創新財政稅收制度扶持中小企業健康成長

張思超

在我國，當前市場經濟的發展過程中，財政稅收制度起到了非常關鍵的作用，既影響了我國的經濟發展水平，又影響了我國的社會主義建設，尤其是近幾年我國的企業數量不斷增加，使得傳統的財政稅收政策已經無法滿足當下的行業發展需求。因此，相關部門就需要結合當前的時代發展背景進行財政稅收政策的調整，以此來滿足行業發展的要求。與大型企業相比，中小型企業更需要借助國家的政策幫助來度過發展過程中出現的問題。因此，本文首先探討了中小型企業發展過程中財政稅收制度所提供的扶持作用，隨后探究了當前運行的財政稅收制度存在的問題，最后結合時代發展背景和中小企業的發展狀況提出了下一階段財政稅收政策的創新方案，希望本文研究內容對于下一階段中小企業的發展有所幫助。

財政稅收制度的重要性不言而喻，尤其是在當前時代背景下，國民經濟的建設和社會經濟的發展都受到財政稅收制度的影響。作為財政稅收工作正常開展的制度基礎，財政稅收管理體系對于企業的發展起著決定性作用。沒有合適完善的財政稅收體系，那么財政稅收工作就無法高效開展，甚至會出現各種各樣的問題。尤其是中小型企業，由于其本身的可支配資產數量較少，所以在進行產業擴張和業務拓展時，更需要享受財政稅收政策所給予的支持和幫助。為了更好地解決當下中小企業發展過程中出現的問題，相關部門就需要在充分了解中小企業發展需求的前提下，推進財政稅收制度的改革和完善，優化現有的財政稅收體系，為中小企業的發展提供切實幫助。

為了帶動中小企業發展，絕大多數國家都會基于當前的行業發展情況，為企業提供一定的財政稅收補貼。受到國家財政稅收補貼的支持，中小型企業不僅可以緩解在業務開展過程中的資產壓力，還能夠根據行業發展進行業務拓展。但是受到諸多因素的影響，當前，絕大多數的財政稅收福利無法直接給予到中小型企業身上。因此，在下一階段的財政稅收制度落實過程中，不僅要根據中小企業的實際需求制定扶持政策，還要保證政策所給予的福利支持和資金支持能夠切實給予中小型企業。除此之外，政府部門也可以從其他的角度入手，給予中小企業發展幫助。就比如說政府部門的日常物資購買就可以和中小型企業進行合作，將一些物資的需求名額分給質量生產達標的中小型企業，在滿足日常工作物資需求的前提下，給予中小型企業更多的發展機會。從多個角度入手，保證中小型企業的正常盈利，以此來推動國內經濟結構調整。除此之外，在落實財政稅收制度時，針對一些比較特殊的情況，財政部門也可以采用一些強制措施來推動中小企業發展。

財政管理工作一直是我國經濟工作的主要組成內容，開展財政公共稅收管理工作不僅是如何保證促進企業經濟健康發展的重要基礎，也是如何保證企業財政重要職能作用充分發揮的重要關鍵。近年來，隨著我國城鎮建設的推進力度不斷逐步加大，城鄉經濟統籌發展一體化的綜合發展改革戰略不斷深入，企業經濟的綜合發展改革進入也走到了新的快車道。為了確保證各項改革工作的順利開展推進，企業財政公共稅收管理工作的地位重要性被不斷的鞏固提升。在此基礎上，要不斷進行及時的改革創新，才能始終充分發揮和突出企業財政的重要職能作用，保證促進企業經濟社會事務的順利發展，并最終實現保證企業財政公共服務質量水平的快速穩步提升。在我國企業經濟快速發展的這個進程中，農村的國民經濟發展水平也已經發生了較大的重要改變。雖然企業財政稅收管理工作的質量在不斷提高，但是政府作為最深入基層的各級財政部門，在政府進行實際稅收管理服務工作深入開展的這個過程中，依然需要面臨嚴重的財政壓力。近年來，為能夠更好地推動我國西部地區企業經濟健康發展，日益改善人民生活，國家先后頒布了一系列的企業財政相關稅收政策，確保了對企業財政進行稅收管理服務工作的良好有序開展。但是在實際稅收工作深入開展的這個過程中，就需要特別注意企業經濟快速健康發展與實際財政稅收管理工作可能存在的矛盾，理清財政稅收的根本來源，抓住工作重點，始終將加強企業經濟體系建設和社會發展服務作為政府開展稅收工作的重要中心，實現了對企業財政進行稅收管理服務工作的不斷創新模式發展，合理推廣應用。

