資金管理在制造企業中的應用

俞小鳳

摘要：資金是企業的“血液”。在激烈的市場競爭環境中，企業是市場中角逐的主體，若缺少資金，企業就會陷入財務危機;若投資失誤，不但達不到預期，甚至會給企業帶來更大的危機。所以加強企業的資金管理十分重要，同時也是企業創新改革中的一項重要內容，只有合理地管理企業資金，才能使企業更加高效地利用經濟資源，促進企業更好的發展。本文分析了我國企業發展過程中存在的資金管理問題，并給出了相應的對策建議，如果不改進，這些問題會限制企業的發展與進步。

關鍵詞：制造企業;資金管理;財務管理

伴隨著近幾年來我國市場經濟的不斷發展，市場競爭也日趨激烈，企業的資金流動速度以及資金周轉率對企業生存及核心競爭力的影響也越來越顯著。這對我國制造企業資金管理提出了更高的要求。這使得企業不得不去尋找更加理想、更加高效的資金管理模式，從而大幅度提升企業資金的使用效率，精細化掌控企業資金的流向，有效促進企業資金的回籠能力，進而大幅度降低企業的財務風險以及經營風險。

資金是企業進行生產和經營活動最關鍵的要素，它在企業的生產經營活動中無處不在，資金管理存在于企業整個生產經營活動中，發揮著非常重要的作用。從市場經濟體制來看，企業的資金就像人體的血液一樣，不停地流動，企業的資金周轉、循環是否有序，是企業得以生存和發展的最根本條件，管理者只有抓住資金這個核心，采取有效的管理手段和控制措施，使得資金能夠有效流通，才能提高運營效益，提升企業價值。從資金循環的過程看，是由籌集到投放、到回收、再到分配，不斷地進行著循環運動，資金在不斷循環中增值。而企業的資本應該保持在一個合理水平，持有過多資金會導致機會成本上升，造成資金的浪費;如果資金過少，則有可能削弱企業的運營能力，帶來財務風險，給企業帶來負面影響。

一、制造企業加強資金管理的意義

資金管理是企業財務管理的核心內容，資金管理涉及企業運行的方方面面，如企業采購、生產、銷售等都最終涉及資金管理。企業加強資金控制管理，一方面可以提高資金使用效率和效益，有效地使用資金，提高資金周轉率，為企業的發展保駕護航;另一方面可以保障企業資金安全，嚴格執行資金審批流程，審核資金的合理支出，有效的掌握資金的流向，及時發現有風險的資金支出，有效地規避風險。資金管理是財務管理的集中表現，具有十分重要的意義，因此管理者需要對資金有一個合理的規劃，并加強管理。

二、制造企業資金管理中存在的問題

制造業在多年的發展過程中，涌現出了很多優秀的企業，這些企業在激烈的市場競爭中生存下來并不斷的發展壯大，不僅在國內有著很好的聲譽，甚至越來越多的參與國際市場的競爭，開始跨國經營的道路。這與這些制造企業不斷創新、不斷提升、改進自己的資金管理水平是分不開的。同時，也有很多企業因為經營管理不善而退出了市場，導致管理不善的因素當中，有不少是因為資金管理不到位，使企業的資金運轉出現了嚴重的問題。近年來，制造企業的市場環境發生了很大變化，資金管理工作也受到很大的影響。雖然企業的管理者在盡快使企業適應這樣巨大的變化，但經常會忽視資金管理工作也是要不斷變化、改進的。不但企業的老板忽視，企業中的其他管理者更沒有這樣的意識。認為產品等創新是理所當然的，而財務部門管理資金的方法往往是一成不變的。缺少對資金管理的了解進而溝通不暢，這就出現了企業的短板，制約了制造企業的發展。當然，財務人員對資金的管理沒有跟上企業發展步伐也是有一定責任的，習慣于按照領導指示處理企業的資金管理工作，沒有發揮出應有的對資金的核算、監督以及管理職責。

（一）缺乏資金管理意識

雖然絕大多數企業管理者都非常重視企業資金的管理，但是往往缺乏資金時間價值觀念，在資金的使用上缺乏詳細規劃，資金的籌集、使用、分配上缺少科學性，給企業的運營帶來不少風險。有時又過度使用債務資金，負債率很高，使企業陷入高負債經營的惡性循環之中。就目前而言，我國一部分制造企業缺乏對所需資金提前進行規劃及評估的意識，從而使得整個企業資金略顯緊缺，整體資金的使用率相對較低。首先，我國部分制造企業存在盲目投資的情況，這種行為使得企業資金陷入困境。其次，還有部分制造企業過度投入，企業規模擴張過度，同時也沒有提前評估其投資整個項目，從而使得企業陷入資金短缺的泥潭，影響企業的正常運營。除此之外還存在部分企業片面的追求資金流動，使得企業成本上漲、資金積壓。

