財政稅收體制改革模式創新與規范化發展

李孝果

摘要：社會經濟發展中，統籌各類公共服務、解決社會民生問題，強有力物質保障是必不可少的，其中財政稅收是提供經濟物質保障的基礎。財政稅收政策是利用稅收優化配置國家資源，保障其公平使用，全面提高社會民眾生活水平，公平享受社會發展成果，促進社會經濟穩定發展。隨著改革開放的深入推進，財政稅收制度也要順應時代潮流不斷創新，充分發揮其對經濟發展的保障作用。基于此，針對財政稅收體制改革模式創新與規范化發展相關知識，希望對相關領域研究有幫助。

關鍵詞：財政稅收;體制改革;模式創新;規范化發展

國民經濟發展中，財政稅收是重要財政來源，其直接影響著整體經濟發展與社會經濟發展情況。因而，做好財政稅收體制改革是非常重要的。縱觀實際情況，我國財政稅收體制仍需進一步完善，以此使得財政稅收無法充分發揮其職能作用，還存在一些缺陷，阻礙了稅收工作實際開展情況。因而，財政稅收體制改革中，要找到其存在的問題，采取有效的處理措施深入推進財稅體制改革，保障財稅體制實現規范化發展目標。

一、財政稅收價值及體制改革意義

（一）財政稅收重要價值分析

自改革開放以來，市場經濟快速發展，有效提高了我國綜合國力。然而現階段，我國還處于社會主義經濟發展的初級階段，生產力解放與發展是當前社會經濟建設面臨的重要任務。為了推動社會生產力均衡發展，財稅工作發揮著重要的價值，是推動經濟發展的重要舉措。現階段，國家財政資金中，財征稅收是非常重要的來源構成，財政稅收工作直接關系每家企業、每名納稅人及每位社會受益人的利益。加強財政稅收管理，建立完善的社會市場經濟體制，是推動社會經濟實現良好發展的重要渠道。因此，社會經濟建設中，國家要牢牢把握充足資金，全面落實國家制定的各項基礎設施措施，面對區域自然災害或大面積不可抗災害，利用財政撥款方式降低群眾損失，保障人民基本生活不會受到影響。財政稅收管理為財政撥款提供了主要資金來源，所以要全面做好財政稅收工作，正確認識財稅工作質量、稅收能力對國家發展產生的積極影響。

（二）財政稅收體制改革意義

現階段，國家財政經濟收入中，財政稅收是重要構成，在人們經濟體系中占據主導地位，保障社會發展與人民日常生活。因而，財政稅收體制改革是我國社會發展現狀的根本要求，與人民經濟利益息息相關。國家發展中，人民是主體，全面做好財稅體制改革，可為國家持續健康發展提供重要的推動力。稅收體制改革還存在一些問題，直接影響著社會發展。因而，國家要積極推進財政稅收體制改革，保障各行業發展運營。同時，推動社會全面發展，確保廣大居民充分體會政府部門公共服務質量。為了加快全面小康建設進程，必須要確保財政稅收有真實合理的體制，促使相關行業順利開展工作并獲得相應的經濟效益。財政體制改革旨在更好地滿足人民需求。改革過程中提高人民生活品質，平衡財政稅收，推動各行業穩定發展。

二、財政稅收管理體制存在的問題

現階段，財政稅收體制改革進程中，管理制度不完善、財政稅收資源使用不合理是存在的重要問題，由此對我國財稅工作發展帶來了很大的制約，甚至影響著我國經濟發展。因而，要采取有效控制措施，積極推進財政稅收體制改革，及時發現財稅體系存在的問題并采取有效措施整改，全面加強財政稅收監管。