財政稅收制度不夠合理

伴隨著我國經濟的飛速發展，我國的財政稅收政策也在逐步進行調整，但是在調整的過程中，仍舊暴露出一些地區的財政稅收政策與當地的經濟發展情況不符。深入探究出現該問題的原因，依舊是在于部分企業在制定財政稅收時過于復雜，過于繁瑣。現階段，很多中小型企業由于自身的發展情況和大型企業存在差別，所以在制定稅收管理制度上也會與大型企業存在偏差，這就導致地區內在進行稅收管理時無法達到普遍性要求，工作效率低下的同時，沒有辦法達到預期的管理效果。除此之外，當前的稅收管理制度中，還存在著基準稅率類型不足以滿足當下發展需求的問題，如果將稅收管理制度按照行業發展種類進行劃分的話，有部分企業無法獲得稅收制度的福利，還有部分地區也沒有辦法切實落實補貼的政策，這導致的最直接問題就是一些中小型企業常年處在行業的弱勢地位，無法通過政策的幫助擴大企業的生產規模。

現有的政策體系不完善

雖然我國為了帶動中小企業發展，在不斷地調整現有政策體系和政策制度，但是不得不承認的是，我國現有的財政體系依舊存在著一些問題，甚至有一些中型大型企業借助當前政策體系中的漏洞進行逃稅。在經濟飛速發展的同時，我國的企業數量也在不斷增多，這也從側面要求相關部門不斷進行稅收體系和稅收制度的調整。與當前的企業實際運行關系最為密切的稅收環節就是開發票，企業在正常運營過程中，需要借助發票來明確當前的行業稅率，但是影響當前行業發展的關鍵依舊是政策體系的不完善。由于現有的政策體系存在制度漏洞，所以一些大型企業就會將領導人的私人費用通過發票的方式與企業的費用進行整合，以此來降低稅費成本，甚至有一些企業還會通過政策漏洞偷稅漏稅。這些違法行為都直接影響我國行業的正常發展，也給國家的經濟發展帶來了極大損失。除此之外，大多數中小型連鎖餐飲企業在顧客消費之后，通過抹零的方式來避免顧客索要發票，以此來降低企業的稅收成本。

當前的稅法制度不適合中小企業發展

上文提到了我國現階段實行的財政稅法制度，給了一些大型企業逃稅漏稅的機會，但是對于中小型企業來說，現階段所運行的財政稅收制度不利于企業的長遠發展。不適用于當前時代背景的稅法制度，不僅無法給予中小型企業發展助力，還會為中小型企業的發展帶來阻力。雖然我國的相關部門在不斷針對現有的財政稅法制度進行完善，但是當前的稅法依舊無法滿足中小型企業的發展需求，沒有辦法給予中小型企業足夠的政策支撐。受其影響，我國絕大多數的中小型企業在現階段的發展過程中依舊缺乏足夠的行業競爭力，無法在當前競爭過于激烈的市場中生存。不僅如此，由于中小型企業本身的資金儲備量較低，在當下的市場背景下，資金來源不夠穩定，所以很多企業無法打響自家品牌，市場的認可度不夠高，致使在進行企業貸款時，貸款難度較高。

調整稅率降低中小型企業的稅負負擔

當前，我國的經濟發展依舊需要中小型企業為其提供動力，在我國現有的經濟體系當中，中小型企業扮演著非常重要且無可替代的關鍵角色。為了更好地使中小型企業發揮自身的獨特優勢，相關部門要結合中小型企業當前發展的情況，思考影響中小型企業發展的阻礙因素，通過財政稅收制度的調整，為中小型企業的長遠發展提供幫助。因此，在下一階段進行財政稅收制度調整時，相關部門要首先分析中小企業對于該項政策的適應性，根據企業的規模制定科學合理的稅收降低方案，以此來減輕中小企業的稅負負擔。不光如此，相關部門還需要根據中小型企業的具體發展情況和內部員工的實際需求，適當提出一些更有針對性和可行性的優惠政策。

制定更為完善的財政稅收管理制度

作為保證國家財政收入的最基礎政策，完善的稅收制度，既是確保國家財政穩定的核心，更是相關部門健康運行財政政策的關鍵。相關部門在進行財政稅收制度制定時，不僅要結合當前的行業發展情況和國家經濟狀況，更需要探討當下中小型企業發展的情況，側重對中小型企業進行更為有效的稅收優惠。除此之外，相關財政部門還需要結合相關法律法規，深入研究當前影響中小型企業發展的核心問題，通過探究中小企業在下一階段的主要發展方向和現有的發展需求，調整當前的財政稅收制度。具體來說，財政部門首先要結合現有的數據分析結果，以推動中小企業發展為主要目的，并將重點行業的中小企業作為當前國家財政稅收的最主要扶持對象。其次，財政部門還需要針對現有的稅收管理模式進行調整，通過完善當前的稅收管理體系，提高稅收管理制度對于中小企業的幫扶程度，切實提高中小企業在發展過程中所獲得的政策紅利。

