中小企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)研究

呂建廣

摘要：在新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)形態(tài)下，中小型企業(yè)發(fā)展與壯大將引起人們更多的重視。中小企業(yè)的發(fā)展對(duì)維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的平衡，推動(dòng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的更加活躍有著重要性。在中國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，將通過創(chuàng)造大量的就業(yè)機(jī)會(huì)，帶動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)一步提升。伴隨著新經(jīng)濟(jì)形態(tài)的轉(zhuǎn)變，中小型企業(yè)發(fā)展又面臨著全新的機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)。在新的發(fā)展形勢(shì)下，必須做到配套措施，以確保企業(yè)的穩(wěn)健增長(zhǎng)。而在這過程中，內(nèi)部控制也就尤為重要。唯有搞好企業(yè)的內(nèi)部控制，才可為自身發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益良性增長(zhǎng)。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);內(nèi)部控制;體系建設(shè)

中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的生力軍，是擴(kuò)大就業(yè)、改善民生、促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的重要力量，在穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮著重要作用。中小企業(yè)已成為拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要力量。國(guó)家繼續(xù)支持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，深化新三板改革，設(shè)立北京證券交易所，打造服務(wù)創(chuàng)新型中小企業(yè)主陣地。由于市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)和自由貿(mào)易制度等的逐步蓬勃發(fā)展，國(guó)內(nèi)中小企業(yè)的發(fā)展形態(tài)也越來越豐富，其自身的經(jīng)濟(jì)社會(huì)蓬勃發(fā)展空間也越來越大。與此同時(shí)自身的某些問題也在日益表現(xiàn)出來，中小企業(yè)因?yàn)榕畈l(fā)展時(shí)期比較短，并且由于某些限制性原因的出現(xiàn)，其內(nèi)控方面也存在著一些問題，那么怎樣克服上述問題，進(jìn)一步增強(qiáng)有關(guān)人員對(duì)企業(yè)的管理力量，同時(shí)整合企業(yè)自身資源以及品牌優(yōu)勢(shì)，從而達(dá)到企業(yè)良性發(fā)展目標(biāo)，是眾多中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)所必須正視以及進(jìn)一步探討的問題。

一、中小企業(yè)內(nèi)部控制的含義

內(nèi)部控制是由企業(yè)，董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，建立和實(shí)施一套統(tǒng)一高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，有助于提升企業(yè)內(nèi)部控制水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)我國(guó)企業(yè)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息使用真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的順利實(shí)施。我國(guó)對(duì)于公司的規(guī)模設(shè)置是有明文規(guī)定的，一般來說作為熱力中小型企業(yè)，應(yīng)滿足下列要求：1000人以下或營(yíng)業(yè)收入4億元以下為中小微型企業(yè)。內(nèi)部控制系統(tǒng)指的是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)實(shí)行企業(yè)管理控制系統(tǒng)，從字面上來看，內(nèi)控體系指的是一種制度，從內(nèi)容上來看，內(nèi)控管理工作是指某個(gè)金融機(jī)構(gòu)利用自身內(nèi)部組織中的所有不同分工的部門，形成彼此約束、相互支持、彼此聯(lián)系的合作關(guān)系，并由此建立一套規(guī)范性的、規(guī)范的、全面的、嚴(yán)密的有序管理制度，對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部結(jié)構(gòu)大多數(shù)資料的完整性、數(shù)據(jù)安全提供強(qiáng)力的保障，這樣子既保證了企業(yè)信息的可靠性，也使金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)得以高效科學(xué)的協(xié)調(diào)與管理，進(jìn)而可以降低了負(fù)面影響效果的產(chǎn)生，因?yàn)槿绱瞬趴梢员Ｕ厦恳患医鹑跈C(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)目的的完成。不過，從當(dāng)前的我國(guó)內(nèi)部控制狀況來看，現(xiàn)代中小企業(yè)的內(nèi)部控制涵蓋的方面也越來越寬泛，把現(xiàn)代中小企業(yè)的內(nèi)部控制加以簡(jiǎn)單的概括，將會(huì)發(fā)展中小企業(yè)的內(nèi)部控制不但有財(cái)務(wù)管理方面，還牽涉到企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過程中的所有必經(jīng)環(huán)節(jié)，也就是說中小企業(yè)對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制系統(tǒng)的管理尤其是在增加投資價(jià)值和提升經(jīng)營(yíng)管理效率和增強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力等方面起著十分關(guān)鍵而又不容忽略的作用[1]。

