如何助推混改企業合規管理再邁新臺階

摘 要：合規管理對于企業規避風險而言具有十分顯著的治理作用，合規管理可以幫助企業減少更多的風險可能，增強經濟效益，在企業各類生產要素不斷發展的當下，本文將從企業管理的角度研究如何助推混改企業合規管理，提出相應的有效策略，旨在提高企業效能，增強企業效益。

關鍵詞：企業管理；合規經營；提質增效；混改企業

一、引言

隨著經濟的持續發展，國家對于混合所有制的改革也逐漸深入，尤其是市場經濟體制的發展，使國有企業面臨更大的生存壓力，急需進行體制改革，以適應新形勢的發展。大多數公司都采用混改企業的投資模式延伸產業，并且在宣傳的過程中，以擴大公司影響力為主要目標。但國有企業和私營企業之間的管理理念差距顯著，二者之間對于企業的風險規避也有著不同的理念。一些私營企業比較注重投資的回報，甘愿冒著風險去經營一些違規項目。同時由于一些企業集團對于宣傳文件學習不到位，對于合規管理的相關制度了解不清，導致一些企業在遇到風險時，管理意識不足，無法進行合理改善甚至規避風險，這就需要從企業管理的角度研究如何助推混改企業進行合規管理，幫助企業提高管理質量。

二、合規管理的內容和原則

合規管理是企業通過建立工作規則和制度紀律，從而加強企業管理，對員工行為進行規范化約束與控制的管理工作。通過引入與應用合規管理，能夠更好地加強企業監督，維護企業運行的健康性與穩定性，同時還可以提升企業的管理優勢，讓企業管理具備更強的核心競爭力。開展合規管理需要把握協調性、專業性、公正性、客觀性與獨立性四項原則。因為企業引入合規管理需要進行一定的制度建設，所以其必然面對合規管理方面的制度措施是否跟企業原有的管理體系相協調的問題，企業只有秉持協調性原則實施合規管理的制度建設，才能避免制度設計層面出現矛盾，讓合規管理更好與企業原有的管理體制實現無縫銜接。公正性原則指的是企業在合規管理上，各項管理條款與制度內容的設計要秉持公正公開透明的宗旨實施設計，要做到不同對象一視同仁，以規范化標準化的制度實施合規管理，要避免管理人員使用手中的權力去進行規范監督與約束，這樣才能保障合規管理的公正性。客觀性原則指的是在合規管理工作的開展過程中，嚴格依據制度標準實施合規監督與審查，避免以管理人員的主觀判斷去影響合規管理，嚴格依據制度開展管理，避免行政權力或人事關系對合規管理造成的干預，從而充分保障合規管理的客觀性。獨立性指的是企業的合規管理要設立獨立的負責部門，并保障其執行合規管理工作的獨立性，避免企業的財務或行政系統對合規管理工作造成不良的干預與影響，只有保障合規管理的獨立性，才能使其真正發揮監督與規范化的管理作用，以合規管理加強企業管理，充分維護合規管理工作的有效性。

三、助推混改企業合規管理過程中的問題

1.決策紊亂的主要問題

一般情況下企業在所有制改革時首先要明確管理制度改革的差異性，因為不同企業之間管理方式不同，制度也不同，面對混合所有制的改革，具有一定的差異性，具體表現在財務管理方面，對于企業發展而言，財務管理是推動企業發展的內在，也是以直接影響到企業經營管理的核心，想要更好地推動企業發展決策，就要做好財務管理，根據相關的調查可以看出，很多情況都是非國有企業資本參與到國有企業當中，在混改企業合規管理中，國有企業已經初步實現了持股和控制的所有權。但是，企業在運轉的實際決策中，合規管理仍然會出現決策紊亂的現象，一方面會影響到企業經營管理，另一方面也會影響到企業未來的發展，所以，財務管理機制的調整必不可少，也是推動企業發展，減少企業機制發生紊亂，減少決策失衡的重要表現。