（一）財稅管理制度方面的問題

財政稅收工作中，管理機制是非常重要的前提與關鍵要素，對保障財稅綜合與高效化管理具有非常重要的意義。實際工作中，受各方面因素影響，財稅管理機制有待進一步完善，稅收管理工作要進一步改善與規范。首先，財稅管理沒有明確劃分權責，權責邊界不明、權力沖突甚至相互推諉責任。政府財稅工作涉及單位、部門與崗位比較多，工作規模大而且內容復雜，相關控制管理難度大，因而系統、科學與明確劃分權責是十分必要的，完善管理機制確保有序開展各項工作。管理機制不完善、權責劃分不明，為財稅控制管理帶來了很大的負面影響，盡快完善管理機制顯得尤為重要。其次，相關基礎原則與制度沒有落實到位。財政稅收管理工作中，相關人員沒有嚴格依照政策、制度與規范開展工作，責任感、使命感與緊迫感差，使得工作不夠嚴謹，實際工作質量大打折扣，由此充分體現了管理機制執行不到位問題。

（二）財稅監督監管方面的問題

國家發展中，財政稅收是非常重要的，是經濟發展的基礎。當前，針對財政稅收，各國制定了相應的制度，監督力與執行效率的提高是工作核心。現階段，我國財政稅收監督工作取得了一定的成就，但為了更好地應對國際經濟格局變化與國內市場動態，財政稅收工作還要全面做好監督管理，這是我國財政稅收工作面臨的重要問題。實際上，我國財政制度管理還未形成穩定的組織結構，部分財政稅收工作部門人員不穩定，相關人員工作積極性差，與經濟發達地區相比，部分地區財政稅收管理滯后，這與監督監管分不開，財政稅收工作發展不規范，這是不容忽視的問題。

（三）財稅民主管理規范性比較差

財政稅收管理過程中，政務公開其實際工作情況，進行民主管理是財政稅收工作質量提高的重要手段。現階段，財稅民主管理還存在一些問題，比如部分政府機構財稅管理沒有根據要求做好財稅工作的政務公開，或公開內容、時間與要求不相符，有些避重就輕選擇性公開、有些公開范圍不合規，社會沒有獲得相應信息、有些民主管理流于形式，民主管理停留于制度與檢查匯報的層面，沒有全面落實到實際工作中。現階段，我國發展國情使得財稅民主管理工作還存在一些問題，相關部門要重視這些問題，并采取有效措施改進這些問題。

（四）權責劃分不明

財政稅收體制改革中，權責劃分不明也是存在的重要問題。比如，各級政府權責模糊或不合理，上級政府權力過于集中，但沒有下放給地方政府，下級政府無法全面履行崗位職責。另外，下級政府也普遍存在超權限現象。因政府部門權責劃分不明，日常工作中工作人員無法獲得正確的引導，各項工作沒有安排特定負責人，出現問題后相互推諉責任。所以，權責問題也是影響財政稅收體制創新與規范化發展的重要因素。

（五）工作人員綜合素養不高

財政稅收改革過程中，建立監督體制非常關鍵，而政府工作人員是參與的主體。實際工作中，如果工作人員自身未形成良好的職業道德素養與個人價值觀，就會抓住體制漏洞出現違法行為，所以這些人員是重點被監測對象。日常工作中做好監督，還要注意培訓教育，全面提高工作人員思想道德素養，樹立正確價值觀并轉換為實際行動，規范各項工作。

三、財稅體制改革模式具體創新策略

（一）加強財稅體制的完善

財政稅收體制改革工作中，為了創新改革模式，要重視各項發展舉措，采取有效措施完善財稅體制，重視推動經濟全面健康發展，建立健全財政稅收體制，有效融合科學發展觀，注意個人所得稅與間接、直接稅收比等。個人所得稅改革過程中，要擴大其執行范圍，比如可在一定范圍內征收物業稅、環境保護與資源開發等稅費。還要適當地調整間接稅收與直接稅收比例，有效完善傳統間接稅為主、直接稅收為輔的財稅體制。從各個層面完善財稅制度，保障財稅體系充分發揮其職能作用。

（二）建立完善的轉移支付體系

財稅體制改革過程中，及時調整支付體系也很重要，應用轉移支付管理模式順利落實財政資金管控目標，實現創新實踐工作目標。實際工作中，要嚴格核實民眾資金來源，有序開展資金管理，明確各環節財政支付功能特點，提高稅收資金使用效率，確保后期依照計劃應用收稅資源。財政稅收體制改革創新，優化構建稅收支付結構，資金分配體系管理模式符合制度規范要求，優化體系后實現綜合性創新實踐目標，全面保障建立完善的稅收體制。