二、實(shí)現(xiàn)對(duì)中小進(jìn)行內(nèi)部控制的重要性和必要性

由于我國(guó)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)上遇到的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，就有需要對(duì)如何完善內(nèi)部控制制度并采取改進(jìn)舉措減少?zèng)Q策失誤做好充分準(zhǔn)備，怎樣增強(qiáng)我國(guó)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)上的競(jìng)爭(zhēng)性，以及怎樣在保證產(chǎn)品質(zhì)量的同時(shí)使利潤(rùn)最大化促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大等，這都是中小企業(yè)當(dāng)前必須面對(duì)要解決的問題，不然很快就有可能會(huì)面對(duì)著被拋棄的極大危險(xiǎn)性。但是，就中國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展態(tài)勢(shì)而言，全國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)部控制方式仍處在一種不斷產(chǎn)生新的變革的初級(jí)階段，這就需要他們?cè)趹?yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和考慮企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，持續(xù)提供全新的、有針對(duì)性的、有效果的管理新思維，以及處理中小企業(yè)問題的新途徑。當(dāng)然，由于中小企業(yè)在發(fā)展中要遇到的問題不少，那么怎樣運(yùn)用好企業(yè)在各個(gè)方面所具備的資源優(yōu)勢(shì)，來合理地解決、克服困難也就成為了中小企業(yè)所需要考慮的重點(diǎn)，由于中小企業(yè)內(nèi)部控制管理體系建立的實(shí)際意義，這也就必然的引起了企業(yè)中小管理人員的高度重視，有必要牢牢的貫徹并加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制管理體系建立的指導(dǎo)態(tài)度，合理地建立一種好的內(nèi)部控制管理體系，才能真正合理、科學(xué)的提升中小企業(yè)的發(fā)展效益。如果中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)上存在了問題，將會(huì)造成大批的中小企業(yè)的破產(chǎn)，在這里面也昭示著中小企業(yè)由于內(nèi)部控制不善所帶來的致命危害，下文將進(jìn)行具體闡述。

（一）內(nèi)部控制的建立必須符合國(guó)家立法規(guī)定

目前，隨著中小企業(yè)發(fā)展壯大的速度過快，這也就自然地會(huì)產(chǎn)生出了很多的弊端，也有很多問題的產(chǎn)生或者一時(shí)無法化解，會(huì)間接或直接的影響市場(chǎng)上中小企業(yè)的發(fā)展前景，所以為更好地加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，國(guó)家的有關(guān)部門在短時(shí)間內(nèi)就出臺(tái)了很多的法規(guī)制度，比如《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等，都對(duì)中小企業(yè)及時(shí)建立自身內(nèi)部控制進(jìn)行規(guī)定，不但在保障中小企業(yè)資金的方面做出了規(guī)范，而且還規(guī)定中小企業(yè)也應(yīng)當(dāng)建立健全、系統(tǒng)的企業(yè)控制系統(tǒng)，以保證中小企業(yè)信息系統(tǒng)的真實(shí)感與準(zhǔn)確度。

（二）中小企業(yè)內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的選擇

目前建立包括更現(xiàn)代化發(fā)展的中小企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，對(duì)我們的法人代表治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)，以及相應(yīng)的措施將強(qiáng)對(duì)相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制得越來越合理與完善，也是我國(guó)中小企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的最基本的目標(biāo)。但是對(duì)于遭遇著諸多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展中國(guó)家，為了正真的做到長(zhǎng)久的平穩(wěn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并同時(shí)達(dá)到利潤(rùn)的合理最大化，必須建立起健全的、實(shí)效性最強(qiáng)的政府內(nèi)控管理體制，這做法無疑是對(duì)有效完成上述預(yù)期目標(biāo)的最佳保證。

（三）內(nèi)部控制是市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)管的基本要求

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)與科技的持續(xù)發(fā)展，在國(guó)家進(jìn)入世界貿(mào)易組織以后，市場(chǎng)就已經(jīng)大開門戶，與其它各國(guó)之間的貿(mào)易往來日益密切，但市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將更加激烈，違法行徑也是層出不窮。這就需要國(guó)內(nèi)的中小企業(yè)都應(yīng)該按照國(guó)內(nèi)外法規(guī)中的規(guī)范，構(gòu)建起一個(gè)適合于自己的內(nèi)部控制的系統(tǒng)。也因此，當(dāng)中小企業(yè)在國(guó)內(nèi)形成了健康、完善的內(nèi)部控制體系和規(guī)章后，不單單是對(duì)當(dāng)前的中小企業(yè)的迅速有效發(fā)展壯大有相當(dāng)大的促進(jìn)意義，而且還可以對(duì)將來中小企業(yè)迅速發(fā)展到海外的市場(chǎng)做好前提保障。B48DEDB0-EFB8-41B5-B6E2-27DDC842923C