2.統一管理難度比較大

推動企業混改合規管理，主要是為了讓企業能夠在更統一的角度進行管理，從目前來看，想要實現統一管理是一項需要長期推進的緩慢工程，因為企業合規管理的改革本身就是具有系統性的，需要花費較長的時間進行逐步推進。一方面是企業的財務管理工作，在改革的初期難以做到統一協調，這導致企業在改革時很容易產生工作效率低下的情況，也會影響到企業其他工作的進行，在混改推進的過程中，不同企業的管理制度都會發生不同的變化。另一方面是大多數企業的管理制度都是經歷了漫長的過程，才形成了較為成熟的框架，如果要從本質上進行改變的話，很容易給企業帶來流程上的混亂，非國有資本在改革過程中也會感受到難度層層遞進，甚至會出現不滿的情緒。一些小微企業容易在這個階段發生管理上情況，不利于企業的發展。

3.內部監督的作用不明顯

在推動企業改革的過程中，內部管理機制是推動企業合規管理的重要著力點，也是控制風險的有效手段，內部監控管理機制能夠在合規管理的過程中，幫助企業規避許多風險因素。但是在實際改革的過程中，內部管理機制并沒有完全發揮出作用，國有企業財務人員對于一些虛假數據很難更準確地辨別，容易導致企業財產出現問題，這種情況不利于企業的發展，也不利于國有企業繼續履行自身的社會功能，所以想要更好地推動企業發展，就必須讓企業管理人員了解到財務管理的重要性，推動財務管理人員的綜合素質成長，這樣才能在企業合規管理的改革中，找到更適合企業發展的道路。

四、合規管理融入企業管理體系的注意事項

1.確認管理體系與合規管理的關系

因為合規管理主要是針對企業工作行為規范化方面的管理，因而其有可能跟企業原有的一些管理工作如審計工作、財務監督、紀檢、法務、風控等方面的工作內容存在交叉重疊的問題，如果不考慮合規管理的引入對企業原有管理體制的影響，不進行制度的協調性設計與變更，有可能導致合規管理的一些制度內容和工作形式跟企業原有管理體制中的審計財務監督、紀檢、法務、風控等方面的工作發生矛盾和沖突，出現多頭管理，不協調的情況，所以企業要引入推行合規管理，一定要對原有的管理體系進行深入研究與分析，明確合規管理的引入對原有管理體系有可能造成的影響，明確合規管理跟原有管理體系的關系，在制度設計與管理項目調整上弄清先后順序，擺好主從位置，這樣才能更好地實現合規管理的制度建設，讓其跟企業原有的管理體系進行完美融合。

2.增強企業管理的規劃性

企業引入合規管理，一方面需要對現有的管理體制進行調整，同時還要投入大量資金資源和人力物力，加之合規管理主要的作用在于保障企業管理的規范性，防控風險發生，而這一職能同樣存在于企業的財務監督與審計部門的職能中，因此企業引入合規管理是否依靠原有的審計監督與財務控制就能夠實現，引入后是否能夠有效增強企業管理的規范性，關系到資源投入與制度建設是否有效，是否合理。如果企業之前的管理較好，依靠審計部門與財務部門能夠做好企業管理行為的有效監督，做好相關風險的及時發現和控制，則企業引入合規管理的必要性就大打折扣。

3.合規管理是否具有獨立性

名義上合規管理并不是企業領導者對員工進行行為規范化的管理，而其規范化監督控制的對象，同時包含企業管理者自身，但是如果企業中存在管理體制過度行政化的問題，企業的合規管理工作被納入行政系統中，對上級行政部門負責，那么其在行使管理權的同時就容易遭受上級行政部門的行政權力干預。企業原有的審計監督、財務控制是否可以有效實現監督控制，也存在其在行政關系上是否隸屬其他部門，工作是否具有獨立性的問題。如果讓負責監控控制工作的部門監督其上級行政部門，顯然在現實中必然會受到干預而無法有效行使監督控制職能。企業中的財務部門、審計部門都是對上級負責的，因而無法實現對上級部門的有效監督與控制，如果企業的合規管理依然采用這樣的設計，被納入行政系統管理下，那么就不能起到對企業管理人員進行合規性監督與管理的真正作用。所以企業要引入合規管理，要在制度設計上讓其獨立于行政系統以外，獨立行使監督職能，直接對董事會負責，這樣才能保障其工作的獨立性。