（二）會計信息失真，難以為企業管理決策提供有效的依據

信息時代，企業資金信息的準確性、及時性對企業有著重大影響。但是，我國有很多企業的資金信息卻不透明、不對稱，致使企業的高層決策者獲取的財務信息不準確、不及時，獲取的信息不真實，從而導致企業經營者作出錯誤的判斷，限制企業發展。

（三）資金監控不力，缺乏事前、事中、事后監督控制

企業資金的流向與控制脫節，體外循環嚴重，事前缺乏控制，事中監督滯后，事后控制走過場，整個資金管理過程缺乏有效的考核評價辦法。企業成員之間不按規定借款，存在亂擔保、亂投資、亂開支等現象，導致資金管理混亂、資金流失嚴重。由于缺乏信息反饋制度，缺乏有效的處理措施，在應對市場的變化時，缺乏變通能力，導致資金管理混亂，影響企業的發展。傳統的企業資金管理只重視企業資金的事前預算及事后資金核算的環節，缺乏對企業資金使用過程的有效監管。

雖然大多數企業也建立了自己的資金內控體系，但是由于受傳統思維的影響，忽略了對資金使用過程的管理，從而使得整個資金管理體系疏于執行，增大了資金使用環節的隨意性和員工個人的主觀性。此外，由于制造企業整體規模較大，各個監管環節也存在著或多或少的缺陷。比如由于未建立或執行其企業自身的內控機制，使得絕大多數內控工作流于形式，集團公司無法準確的了解和掌控子公司的資金使用情況。更有甚者高層管理人員缺乏資金管理意識，將財務管理以及資金管理片面的理解為財務部門的工作，從而導致其企業資金管理混亂，最終影響整個企業的運轉。

（四）資金管理人員專業水平較低，缺乏資金營運的部門

很多企業的管理人員普遍存在著整體素質不高、對財務管理了解甚少、不清楚貨幣資金管理的重要性等問題。尤其是中小企業，企業所有者總覺得錢是自己賺回來的，怎么用都是自己的事，與國家的財經法律法規無關。因此，他們在對資金籌集、使用和分配上就缺少了科學性與合理性。就我國制造企業資金管理的現狀來看，缺乏專職的、專業的營運資金管理機構是當前我國制造企業營運資金管理整體呈現出效率低下現象的主要原因。

同時，由于我國上市企業資金管理起步較國外發達國家晚，缺乏相關營運資金管理專業人才的儲備，這也在很大程度上決定了企業運營資金使用過程中，缺乏科學有效的運營建議，從而無法保障制造企業投資的準確性和合理性。甚至導致盲目投資的現象，使得投資失敗的風險顯著增大，影響企業資金流轉，給企業帶來了更大的資金風險，甚至最終導致企業破產。

三、加強制造企業資金管理的對策措施

（一）建立現代企業資金管理機制

1.完善對現金流的預算管理體系

首先，對于現金流的管理必須建立在對收入和支出兩個方面管理的基礎上，發揮出資金預算在企業資金管理中的作用和優勢。在嚴控上市企業成本預算管理的同時，還要注重收入預算以及利潤預算工作的科學性與合理性。其次，依據責任主體的真實情況制定相對應的年度現金流量的額度，分析其年度資金總額與年度生產計劃預算的聯系，從而分解制定月度現金流量額度，通過這種由總而分的方式，確保預算編制工作的準確性和合理性。再者，預算編制要具備全面性和完整性的特點，預算工作不僅僅包含經營方面的，同時還必須覆蓋資本方面以及財務方面的預算。最后，必須高度重視現金流量方面的預算管理，落實預算的執行。對于規模巨大的上市企業只有實時的、動態的進行監管，才能全面而準確的掌握企業的整體財務狀況，保障整個企業健康而持續的發展。

2.完善制度，強化并落實各種內控制度的執行

上市企業要想實現可持續的發展必須建立適合自己的資金管理制度與體系，并不斷根據企業的現狀和市場環境進行優化和調整，并且建立一整套監督、考核、稽查體系推進這些制度的執行和落實，最終實現對上市企業的各個環節、各個階段的資金收支的有效監管。上市企業的資金管理必須從預算開始，全面實施科學的定額考核，從而推動現金流向動態監管工作的順利開展，與此同時對各種成本的支出可以采取量化管理的模式。在上市企業資金管理的過程中，為了確保企業正常運轉，務必遵循輕重緩急的原則，優先滿足對于企業生產經營活動影響較大的生產經營資金，以適度及節約的原則對非生產經營資金進行管理，從而最大程度的節省成本，有效提升企業的核心競爭力。