（四）中小企業(yè)的內(nèi)部控制是現(xiàn)代化的需要

通過以上對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制體系的定義說明，可以明確中小企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)之所以建立正是為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部所有管理活動(dòng)的有序化和規(guī)范性的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)也在很大程度上減少了中小企業(yè)內(nèi)部和外部的所有可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，確保其資產(chǎn)完整性、財(cái)務(wù)的安全性都得以提高，從而進(jìn)行更加優(yōu)化的經(jīng)營(yíng)管理，提升中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效益。與此同時(shí)，在推進(jìn)中小企業(yè)內(nèi)部控制改革的過程中，通過完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度還可以更準(zhǔn)確、快捷的找到企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的不法行為，并加以適時(shí)有效地解決。

三、中小企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)中存在的問題

（一）內(nèi)部控制建設(shè)過程中環(huán)境問題

中小企業(yè)在開展內(nèi)部控制體系建設(shè)的過程中，必須對(duì)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行深刻認(rèn)識(shí)，并在此基礎(chǔ)上落實(shí)內(nèi)部管控系統(tǒng)的構(gòu)建。不過在這一過程中，由于中小企業(yè)內(nèi)部常常會(huì)遇到自身原因而造成的問題。中小企業(yè)的管理模式還沒有完善，其對(duì)內(nèi)經(jīng)營(yíng)狀況以及對(duì)外運(yùn)營(yíng)管理模式也還處于探索之中，在這些狀況下，中小企業(yè)往往對(duì)自身運(yùn)營(yíng)收益的增加存在著盲目的渴望，所以管理層很難開展完善內(nèi)部管控系統(tǒng)的建設(shè)，并且對(duì)相關(guān)的內(nèi)部監(jiān)管工作也缺乏相應(yīng)的管理人才加以配置。在企業(yè)進(jìn)行發(fā)展的過程中，中小企業(yè)內(nèi)部部門的職責(zé)并沒有明確，在這種情形下進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，對(duì)中小企業(yè)的優(yōu)秀員工們并沒有產(chǎn)生激勵(lì)效果，反而會(huì)影響到內(nèi)部職責(zé)的明確，嚴(yán)重情形下企業(yè)內(nèi)部人員之間會(huì)產(chǎn)生相互推諉責(zé)任的現(xiàn)象，從而影響到內(nèi)部的正常運(yùn)作[2]。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及預(yù)警體系問題

在開展企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的整個(gè)過程中，必須面對(duì)著來源于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷撞擊。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整個(gè)過程中，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生因素有很多，對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制也形成了一定的負(fù)面影響。在開展企業(yè)內(nèi)部管控系統(tǒng)的建設(shè)整個(gè)過程中，許多中小企業(yè)因?yàn)楸旧盹L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度的不足，對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)往往無法做到有效防范，而這進(jìn)一步造成了我們對(duì)于內(nèi)部管控系統(tǒng)建設(shè)的忽視。推進(jìn)內(nèi)部管控系統(tǒng)的建設(shè)工作過程中，難以形成有效的投資風(fēng)險(xiǎn)警示制度，以及企業(yè)的內(nèi)部控制措施等問題無法得到有效落實(shí)，使得企業(yè)各部門及其相關(guān)人員無法對(duì)內(nèi)部的正常運(yùn)營(yíng)開展有效地管理和引導(dǎo)。

（三）內(nèi)部信息溝通問題

中小企業(yè)通過實(shí)施對(duì)內(nèi)部信息管理系統(tǒng)的進(jìn)一步建設(shè)，其目的之一就是為進(jìn)行內(nèi)部信息的高效交流，并以此節(jié)省企業(yè)的時(shí)間成本，從而克服企業(yè)的內(nèi)部信息傳遞障礙，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。但是在發(fā)展這種過程中，中小企業(yè)由于內(nèi)部長(zhǎng)期以來信息溝通制度的不完善，無法做到對(duì)內(nèi)部信息的高效共享，這在一定程度上也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部信息安全風(fēng)險(xiǎn)。并且在企業(yè)進(jìn)行發(fā)展的過程中，由于中小企業(yè)內(nèi)部長(zhǎng)期缺少高效的溝通制度，內(nèi)部人員對(duì)企業(yè)信息無法進(jìn)行合理了解，因此在進(jìn)行內(nèi)部管控系統(tǒng)的建設(shè)過程匯總中無法進(jìn)行高效工作，這也限制了企業(yè)內(nèi)部?jī)?nèi)控系統(tǒng)的進(jìn)行建設(shè)，降低了內(nèi)部控制體系搭建的效率[3]。