五、助推混改企業合規管理的有效策略

1.培育合規文化，深化依法合規

混改是為了讓國企和央企更好地在激烈的市場競爭中提高管理水平，在提高效率和競爭力的同時，在市場競爭中提高活性，履行社會責任，所以在混改的過程中，為了避免資源出現浪費，需要進一步的重視管理條例。國外一直對我國的市場經濟地位不夠認可，主要原因在于我國國企和央企的數量更多，在市場經濟中占據了大部分比例，反而過多的支撐經濟，私營企業發展的空間較小。

（1） 轉變高層觀念，強化合規意識

首先，要積極地轉變企業改革的高層管理理念，具有企業合規管理意識。只有改革企業的管理者具有一定的合格管理意識時，才能從決策者的角度，從企業的方向去考慮，也能夠自上而下地培養合規管理意識，從決策上降低經營風險，決策者在推動合規管理的過程中可以先在企業內部進行宣傳，也可以在企業的大屏幕上播放合規管理的重要性。通過一系列的措施，讓企業的高層管理人員在混改過程中了解到混改的本質與重要性，進一步幫助企業增強管理意識。當然這種方式也可以應用到下層管理人員當中，大屏幕的播報和宣傳工作的推動，能讓更多的工作人員感受到企業改革的重要性，也能更加積極地投入到企業改革當中，這樣可以合理避免在企業改革時出現的人為阻礙情況。其次，對于企業改革的法律顧問模式做好探索，聘用經驗豐富的法律管理人員加入企業改革的監督之中。能夠在一些重大事件出現時，通過法律的核查和專業人員的檢驗，有效地提高業務合規性。企業想要擴充法律管理人員團隊，可以積極主動地在當地的市場人才中聘請優秀的專業人才，也可以擇優錄取讓更多的人才加入企業管理中。這樣才能更有效地避免國有資產損失現象，讓管理過程變得有法可循，有法可依。

（2） 培養合規人才，樹立全員合規

首先，通過文件的宣傳，以及改變人員培訓的方式建立合規管理的理念。建立合規管理培訓的制度，培養更多的合規人才，強化改革過程中各級管理人員的合規管理意識，在人才培養中也可以定時定點地進行培訓結果抽查，建立一定的激勵制度，提高員工的積極性。一方面可以讓更多的工作人員感受到改革的重要性，另一方面也可以讓工作人員主動地投入到培訓當中，增強培訓效果。長此以往，員工不管是在行為還是意識上都能夠潛移默化擁有合規管理的意識。混改企業的相關人員，不管是意識還是行為，都會在這個階段出現不同層次的變化，這種變化能進一步推動企業合規管理，也能夠幫助企業實現改革的最終目標。其次，培養優秀的工作人員，提高工作水平，能夠在加強績效考核的同時，發揮組織帶頭作用，增強專員的合規意識，進一步推動企業改革。最后也要落實培訓體系，幫助業務人員增強綜合素質和業務技能，選拔優秀的項目經理授課，幫助企業員工深刻地認識到合規的重要性，建立內部培訓小組，增強小組成員之間的交流，在提高培訓意識的同時還能增強工作的開展。

2.加強制度建設，筑牢合規防線

加強建設制度，增強合規管理是改革過程中重要的一環，沒有規矩不成方圓，所以在發展中要注重制度的建設，建立一條堅實的防線，并且根據實際的情況，及時地對相應部門做好改善措施，從而能夠進一步地讓企業業務發展和員工的個人發展進行全面融合，進一步地推動企業建設。

（1） 以制度為抓手，全面完善制度

第一，要以制度作為抓手，結合企業改革的內部情況，修訂基本的規章制度，并且在提高制度的宣傳上明確制度考核標準，了解工作細則，從內部管控的角度，提高制度的適用性和完整性，將工作責任落實到具體的人員之上，將規章制度作為責任抓手，落實到人的優點在于避免企業在改革過程中，出現責任推諉的現象，有助于混改企業的未來發展。第二，要強化管理，對于一些企業制度的嚴謹性和實操性做好審核，確保能夠推動企業依此執行規章制度，建立制度管人、制度做事的理念，形成管理機制，進一步地發揮服務監督作用，減少合規管理過程中出現責任不清晰的問題，也避免出現其他不同類型的違規現象。在企業改革過程中，再次出現同類違規現象是企業最不愿意看到的一面。