（三）加強財政預算管理

財政稅收管理工作中，預算工作效率也是至關重要的。分析傳統財政稅收制度發展，發現部分工作人員沒有明確認識財稅制度改革出現的問題，導致財政管理預算存在一些漏洞。因而，實際工作中，財政稅收人員要根據實際財政情況開展預算，積極參加財政預算管理改革。全局角度來看，財政稅收大部分盈利用于公共資源建設，投入的資金量大。所以，財政稅收相關管理部門要構建公開透明的環境，增強公眾對財政稅收體制改革的自信心，協調人與制度發展。因而，稅收工作人員要加強管理財政預算制度，明確認識財政稅收體系，科學合理地進行支出預算，還要充分發揮民眾監管作用，增強納稅人意識，有效監督財稅資金流向。在此基礎上，稅收人員有效管理資金，優化分配資金并充分發揮效益，促進社會經濟實現可持續發展。

（四）完成財政支出體系并明確權責

財政稅收支出工作還存在一些值得改進的地方，其與當前我國財政支出體系不完善聯系緊密。因體系缺失，使得財政稅收制度缺乏平衡的標準，直接影響著財政稅收制度發展。財政支出流程要堅持公平、公正與公開的原則，確保其充分透明，有效規避各類不合法行為。收稅人員還要準確了解各企業財政支出情況，增強財政支出透明性，預防財政支出出現太隨意的現象。如果企業支出資金流向不明，要找到線索并深入調查研究，鎖定支出資金主要流向，了解實際情況并采取相應的措施處理這一問題，從根本上保障財稅工作效率。

（五）加強構建高素質人才隊伍

財政稅收工作能否順利實施，高素質人才隊伍支撐也是非常重要的因素。高素質人才要圍繞相關規范逐步完善自身工作，促進財政稅收部門順利開展工作。而且，當前，現代化發展理念深受關注，社會各界對財政稅收人員提出了嚴格的要求，要具備完善的稅務發展體系，還要借助自身工作技能積極參與財政稅收工作。納稅人角度來看，企業或個體工商戶，專業財務管理人員的配置是尤為重要的，以此明確企業各項資金支持與具體收入，還要合理應用相關稅務軟件保障工作質量，從根本上提升財稅工作效率。

四、財稅體制改革模式規范化發展舉措

（一）有效解決財政收支矛盾問題

現階段，縱觀財政稅收規范化管理實際情況，各地普遍存在財稅收入與支出不平衡問題。此種情況下，國家推動財稅體制改革時要根據財政收入與支出，嚴格規范財政收支管控，有效提高各地稅收水平，更好地滿足各地經濟發展需求，確保自身財政收入與支出管理符合標準。同時，財政稅收發展規范，利于實踐工作中創新財政稅收工作，這對我國財稅體制改革發展具有非常重要的意義。財政稅收體制發展規范，要了解具體債務情況，科學合理地分析這些債務，建立健全債務管理體系，增強財政稅收全盤控制能力，有序開展財政與稅收工作，為有效控制與管理工作創造良好的環境。財政稅收體制規范化發展過程中，還要確保體制穩定運行，嚴格把控稅收征繳方式與力度，結合地區經濟發展實際情況，實現全面管理財政稅收的目標。

（二）積極優化支付環境

積極完善支付環境，對支付規范化管理發揮著重要的支撐作用。基于科學合理的管理制度，全面規范化管理財政收支。同時，在財力有效控制基礎上實現規范化發展，創造良好環境提高資金管理效率。稅費征收模式要有效融合規范化控制管理，創造良好管理環境，推動稅收模式向縱深改革方向發展，引導財務管理健康穩定運行，促使財務管理模式滿足要求，順利推進體制改革。