（四）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制問題

中小企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)過程中，必須針對(duì)內(nèi)部出現(xiàn)的問題加以合理地處理，從而做好相應(yīng)優(yōu)化舉措的深入貫徹，在這個(gè)過程中，中小企業(yè)必須做好相應(yīng)監(jiān)管舉措的制定，從而確保企業(yè)的內(nèi)控舉措能較好的貫徹。不過在這基礎(chǔ)上，中小企業(yè)往往因?yàn)楸旧砉芾斫Y(jié)構(gòu)的單一性，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管控體系無法實(shí)現(xiàn)有效構(gòu)建。另外還有部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)在設(shè)立以后，仍然無法有效地對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施有效監(jiān)管，這也使得企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)構(gòu)無法發(fā)揮應(yīng)有的價(jià)值，不僅影響到了企業(yè)相關(guān)內(nèi)控措施的進(jìn)一步落實(shí)，也對(duì)企業(yè)的良性經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了妨礙。

四、完善中小企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的有關(guān)方法

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)

中小企業(yè)在開展內(nèi)控體系的建設(shè)過程中，應(yīng)當(dāng)針對(duì)實(shí)際的狀況去逐步落實(shí)，同時(shí)在開展建設(shè)項(xiàng)目的時(shí)候，中小企業(yè)也需要注重對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部缺陷做出適當(dāng)?shù)难a(bǔ)充，注意好對(duì)企業(yè)各個(gè)部門的權(quán)限以及責(zé)任的確定，防止出現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部拈輕怕重責(zé)任的現(xiàn)象產(chǎn)生。在這個(gè)流程中，中小企業(yè)需要對(duì)自身內(nèi)部各個(gè)部門之間的相互責(zé)任關(guān)系做出具體界定，并提出具體的激勵(lì)措施以及處罰辦法，責(zé)任落實(shí)到人，然后在企業(yè)開展內(nèi)部相關(guān)建設(shè)的流程中，中小企業(yè)的內(nèi)部控制人員注重于提供具體的鼓勵(lì)舉措，以提高企業(yè)員工對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)的積極性。在實(shí)施企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)的過程中，做好企業(yè)所有細(xì)節(jié)方面工作的是企業(yè)的基層人員，唯有把基層人員的工作積極性加以充分調(diào)動(dòng)，才可為企業(yè)創(chuàng)造良性的環(huán)境。中小企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)的過程中一個(gè)最主要的問題便是大多數(shù)的中小企業(yè)對(duì)利潤(rùn)的要求總是排在最前面，在這樣發(fā)展的氛圍和條件下，中小企業(yè)就很難把全部精力都投放到管理中去。所以管理者員工們必須重視好企業(yè)的內(nèi)部工作氣氛的培育，在注重企業(yè)績(jī)效管理的同時(shí)，也可以幫助企業(yè)員工提高對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重視程度，為內(nèi)部?jī)?nèi)控系統(tǒng)的建立創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。

（二）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及相關(guān)預(yù)警機(jī)制

中小企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控體系的建設(shè)終極目的是為了逐步增強(qiáng)實(shí)力，提高對(duì)未知危險(xiǎn)的抵抗能力，并且在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的過程中，可以提高企業(yè)的總體績(jī)效，增強(qiáng)企業(yè)的效益。但銀行由于其自身規(guī)模和資本結(jié)構(gòu)等問題，必須針對(duì)具體的經(jīng)濟(jì)情況做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和相應(yīng)預(yù)警制度的設(shè)置。在進(jìn)行有關(guān)制度的建設(shè)過程中，中小企業(yè)需要重視在現(xiàn)有的企業(yè)文化氛圍基礎(chǔ)上，提高管理者以及人員對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，提高經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理和市場(chǎng)防范制度建設(shè)的重視程度。在這個(gè)流程中，中小企業(yè)可利用專門的人員完成共振，并且引入現(xiàn)代化的信息管理網(wǎng)絡(luò)，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)各個(gè)部門間的交流，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)信息的資源共享，提高對(duì)企業(yè)狀況的了解，以便更好針對(duì)企業(yè)實(shí)際狀況開展相應(yīng)管控體系建立。在開展風(fēng)險(xiǎn)警示機(jī)制建立的過程中，企業(yè)的管理層及其有關(guān)人員，必須重視對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的構(gòu)建，而不是只注重于眼前的短期效益。在做好有關(guān)工作的基礎(chǔ)建設(shè)過程中，立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，采取更科學(xué)的方法做好相關(guān)的企業(yè)決策，唯有如此，中小企業(yè)才可以在處理好當(dāng)下風(fēng)險(xiǎn)問題的前提下，進(jìn)行更為長(zhǎng)久的發(fā)展。同時(shí)在實(shí)施有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)警示制度建設(shè)的過程中，中小企業(yè)可適時(shí)通過管理結(jié)構(gòu)調(diào)整的方法，有利于策層更為合理地管控[4]。B48DEDB0-EFB8-41B5-B6E2-27DDC842923C