（2） 以創新為助力，強化精細管理

社會的發展和時代的進步，讓各個領域的工作都在不斷發展。想要更進一步的推動企業發展和企業改革，就要站在時代的背景下以創新作為助力，明確崗位需求。企業在后續的改革中要實現精細化管理，并且站在創新的角度上，跟著時代發展，時刻滿足社會需求，督促企業建立合規的管理體系。第一，要在框架完善的基礎上，實施領導小組議程。同時確定合規管理方案和合規管理制度，形成一條完整的體系。在“檢查－整改－回頭看－整改－再檢查……”的不斷發展中形成一條閉環的發展機制，讓各項業務都在合法合規的角度中前進，最后達到在各個領域都有風險辨別的意識。第二，企業要做好開展合規風險管理的識別和應用，梳理風險管理的預案條例，這樣才能在出現問題時及時解決，不推諉不拖沓，找到有效的措施進行及時應對，第三，制定相應的管理清單，從生產、財務、銷售、采購四個方面共同強化。

3.加強企業合規建設，開展主動合規管理

從企業從事經營活動的宏觀環境看，國內進一步邁向市場化、法治化、合作化，而國外不確定性和對抗性的風險則始終存在。近幾年，從中興通訊被美國處罰、中鐵建被世界銀行實施制裁，中國企業因合規問題遭受的處罰屢見不鮮。在全球競爭中，既需要解決“卡脖子”的各類技術問題，也需要對在所經營領域、地區的法律、法規，地方政策、文化充分掌握，真正做到硬實力和軟實力的雙向提升。

2018年，國家發改委、中國人民銀行等7部門聯合印發了《企業境外經營合規管理指引》，要求企業在對外貿易、對外投資中都掌握具體要求，確保經營活動全流程、全方位合規，不過文件主要還是關注海外貿易。今年6月，最高檢、貿促會等九部門聯合發布《關于建立涉案企業合規第三方監督評估機制的指導意見（試行）》，進一步打開了國內企業進一步重視合規管理的局面。混合所有制改革企業，在進行體制變革的過程中，應以此為契機重點推進企業合規的制度體系、組織體系、運行機制建設，同時還應該加強樹立企業合規、風控的文化，把重視法律規范與商業道德規范結合起來，真正做到產權多元而管理穩健。

六、結語

混合所有制改革作為國資改革的重點內容，要全面、系統地進行國有企業落實三年行動方案的探索，將混合所有制企業轉變為具有市場競爭力且合規運行的現代市場主體，做到識別各類風險、評估風險程度、提出風險防范措施，在產權改革和體制變革中搭建企業的風控合規體系，蹄疾步穩，這樣才能真正將改革引向深入。總而言之，合規管理必須要抓住企業的命脈，找到發展的具體方向，從宏觀和微觀的角度共同出發，找到問題所在的病灶并進行改善。在措施的不斷嘗試中找準提升合規管理的切入點，在實際工作中確定聯系點進行典型引領，這樣才能夠更好地幫助企業管理條例的優化，也能進一步地推動改革工作的進步。

參考文獻：

[1]本刊編輯部.應加快提升我國企業合規管理水平[J].審計觀察，2022（04）：1.

[2]丁磊.新形勢下國有企業合規管理體系建設研究[J].中國集體經濟，2022（08）：40-41.

[3]江金騏.強化企業合規管理，確保企業可持續發展[N].中國企業報，2022-03-15（003）.

[4]王玉，李麒.國有企業合規管理的現實問題與體系構建[J].中共山西省委黨校學報，2021，44（06）：70-74.

[5]張廷玉.如何完善企業治理體系，依法合規管理[J].現代經濟信息，2016（04）：24.

作者簡介：丁飛驍（1985.12- ），女，漢族，籍貫：湖北荊門，本科，中國葛洲壩集團水泥有限公司，經濟師