企業財務內部控制風險及防范措施

王長寧

摘 要：最近幾年，市場經濟呈現出了繁榮發展的態勢，市場環境的動態變化對于企業而言既是機遇也是挑戰，企業想要更好的適應時代發展要求，需要切實做好內部控制和風險管控工作，提升自身的核心競爭力。本文結合內部控制和財務風險的概念，分析了內部控制在解決財務風險方面的作用，并就企業財務內部控制風險的誘發因素和防范措施進行了討論，以供參考。

關鍵詞：企業;財務;內部控制;風險;防范措施

當前，我國正處于全面深化改革的關鍵時期，市場競爭變得越發激烈，企業想要在如此激烈的競爭環境中贏得主動，需要切實做好財務內部控制工作，加強對于各類風險的防范和應對，以此來實現自身綜合競爭力的提高，在市場中占據優勢地位，實現長遠健康發展。有效的財務內部控制能夠實現對于財務風險的有效防范，將風險控制在企業能夠接受的范圍內，提高企業的經濟效益。

一、相關概念

（一）財務內部控制

對于現代企業而言，內部控制的重要性不言而喻，在內部控制中包含了很多要素，如內控環境、內控活動、風險評估、內控監督等，有效的內部控制可以幫助企業提高自身的管理水平，實現經營發展戰略目標。財務內部控制屬于一種過程性活動，要求企業高層管理的參與，其會對企業全體員工產生影響。在實踐中，財務內部控制屬于一個動態發展的過程，需要在發展中進行持續創新，帶動企業經營管理的改善。企業內部各級管理人員需要借助財務內部控制，來共同參與到企業管理中，將各機構各部門的職能切實發揮出來，保證企業管理的效果。

（二）財務風險

財務風險指現代企業在實施生產經營管理活動的過程中，存在于資金流動環節中的風險和隱患，其會給企業帶來相應的損失，嚴重時甚至可能導致企業破產。對財務風險產生的原因進行分析，一般都是因為企業本身缺乏合理的經營管理方法，受錯誤決策的影響，企業資金的投入和使用無法達到預期，難以對融資環節的本金和利息進行償還。財務風險防范主要是從企業財務風險的特點以及發生規律出發，借助科學合理的措施和方法，盡可能降低財務風險發生的概率，將財務風險的危害控制在企業能夠接受的范圍內。

二、企業財務內部控制在財務風險管理中的作用

財務內部控制環境會對企業整體戰略目標的實現產生不容忽視的影響，也會影響企業業務活動的順利實施，財務內部控制的核心目標，是對企業內部經營活動進行優化，在實現企業資源整合以及優化配置的基礎上，提升管控效果，保證各方面數據信息的真實性和完整性，構建起完善的監督管理機制，提升內部管理的效果。財務內部控制制度是企業內部管理的一個重要組成部分，可以在企業本身管控的范圍內開展管理工作，最大限度地降低企業風險，提高企業的經營效果。新的發展環境下，企業如果想要適應現代社會發展的要求，需要提升內部控制的實施效果，財務內部控制中具備的很多防控措施了可以降低風險給企業造成的損失，實現企業的穩定健康發展。

財務內部控制可以說是解決風險問題的一種最佳手段，從企業決策者的角度，應該樹立起大局觀念，明確如何培養員工、如何進行人員分配以及如何做好企業運營等問題。而企業員工則需要具備良好的學習能力和責任意識，切實做好本職工作，促進工作效率的提高，以此來規避財務風險問題。從廣義層面對財務風險進行分析，其具有不可控性和不確定性，這也使得風險防控成為了企業發展中的“必修課”。想要做好財務風險防控，財務內部控制是最佳手段，通過完善企業體系，培養核心人才的方式，企業可以改變自身的運營模式，推動財務問題的精細化和準確化，真正做到未知風險可控、已知風險可處理，實現收支平衡。

三、企業財務內部控制風險的誘發因素

（一）思想認識不到位

財務內部控制的實施需要企業管理層和工作人員在思想認識上充分重視起來，在認識到財務內部控制風險管理家盒子的情況下，才能把握財務內部控制的核心，推動相關措施的貫徹落實。但是在實踐中，不少企業都缺乏對財務內部控制風險的有效認知，導致財務內部控制工作缺乏預見性，相關規劃的效果不理想。財務內部控制部門與財務部門是企業管理的核心部門，而部門工作人員很多都沒有能夠形成對于財務內部控制風險的有效認知，在觀念片面的情況下，財務內部控制風險管理的效果無法充分發揮出來。