3.建立企業資金集中管理模式，實施專業化、精細化資金管理

就目前我國制造企業資金管理的現狀而言，成立專業化的財務公司是解決當前我國大部分企業資金管理困境的重要選擇。一方面，專業財務公司在資金管理信息系統方面以及網絡化、平臺化資金管控方面具有許多不可忽視的優勢，這使得財務公司對于制造企業的資金籌措、收支管理等環節能夠有效的實施全過程、動態的、有效的監管。與此同時，成立財務公司的制造企業能夠采用集約化的資金管理模式，采取多樣化的方式對下屬單位實施貸款業務管理，或選擇融資租賃管理的模式。

（二）建立資金信息管理系統，提升資金管理效率

建立資金管理信息化系統，降低資金風險，降低財務成本，通過資金計劃的軟件化管理，培養和提高各成員單位的資金管理能力，在原有計劃被動統計的基礎上，將計劃納入線上進行管理。要求成員單位按月、按周編制計劃，并以企業自己編制的計劃作為用款依據。通過軟件設置進行固化，保證嚴格執行，從而逐步培養和提高各企業的資金預測和資金掌控能力，解決以前資金計劃不準確、計劃與實際嚴重脫離的問題。通過對資金計劃、執行情況和資金信息的實時掌握，實現對資金管理事前計劃、事中監督、事后分析的全過程管理，提高資金支付的計劃性、資金使用的可預見性，提升管理效率。通過軟件系統建立自動化稽核體系，節約人力成本，提高企業財務和資金核查能力，使得資金管理規范化、流程化。實時監控在途資金，可控風險，確保企業營業收入及時、準確，提升企業財務管理水平，控制資金風險。營收資金有大數據的支持，直觀展現營收數據和風險數據，預警運營風險。

（三）規劃科學合理的資本結構，降低企業財務隱患

企業在籌集資金時，不應該僅僅從負債籌資的角度去考慮如何降低企業成本，而是要從企業現在的債務資金以及權益資金的綜合評定的角度出發。因為如果企業將重心放置于負債籌資上，那么經過長期負債的積累，企業面臨的債務限制將不斷加大。因此，企業應該按照狀態最佳的資本結構，計算較低的資金成本，來確定負債比例，降低企業的財務風險。除此之外，在確定企業籌資規模上，企業采取的措施對企業的財務狀況影響也很大。如果企業沒做好規劃，就會導致籌集資金過度，造成資金浪費。如果籌集資金不足，又會使得企業資金不能滿足日常運作需要。因此，企業在資金籌資上要從保持企業供需平衡的角度出發。

開拓業務，謀求更大的利益，企業必須強化企業融資的能力。在企業資金籌措方面，關鍵是資金需求量的預測和籌資方式的選擇。其中資金需求量預測的方式有多種，其中銷售百分比法則是采用較為普遍的預測方法，所以企業需要結合自身的發展情況，對各種方法的適用條件進行全面的考慮，來選定最適應本企業的測算方法。企業籌措資金的方式主要有外部融資和內部融資，所以企業可以選用多種資金籌集渠道，既可以直接吸收投資，也可以利用企業內部的閑散資金。因此，企業就要優化資金籌措結構，在兼顧資金來源屬性的基礎上，保持良好的信譽，對資金需求量進行科學的預測，并科學的估算籌資風險，選擇適合企業發展的籌資方式。

企業對于盈余分配需要平衡好企業、債權人、投資者、員工等方面的利益關系，確保投資者利益和盈余的比例科學合理。因此，企業就要優化盈余分配結構，在確保投資者利潤分配的基礎上，留有一定的備用資金，用來應對資金運營風險和滿足擴大生產的需要，為企業的長遠發展考慮。

（四）落實人員培訓戰略，提升人員專業能力

員工是企業經營活動主體的重要組成部分，資金崗位從業人員的專業水平與道德素質的高低，是決定企業資金安全與合理利用的關鍵因素。但目前我國制造企業普遍存在著相關財會人員整體素質不高，業務技術水平低下的現象，這就要求企業的管理者在聘用人員時嚴格把關。企業資金的優化管理離不開員工職業道德素養和專業能力的提升。因此，企業要通過各種方式提升員工的專業能力與職業道德水平，從而提升企業資金管理的質量。比如，制定培訓計劃，業務培訓是提高財會人員業務能力和工作水平的有效途徑，我們可以擴大培訓范圍，加大培訓力度，提高培訓層次，開展多種形式的業務培訓，開拓視野，提高工作人員的業務水平和能力。

四、結束語

資金管理不僅僅是企業財務管理的組成部分，甚至是整個財務管理的核心所在，因此我國制造企業必須重視內部財務管理工作的完善以及優化，提升企業的資金管理能力。制造企業可以優化和探索新的高效的資金管理模式，制定適合本企業的具有自己特色的資金管理體系，從而對其自身的內部資金實現科學而高效的管理，引導資金流向能夠為企業創造更多價值或者對企業具有重要意義的項目，最終實現資金的合理分配及企業健康而持續的發展。

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