完善現有的中小企業優惠政策

為了推動我國高新技術的發展，我國針對該行業的企業進行了15%的政策優惠，但是這種稅收優惠在實際落實過程中受到諸多因素的影響，無法真正地幫助高新技術行業的中小企業。要想真正的將政策的福利給予到中小企業身上，就要將現有的優惠政策進行細化，通過優惠政策的調整和完善來適應當前的時代發展要求，幫助中小企業更好地享受政策的扶持。此外，相關財政部門還應當針對高新技術行業的企業類型進行仔細分析，通過考慮企業發展中各項因素對于企業發展的實際影響，制定更為可行的扶持政策，通過不斷的調整和完善，為企業提供更加可行的政策幫助。由于我國現有的市場結構過于復雜，所以影響中小企業獲得政策優惠的因素比較多，有些中小企業由于自身的條件不符，有些中小企業則是受到了外界因素的影響。為了避免這些情況的出現，相關部門應當加大政策宣傳，明確當前政策落實過程中出現的問題，針對問題進行解決。與此同時，相關部門也應當適當放低企業享受優惠政策的標準，讓更多的中小企業能夠享受到國家所給予的優惠政策，在政策的支持下健康發展。

加快信息化建設

政府要為企業財政服務收稅核算管理服務信息化體系建設工作做好基礎資金設施保障，購置一套信息管理設備，做好管理硬件設施建設，還要高度重視管理軟件系統建設。根據當前企業財政服務稅收管理實際工作需求，建立一套信息稅收管理軟件系統，工作人員可以依靠其軟件進行企業財政服務稅收管理，效率和服務質量一定會共同得到提升。單純依靠做好各級財政機關稅收會計信息管理系統基礎建設還不夠，應當對各級財政機關稅收管理工作人員定期展開系統培訓，使其熟悉會用稅收管理信息系統，具有較高的財務會計化和電算化應用技能。各級財政機關稅收管理人員要在不斷提高財政工作人員綜合專業業務能力外，還要切實做好人員職業道德素養教育，使其能夠具備良好的非職業道德素養和服務精神，認真負責對待這項稅收管理工作。財政管理機關及稅收管理機關信息化以及網絡安全管理仍存在很多安全風險，比如容易受到網絡黑客攻擊、系統漏洞等，從而很有可能直接導致相關稅收管理數據賬戶登錄個人信息被任何人惡意篡改。這就要求我們不斷強化提高各級機關財政管理機關以及稅收管理機關工作人員信息網絡安全風險防范工作意識，通過網絡進行稅收身份驗證、設置稅收賬戶密碼登錄個人信息安全密碼、財政管理機關使用稅收管理個人信息安全系統加密、提高稅收網絡信息防火墻安全防范等級等，防范相關稅收管理信息網絡安全風險。

開展工作宣傳

要想更好地貫徹落實企業財政服務稅收管理工作，就必須及時做好納稅政策的宣傳教育工作，與他們服務過的對象及時進行有效的直接溝通，使他們可以能夠及時站在不同的實際角度及時進行深入理解，增強他們的財政納稅服務意識。政府部門可以及時成立專門的企業稅務財政征收管理部門，對企業納稅人的財務狀況及時進行深入了解與及時把握，針對他們目前存在的納稅問題及時提出一定的納稅應對政策舉措。另一方面，政府要不斷加大政策宣傳工作力度，將相關國家最新的政府納稅管理政策及時準確傳達到曾給他們服務過的對象，從政策觀念上對他們能夠進行引導轉變，以利于增強他們的財政納稅服務意識，保證財政征稅管理工作的有效順利進行。可以適當的組織舉行培訓活動，將每位納稅人和其他征稅管理人的服務角色認識進行有效互換，利用管理實踐的互動演練可以讓每位納稅人和其他征稅管理人對在稅收管理工作過程開展執行過程中可能存在的一些問題進行深入的分析挖掘，并從中找到有效互動解決的問題角度和解決方式，從而可以實現管理工作的服務效率逐步提升。

總的來說，中小企業由于自身的基金準備薄弱，風險抵抗能力差，所以在發展過程中經常會由于外界因素的影響而出現困難。為此，我國相關部門應通過創新財政稅收制度扶持中小企業的發展，政府能夠開展財政企業稅收的監督管理工作，是保證企業經濟快速健康發展的重要基礎，對于促進城鄉集體統籌經濟發展來說是非常有利的。通過仔細分析企業發展過程中出現的問題，制定更為可行的扶持政策，幫助其更好地度過難關，實現行業發展的良性循環。

（濟寧市財政事務服務中心）

參考文獻：

[1]劉小建.財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用探討[J].商訊，2020（18）：165+167.

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