款回收工作，爭取更多的預付款項，并加強對會計信息的審核，建立工程項目事前、事中、事后的全過程把控，同時也應建立良好的應收賬款催收機制，有效防范應收賬款壞賬風險[4]。此外，還應加強對資金的精細化管理，提高資金的使用效率，減少資金占用、資金浪費和可利用資金不足等情況，讓資金為城投公司創造更大的效益。

2.2? 健全財務監管機制

健全城投公司的財務監管機制是保障財務管理相關制度可以有效落實的關鍵。首先，城投公司應設立獨立的風險管理部門。由于誠投公司在投融資方面存在較大的財務風險，因此，應在公司內部設立獨立的財務風險管理部門，并制定財務風險管理工作規劃，對財務管理相關工作進行定期或不定期的監督管理，確保風險管理工作的有效落實，加強財務監管作用。其次，城投公司應確保風險管理人員的獨立性。城投公司應確保風險管理人員在公司內部組織架構中處于獨立地位，不受限于財務、業務等相關管理部門的管控，進而確保內部控制結果的獨立性和真實性，切實對財務風險起到良好的監督管理作用，提高財務管理質量。最后，城投公司應強化財務內部審計。城投公司也應引進專業的內部審計人員對公司內部各類業務進行獨立評價，核查財務管理中對財務支出、財務信息審核以及融資資金使用等方面的規范性，及時發現財務工作中存在的異常問題，并提出相應的整改方案，進而加強城投公司的財務管理，促進城投公司的穩定持續發展。

2.3? 加強財務與業務部門之間的溝通交流

由于財務管理涉及的內容種類多、范圍廣，不僅需要財務人員的監督管理，還需要各部門人員的共同參與，因此，城投公司應加強財務與業務部門之間的溝通交流，在保障財務管理工作質量的同時，促進業務部門對財務管理工作的有效參與，有助于財務管理工作的有序落實，提高城投公司的財務管理水平。一方面，財務部門應加強與業務部門之間的溝通交流，積極了解業務部門的工作情況。城投公司應在明確財務部門與業務部門之間職能范疇的同時，加強各部門之間的溝通交流。由于部分財務管理工作需要財務部門與業務部門之間合作完成，例如成本控制、融投資等，因此，財務部門應與業務部門進行充分的溝通交流，讓業務部門明確在財務管理工作中所需要完成的工作內容，確保業務部門對財務管理相關制度有清晰的理解。同時，在日常工作中，財務管理人員也應加強對業務部門工作情況的了解，以便于在財務管理中更好地結合公司內部的實際情況，提高與業務部門溝通的有效性，提高財務管理工作質量。另一方面，各業務部門應積極學習財務知識，提升財務管理相關制度的理解能力。城投公司也應為各業務部門組織相關培訓，提高業務部門管理人員的風險防范意識，擴大業務部門管理人員的財務知識儲備，促進業務部門更好地參與財務管理工作，提升公司整體的財務管理水平。

2.4? 提高財務管理的信息化水平

在大數據時代下，城投公司利用信息技術來進行財務管理已較為普遍，因此，提高財務管理的信息化水平，不斷完善財務信息化管理系統是加強財務管理的重要途徑。首先，提高財務信息的準確性，加強財務信息的監督管理。財務人員可以借助財務信息監督系統獲取財務信息，幫助財務人員更好地進行財務信息審核，提升財務信息的真實性。通過財務信息監督系統，相關管理人員可以更加清晰、全面地了解財務管理工作的實際情況，進而更好地規避財務風險，加強城投公司財務管理。其次，實時記錄財務管理數據，為城投公司管理人員制定決策提供有效的參考數據。城投公司搭建財務信息化管理平臺有利于實時記錄財務管理相關數據，并通過對財務數據的高效整合，讓管理人員更加清晰地了解城投公司近年來的財務情況，進而可以為管理人員制定決策提供有效的數據支持。最后，加強財務信息管理系統的運維管理，保障財務信息安全。城投公司還應加強對財務信息管理系統內的運維管理，定期進行系統更新與維護，防止出現系統漏洞，為財務信息安全提供一定保障。此外，城投公司也應合理引進先進技術，使財務管理工作朝大數據、人工智能方向發展，提升財務管理的信息化水平，進而提高財務管理質量。

2.5? 加強財務管理人員的風險防范意識

加強財務人員的風險防范意識是提升城投公司財務管理水平的重要保障。因此，城投公司應注重引進高素質的財務管理人才，并采取相應措施提升財務管理人員的風險防范意識。首先，從管理制度入手，為財務管理崗位制定明確的權責劃分制度。由于財務管理工作涵蓋的內容較多，城投公司應依據財務管理各個崗位的工作內容以及工作中存在的潛在財務風險制定明確的權責劃分制度，規范財務人員的工作行為，提升財務人員的風險防范意識。也可以針對財務人員的工作情況設置相應的獎懲機制，激發財務人員的工作積極性，提高財務管理工作效率和工作質量。其次，從培訓入手，加強對財務管理人員的員工培訓。城投公司也應定期為財務人員組織財務管理相關培訓，在加強財務人員風險防范意識的同時，不斷提高財務人員在項目投融資中的風險管控能力，讓財務人員對項目的可行性等方面進行嚴格把關，充分發揮財務人員的管理作用。最后，從人員入手，提高對財務管理人員的聘用標準。由于城投公司財務管理工作的重要性，在進行財務管理人員招聘時，應積極引進優秀的財務管理人才，對財務管理人員的從業資質進行嚴格把關，在正式入崗前應進行員工培訓，讓財務管理人員熟悉城投公司的公司結構、財務管理內容等，進而提高城投公司財務管理隊伍的專業化水平。

3? ? 結論

加強財務管理是保障城投公司穩定持續發展的重要途徑。相關管理人員應重視城投公司財務管理中存在的問題，并依據財務管理實際工作情況和會計法規等相關規范制度健全財務管理機制，同時提升財務管理的信息化水平，加強財務人員的風險防范意識，進而促進城投公司為地方經濟發展作出更大的貢獻。

參考文獻

[1]李冰.地方城投公司財務管理問題分析及對策思考[J].財經界， 2021（30）：76-77.

[2]鄭曉軍.城投公司財務管理中存在的問題及解決對策思考[J].財會學習， 2021（08）： 21-22.

[3]徐巖.我國城投公司財務管理問題分析與對策研究[J].西部財會， 2020（12）： 32-34.

[4]蘇哲槿.城投公司財務管理問題及對策研究[J].行政事業資產與財務， 2020（22）：105-106.

[ 作者簡介 ]耿靜，女，河南開封人，蘭考縣城市建設投資發展有限公司，財務總監、中級會計師、高級管理會計師、總會計師，本科，研究方向：財務管理。