（二）內控體系不完善

市場經濟環境下，很多企業在實施財務內部控制時，一般都要求設置完善的財務內部控制體系和規范的財務內部控制流程，在缺乏完善內控體系的情況下，財務內部控制風險可能頻繁發生。當前，不少企業在經營中都會遇到相應的財務內部控制風險問題，而從其內控體系的建設情況分析，在欠缺有效財務內控措施的情況下，企業可能面臨相應的經營風險。不完善的財務內部控制體系在一定程度上體現出了企業對于財務內部控制不夠重視，相應的內控體系建設被忽視，企業在運營中一味關注表面控制，沒有能夠延伸到外部風險控制領域，企業的全面發展受到了很大影響。

（三）監管機制不合理

企業在實施經營管理活動的過程中，財務內部控制需要貫穿經營管理的全過程，而部分企業在采用股份制的情況下，存在著財務內部控制監管機制獨立性欠缺的問題，監督管理工作容易受到企業管理層主觀意識的影響，變得形同虛設。很多企業在監管中采用的都是事后監督，而且監督行為同樣欠缺獨立性，監督管理人員無法獨立完成監管任務，財務內部控制的完整性和有效性受到了很大影響。

（四）信息溝通不順暢

信息化時代背景下，企業想要實現自身的穩定可靠運營，需要保證信息溝通的流暢性，構建起完善的信息系統，實現部門之間、崗位之間信息的高效傳遞，推動員工工作職責的貫徹落實。信息的交流能夠為企業管理提供便利，而如果企業沒有建立起完善的信息系統，缺乏有效的信息溝通，則財務內部控制工作必然會受到影響，阻礙企業溝通機制的運行，最終的結果就是財務內部控制能力下降，風險發生的幾率提高。

（五）內控環境不健全

部分企業在實施財務內部控制風險管理的過程中，管理層本身缺乏足夠的重視，沒有在企業中做好財務內部控制環境的營造，導致企業員工在工作中不了解、不重視財務內部控制風險管理，導致很多關鍵的內容控制措施僅僅停留在表面，沒有能夠將自身應有的作用和價值充分發揮出來。

四、企業財務內部控制風險的防范措施

（一）增強觀念認識

企業在實施財務內部控制的過程中，應該增強觀念認識，要求管理人員能夠將自身的帶頭作用和引導作用充分發揮出來，對傳統的工作態度和工作模式進行改變。從推動財務內部控制工作全面貫徹落實的角度，需要切實做好財務內部控制風險防控工作，提高企業全體員工的思想覺悟。企業管理層應該在企業內部設置專門的財務內部控制風險管理機構，明確相關責任人的責任，對財務內部控制風險管理的重要性進行宣傳，深化溝通和交流，打破傳統觀念認識的束縛，以此來提升財務內部控制風險防范的效果。例如，可以在企業中對財務內部控制風險的具體表現進行宣傳，使得工作人員能夠準確識別風險，增強自身對于風險的認識，自覺規避風險。

（二）完善內控體系

企業應該建立起完善的財務內部控制風險管理體系，依照國家相關法律法規的要求，從整體角度加強企業管理。結合當前企業內控體系以及風險管理體系的發展情況，企業需要推動財務內部控制體系的逐步優化和完善，確保崗位職責的貫徹落實，在各崗位之間形成相互影響、相互制約的關系，將財務內部控制體系的作用和價值充分發揮出來。同時，在對財務內部控制風險管理體系進行完善的過程中，應該做到統籌兼顧，對組織機構進行優化，規范工作流程的同時，提高財務內部控制工作的執行力度。從實現企業長遠發展的角度，在實施經營管理活動的過程中，應該確保風險管理制度的貫徹落實，一旦遇到新情況或者新變化，必須能夠及時做出調整，使得企業能夠始終適應市場的發展變化。

（三）優化監督機制

在實踐過程中，監督管理部門應該嚴格依照相關法律法規的要求，做好對于財務內部控制的監管工作，推動監管部門職責的有效落實，將財務內部控制所具備的積極作用發揮出來，實現對于風險的有效規避，將企業運營成本降到最低，實現收益的最大化。監督工作想要順利實施，需要對現有的監督管理方式進行優化，提升內部監督管理部門的獨立性，在保障監督職權的基礎上，推動地方政策法規的落實。例如，可以構建起相應的風險預警機制，這樣一方面可以實現對于企業財務風險的有效控制，另一方面也可以促進企業經濟效益的提高。企業在實施財務管理的過程中，應該堅持科學發展觀，對自身存在的薄弱環節進行深入分析，提升風險應急處理能力，降低財務風險發生的概率。與此同時，結合財務風險處理方案，企業能夠切實增強自身的風險處理能力，盡可能降低財務風險帶來的沖擊，實現可持續發展。

