行政事業單位財務內控體系優化與風險防范對策

元勇

摘?要：對行政事業單位的財務內控體系進行優化、對財務風險進行防范，是經濟改革和體制改革背景之下財務管理工作中的重要問題。科學的、有效的內控體系和良好的風險防范能力可以促進行政事業單位的發展與改革，能夠確保政府資金的合理分配和資源調控。所以相關部門領導人員應當首先強化進行財務內控體系和風險管理人員的工作意識、工作素質，再制定合理的內控和風險防范目標，不斷優化內控管理體系與制度，并結合信息化技術手段實現風險防范的精準高效。

關鍵詞：行政事業單位;財務內控;體系優化;風險防范

行政事業單位的財務內控體系主要是通過系統化、流程化、科學化的對事業單位內部的財務支出、財務資源調配等工作進行有效的管理形成科學的管理報表和管理制度，其最終目的是與預算、決算等一同構成完整的財務管理工作，預防可能存在的，由于財務工作人員風險防范意識不強、專業管理能力不足、財務管理制度不健全或財務監督體系不完整而引發的財務管理問題，保證行政事業單位工作穩定性不受到影響。

一、行政事業單位財務內控與風險防范的原則

（一）系統性原則

系統性原則是指行政事業單位的財務內控和風險防范從管理人員的意識、管理目標的制定、管理方法的擬定、管理方案的落實和管理流程的監督方面呈現整體性、一致性，彼此緊密連接、互相配合和制約，最終形成具有整體風險對抗能力的財務管理系統。

（二）全面性原則

全面性原則是指行政事業單位的各工作環節、工作要點和工作人員全部納入到財務內控管理、財務風險防范之中，每一部門、每一人員都在財務資金、財務資源等的申請、使用和調配方面落實自己應有的責任與義務，也體現了個體在行政事業單位管理中的主體責任感。

（三）防范性原則

防范性原則主要是指財務內控要基于風險預警開展工作，將可能發生的財務管理問題納入內控之中，再利用內部控制對數據進行分析，找到可能存在的問題，要求各相關部門出具問題解決方案，最終達到對風險的防范作用。

（四）高效性原則

高效性原則是指內控體系的制定和風險防范對策的施行都要綜合考量到行政事業單位內外部的環境、可用資源，考量到行政事業單位既有工作屬性、工作原則和工作范圍，能夠讓可分配的各項資金真正作用于時效工作的開展，提高財務管理工作的效率和行政事業單位的公共服務質量。

二、行政事業單位財務內控體系優化與風險防范對策

（一）強化工作人員的意識和素質

首先，相關管理部門要強化財務工作人員的內控意識和風險防范意識，杜絕相關人員的懶政思維，使其能積極參與到制度的不斷優化、問題的及時反映、解決方案的合理化制定之中，避免由于人員意識不到位所造成的財務管理問題[1]。

其次，要持續的對在崗工作人員進行業務培訓，讓其在財務活動管理、財務風險預判、財務風險監測等方面具備專業的素質和能力，并主動學習新知識新方法，提高自己的既有業務水平。同時，要利用政策優勢吸引具備現代化財務管理理念的專業人才，優先選拔有責任心、有風險意識、有專業財務能力和信息化財務使用水平的財務工作者，利用優秀人才的引進既激勵同崗其他人員，又帶動整體財務管理隊伍工作水平的提高。

（二）合理制定內控和風險防范目標

行政事業單位的負責人要協同財務部門負責人共同制定科學合理的內控和風險防范目標。其一，需要對單位工作各環節進行有效規范，如要合理控制單位的資金核算標準，要評價和分析單位內部正在實施和預計實施的項目，要將內部控制融入到事業單位各部門[2]。其二，要保證內控和風險防范數據的及時性、準確性，真實反映單位內部的工作活動、工作流程、工作成效和預期結果，用真實數據制定下一步的財務管理方案和風險應急預案。其三，要保證內控工作和風險防范工作依法依規，既可以利用科學的內控體系和目標約束行政事業單位的具體工作行為，防止財務造假和腐敗問題，又利用財務預算編制、預算執行、預算監管和人資考核體系的調整優化行政事業單位工作。

（三）完善內控管理體系和制度

行政事業單位還應當根據具體的工作重點、范圍和對象不斷完善內控管理的體系和相關管理制度，保證單位各部門之間可以協同促進內控對于單位發展風險的及時識別、科學評價、有效監管，能夠在信息互通的基礎之上保證財務工作的安全穩定[3]。另外，要通過一系列財務風險管理制度和內部控制制度等的制定引導和確保全體人員都參與到財務內控體系之中，能夠將各具體工作行為納入到監督管理的目標和范圍之中，能夠充分的將預算和決算、預算和執行結合在一起。對于積極響應單位內控管理制度的具體部門進行嘉獎，對于違反相關規定的人員嚴厲批評和通報，以提升工作人員的積極性和內控配合度。

（四）實現信息化風險防范

信息化時代使得財務管理工作日趨高效化、科學化，在行政事業單位的風險防范中也要將財務信息手段和技術融入其中，一方面實現大數據抓取之下涉及財務風險全信息的覆蓋，另一方面實現數據精準化篩查之下，根據預定財務目標反映的財務預期風險的直觀分類，方便財務相關人員進一步進行數據分析、匯總，以判斷風險的級別，實現對財務工作的快速管理和高效管理。

結束語

行政事業單位為公眾提供公益性和服務性工作，其財務問題也屬于政府政務公開及管理中的重點問題。對單位內部進行科學有效的財務控制和風險預判可以優化單位的資金使用體系，合理調配資源，更可以調動相關工作人員的工作積極性，以財務管理水平的提高帶動行政事業單位整體工作質量的提升，打造體質深化改革背景之下健康穩定發展、高效合理運行的行政事業單位工作環境。

參考文獻：

[1] 王芳. 行政事業單位財務內部控制問題與優化對策研究[J]. 首席財務官， 2021， 17（12）：2.

[2] 朱莉莉. 新形勢下行政事業單位財務內控管理的優化對策[J]. 行政事業資產與財務， 2021（19）：2.

[3] 姚素媛. 行政事業單位財務管理內部控制建設與風險防范策略探究[J]. 中國鄉鎮企業會計， 2020（11）：2.