（三）建立健全預算約束機制

財政稅收發展的規范化，加快預算機制改革是十分必要的，以此創新改革預算管理，為財政預算構建良好運行環境。財政稅收規范化發展中，要綜合資金運行與管控效率，加強管理模式的優化與創新，為財稅管理模式創新打好基礎。同時，實際工作中，統籌兼顧預算約束管理與監督體系，有效構建科學管理制度與體系，為財政管理優化與創新發展創造基礎性條件。規范化發展進程中，應堅持公開、公正、透明與科學合理的原則，有效構建相關制度，以此促進監管體制實現多元化發展。

（四）加強財稅體制權責劃分，平衡財政收支

現階段各級政府要想平衡收支發展目標，還有一定的難度，地區經濟發展有明顯的差異性。實際工作中，假若不能準確把控地方管理與中央管控間的緊密聯系，很大程度上會增加財政稅收體制發展的規范化目標的實現。為了確保依照科學發展目標應用相關制度，明確劃分各部門權責關系是十分必要的，結合地方經濟實際發展情況，保障地方管理部門相應權利。此過程中，財政關系的規劃與協調要求在明確基本國情前提下，結合經濟實際發展情況優化構建分稅管理制度，合理規劃確保有序推動中央管理與地方管理工作，此過程中依照計劃目標實施財政制度，也是從管控制度入手有效控制地方腐敗問題的重要舉措。現階段應明確各地區經濟建設水平有很大的差異，要深入構建扶持制度推動經濟發展，為財政部門保持良性運營提供重要的保障。

五、結語

綜上所述，新時期隨著社會經濟的快速發展，有效創新財政稅收制度改革模式顯得尤為重要。實際工作中，建立完善的財稅制度，要根據我國社會發展實際國情，加強財稅系統的完善，有效解決遇到的各類問題，逐步完善各項財稅制度，同時應用多元化模式完善財稅系統。隨著全球一體化發展趨勢的加劇，我國財稅制度的完善要充分考慮實際國情，積極借鑒西方國家先進發展經驗，穩步推進財稅制度優化改革，在此基礎上為我國財稅制度改革積累豐富的經驗，有序開展財稅工作。改革財政稅收制度，加快構建公共財政系統持續完善財政轉移體制也是十分必要的，以此構建標準化財稅制度，為財稅制度改革提供保障，全面提高財政稅收工作效率，為社會發展提供重要的推動力。

參考文獻：

[1]李紅平.財政稅收體制改革創新與規范化發展研究[J].中小企業管理與科技（下旬刊），2021（07）：93-94.

[2]郭靜.財政稅收體制改革模式創新與規范化發展研究[J].納稅，2021，15（16）：37-38.

[3]李秀明.財政稅收體制改革模式創新與規范化發展研究[J].財經界，2021（11）：3-4.

[4]李進華.新形勢下財政稅收體制改革的創新思考[J].中國集體經濟，2021（10）：62-63.

[5]朱永霞.財政稅收體制改革模式創新與規范化發展研究[J].中國市場，2021（08）：70-71.

[6]胡萍.當前財政稅收體制改革創新的認識與探究[J].商業文化，2021（05）：68-69.

[7]惠國群.財政稅收體制改革模式創新與規范化發展研究[J].長江技術經濟，2020，4（S2）：137-138.

[8]郭寶玲.財政稅收體制改革模式創新與規范化發展研究[J].商訊，2020（23）：157-158.

[9]孫亞東.關于財政稅收體制改革模式創新與規范化發展[J].商訊，2020（19）：134-135.

[10]周英.財政稅收體制改革模式創新與規范化發展探討[J].中國外資，2020（12）：15-16.

[11]陳秋芬.財政稅收體制改革模式創新與規范化發展[J].內蒙古煤炭經濟，2020（09）：99+101.

[12]趙君紅.財政稅收體制改革模式對企業創新規范化發展[J].今日財富，2020（08）：187+189.

[13]丁瑞芳.淺析財政稅收體制改革模式創新與規范化發展[J].大眾投資指南，2018（05）：49+51.

（作者單位：南陽市財政監督檢查局）