（三）改善信息溝通機(jī)制

中小企業(yè)管理層要重視好對(duì)內(nèi)部溝通機(jī)制的逐步建立，同時(shí)增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部對(duì)外部消息的接收和管理反饋能力。在進(jìn)行內(nèi)部溝通機(jī)制的逐步建設(shè)過程中，企業(yè)也有必要強(qiáng)化管理層各個(gè)人員間的信息交流，增進(jìn)企業(yè)內(nèi)部不同部門間的溝通以及信息共享，從而增加企業(yè)的內(nèi)部消息交換頻率，也唯有如此，企業(yè)的管理層才可以在了解企業(yè)信息的基礎(chǔ)上，作出更加科學(xué)的策略。另外，在企業(yè)內(nèi)部信息通暢的環(huán)境下，中小企業(yè)財(cái)政部門才可以按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和企業(yè)的實(shí)際狀況編制科學(xué)合理地資金規(guī)劃，全面推動(dòng)企業(yè)的有效管理。在進(jìn)行大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的建立過程中，企業(yè)可以采取引入信息化管理平臺(tái)的方法，以增加企業(yè)對(duì)數(shù)據(jù)的互動(dòng)共享，同時(shí)開辟更高效的信息途徑，以提高企業(yè)對(duì)市場(chǎng)變化趨勢(shì)的了解。同時(shí)在這個(gè)流程中，企業(yè)要注意好對(duì)于數(shù)據(jù)安全的管控，避免企業(yè)信息系統(tǒng)的外泄。

（四）完善企業(yè)監(jiān)督管理工作

中小企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部管控系統(tǒng)的建立過程中，也必須重視并做好對(duì)于內(nèi)容的監(jiān)管工作，只有確保企業(yè)對(duì)內(nèi)控制的整個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行了有效地監(jiān)管，企業(yè)內(nèi)部才可以進(jìn)行合理的內(nèi)控系統(tǒng)的建設(shè)工作。在這個(gè)過程中，中小企業(yè)還可以設(shè)置專業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管部門，并且強(qiáng)化好對(duì)相關(guān)內(nèi)部監(jiān)管人才以及自身力量的培訓(xùn)，在必要的情形下還可以引入國(guó)外先進(jìn)人才，從而促進(jìn)內(nèi)部管控系統(tǒng)的合理建設(shè)。同時(shí)在這個(gè)過程中，企業(yè)有關(guān)人員也要注重強(qiáng)化對(duì)企業(yè)管理人員的能力培訓(xùn)，以實(shí)現(xiàn)好對(duì)企業(yè)的監(jiān)管責(zé)任。而針對(duì)相應(yīng)的監(jiān)管人員，企業(yè)有關(guān)工作者也必須建立好相關(guān)的制度，以確保相關(guān)人員能夠及時(shí)履行好自身工作職能[5]。

五、結(jié)束語

綜上所述，由于一種有效的內(nèi)部管控制度對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)上的有效運(yùn)作起了功無可沒的重要作用，所以管理者必須為此重視，并同時(shí)從各主要方面著手，為進(jìn)行內(nèi)控制度提供優(yōu)越的環(huán)境，以便促進(jìn)可繼續(xù)蓬勃發(fā)展之路。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，加強(qiáng)內(nèi)部控制能夠規(guī)范社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，確保國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、持續(xù)、健康的發(fā)展。對(duì)此，現(xiàn)階段研究中國(guó)中小企業(yè)內(nèi)控制度的建立有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)：

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