（四）改善信息傳遞

新的發展環境下，企業需要切實做好信息化建設工作，以更好地適應信息化時代的發展要求。當前，部分企業將ERP系統引入到了財務管理工作中，在保證工作效率的同時，促進了工作質量和工作水平的提高，而先進的信息技術也能夠帶動企業內部競爭力的提高。想要在實踐中切實提高財務內部控制風險管理水平，需要企業積極引入信息技術手段，建立起相應的風險評測系統，借助完善的風險評測系統，推動信息化發展，對風險管理的內容進行拓展，保證信息的及時性、準確性和有效性。不僅如此，風險評測系統還可以對相關工作人員工作崗位的內容及權限進行明確，促進風險管理質量的提高，以此來實現企業財務內部控制的全面發展。例如，可以構建部門工作群，疏通信息傳遞渠道，確保信息可以通過工作群實現有效傳遞，實現信息的高度共享。

（五）營造內控環境

一方面，企業應該搭建起科學的組織架構，以更好地適應市場發展環境的變化，承接一些高水平的項目，不斷提高自身的市場競爭力，在這個過程中，應該加強財務預算工作，維持好監事會的獨立性，確保其在實施監督管理時不會受到管理層和股東的干擾;另一方面，應該做好部門之間的權責分配，避免出現內部審計和監督部門權責劃分不清晰的問題，避免其在運營中出現彼此干擾的情況。另外，應該做到企業與員工在財務方面的獨立性，股東不能在企業中擔任重要職務。例如，可以在企業內張貼宣傳標語，定期組織培訓教育，使得員工都能夠認識到風險防控的重要性，以此來營造出良好的企業內部環境，為風險防控提供支持。

（六）優化風險評價

風險防范意識是確保財務內部控制風險防范工作順利實施的關鍵，企業需要在相關體系規范的基礎上，建立起符合自身業務發展需求的風險防控評價體系，加大財務內部控制力度。借助有效的運行維護機制，企業能夠針對自身的財務內部控制流程進行優化，推動長效機制的落實和發展。另外，企業應該強調統籌發展，切實做好基礎設施建設工作，對照內部審計的具體內容，對財務內部控制評價和專項業務檢查的內容進行分析，對于發現的紕漏應該從企業發展內部需求的角度，采取具有針對性的措施進行解決。在對財務風險防范工作進行評價的過程中，需要將可能存在的各種影響因素考慮在內，提升最終的財務風險防范成效。

五、結語

總而言之，新的發展環境下，企業面臨著新的形勢，需要切實做好對于財務內部控制風險的防范工作，實現自身風險管理水平的提高。企業管理層應該對照市場發展需求，對自身在財務內部控制風險管理中存在的不足進行分析，制定出切實可行的風險防范方案，提高風險管理的信息化水平，做好財務內部控制風險管理體系的建設和完善，推動企業整體效益的最大化，以更好地適應時代發展的要求。

參考文獻：

[1]劉德智.內部控制視角下企業財務風險防范策略[J].納稅，2021，（32）：103-104.

[2]劉亞麗.企業財務管理內部控制建設與風險防范[J].納稅，2021，（31）：130-131.

[3]劉陽.企業內部控制與財務風險防范措施[J].財經界，2021，（25）：127-128.

[4]劉路.論財務風險防范視角下的企業內部控制[J].財經界，2021，（23）：149-150.

[5]劉小玲.內部控制措施對企業財務風險防范的促進作用[J].財會學習，2021，（19）：191-193.

[6]高勇.淺析企業財務管理內部控制建設與風險防范[J].財經界，2021，（17）：100-101.

[7]安海霞.關于內部控制視角下企業財務風險防范策略的探討[J].農村經濟與科技，2021，（06）：111-112.

[8]覃海青.淺析企業財務管理內部控制建設及其風險防范[J].中國集體經濟，2021，（01）：151-152.

[9]崔曉菊.完善內部控制制度，提高企業財務風險防范[J].今日財富，2020，（15）：166-167.

[10]張冬鶴.企業財務管理內部控制建設與風險防范[J].財會學習，2020，（11）：288，290.