企業內部控制與財務風險防范措施

易梅

摘? 要：我國近年來社會經濟快速發展，企業提高了對管理的重視，結合內部控制重點，調整自身經營策略，針對經營中存在的管理漏洞不斷完善內部控制水平。本文以財務風險為導向，闡述了內部控制相關理論基礎，針對當前發展現狀，制定完善的企業內部控制制度，促進企業內部各部門發揮應有效能，挖潛增效，助力企業戰略發展目標實現。

關鍵詞：內部控制;財務風險;問題及措施

1研究背景

企業為了提高核心競爭力，應在生產經營過程中提高對企業財務風險的有效控制。針對企業發展狀況，部分企業管理者缺乏對內部控制的重視，不相容職務不能分離，日常生產經營資金去向不明，易發生資產流失、營私舞弊等各類風險，這類財務風險不斷侵蝕企業資產，為了科學把控內部控制與財務風險之間關系，保障企業資產保值增值，應制定完善的管控措施，促進企業可持續發展。

2企業內部控制與財務風險存在的問題

2.1內部控制環境不夠健全

企業內部控制的目標是發揮企業價值最大化，幫助企業規避各類財務風險，針對當前運營過程中存在的問題提出妥善的解決措施。企業實施內部控制應建立好良好的內部控制環境，企業管理者應重視風險管控力度，推動企業戰略發展目標的實現。由于部分企業在開展內部控制過程中，決策層及員工缺乏對內部控制的重視，導致內部控制體系不健全，各項工作流程缺乏明確管理規定，各崗位員工開展業務沒有標準和依據，影響企業內部控制的發揮。目前，企業缺乏財務風險識別能力，企業面臨財務風險時，無法在第一時間采取規避措施，最大化減少風險損失，導致企業失去市場主導權。其次，企業各部門對市場風險缺乏敏感性，在企業開展內部控制過程中，各崗位員不能將市場風險及時反饋，內部控制效率低下，制約了內部控制各環節實施，導致內部控制流域形式，未能發揮實效。例如，企業在經營過程中，應付賬款超出了企業償債能力，短期借款與長期借款比例不平衡，盲目的業務擴張，加劇了企業的財務風險，因此，企業在大額舉債經營的前提下，會背負較大的利息成本，一旦運營出現問題會出現資金鏈斷裂。因此，企業應結合生產實際，按需求借貸，科學擴張業務范圍，避免資不抵債，陷入財務風險。

2.2內部控制風險評估不足

隨著近年來信息化技術向企業深入滲透，給各領域帶來機遇同時帶來了一定挑戰。由于當前信息來源渠道較多，如果企業不能對潛在風險有效識別，會面臨更多不確定風險。但目前企業內部控制的沒有建立完善的內部控制體系及風險評估機制。日常在深化改革過程中，缺乏對專業財務管理人員培養，不能迎合當前經營現狀建立完善的風險評估機制，企業潛在風險不能準確識別。企業未能根據發展需求建立財務風險預警信號，缺乏對潛在風險的警惕性，一旦風險來臨，不能科學判斷市場走向及發展趨勢，對風險的應對能力和防御能力處于被動狀態，避免財務風險影響企業有序運營，制約企業可持續發展。

2.3控制活動執行不力

企業開展內部控制工作中，部分財務管理人員在風險評估和風險應對上缺乏嚴謹的態度和高效的執行能力，風險控制執行不力，不能維護企業穩定運行。各項業務授權審批環節會出現不兼容問題，如果企業在遇到一些新業務不能指定嚴格標準，相關人員在工作中缺乏依據，很難控制企業財務風險。另外，如果企業內部控制過于嚴格，雖然企業規避了各類風險，但也會錯失合理范圍內的機遇，很難滿足當前快節奏的社會發展形勢，因此，內部控制的執行力應控制好風險與利益的平衡點才是恰到好處。

2.4內部控制監督評價機制不健全

企業財務管理職責內容包括投融資管理、利益分配、資金往來等，由于財務管理包含企業生產運營諸多方面，具有一定的復雜性和全面性。部分中小企業財務管理制度不能涵蓋所有業務環節，存在制度不完善，財務業務相關工作沒有明確的職責分工，加劇了財務風險隱患。如果企業內部控制缺乏監督評價機制，潛在的財務風險一旦爆發，將會帶來嚴重的經營后果，輕則失去市場主導權，重則資金鏈斷裂，無力經營而破產清算。因此，企業為了發揮內部控制有效性，應制定完善的內部控制監督評價機制，確保企業在執行內部各項工作流程中符合國家及行業規范，做到價值利益最大化，符合企業中長期戰略發展目標。

3企業內部控制與財務風險防范措施

3.1財務風險識別

企業財務管理范圍包括企業生產經營全過程，財務風險作為一種信號，只有企業管理者保持高度警惕性，高度識別，才能真正了解企業當前真實的經營狀況，針對當前經營形式，建立風險預警機制，對企業各運營環節進行全面風險管理。企業管理者應重視企業資金流向，一旦出現資金流與債務不能保持平衡運行情況下應啟動風險應急預案，應對當前面臨的財務風險，將風險損失降到最小。企業生產運行過程中，應根據不同生產階段、當前財務狀況，制定科學的風險預警機制，穩定企業發展形勢的同時，規避企業各類財務風險。企業財務管理應秉承企業戰略發展目標前提下，分析當前運營各環節存在的潛在風險，并通過內部控制管理做好應對策略，減少風險發生幾率，降低風險對企業帶來的沖擊，保持企業行業主動權。

3.2財務風險估計

我國信息技術高速發展，企業間競爭形勢嚴峻，利益空間被壓縮，并不斷向產業鏈上下游蔓延，企業為了維持自身價值利益，穩定行業地位，應根據發展需要挖潛增效的同時完善管理體系，估計當前發展中的潛在財務風險，站在內部控制視角做出科學應對措施，完善企業管理體系，提高財務風險控制能力。企業經營過程中，投融資環節、生產運營、資金往來等如果沒有發揮內部控制效能，都存在一定風險因素。企業面對復雜的市場環境，應加強內部控制，提高風險管控意識，順應市場發展導向，提高企業核心競爭實力。

3.3財務風險控制

日常經營過程中，企業決策層應對當前市場境遇及生產現狀全面梳理，評估當前風險，完善財務風險數據庫，充分借助信息化財務系統，對企業各生產環節數據鏈集成管理。提高對財務系統內各模塊的功能的深入探究，避免因人為失誤導致的風險問題。企業管理者應對市場發展具有敏銳洞察力，針對行業發展走勢客觀分析，并結合當前企業生產現狀及時調整發展戰略，建立健全風險應急處理預案。企業應根據生產發展需求，對導致財務風險的因素深入分析，避免因財務風險對企業生產運營造成沖擊，保持企業良性運營。

4結束語

企業應根據社會發展進步不斷調整自身運營方式，結合業務開展特點，提高內部控制能力。企業管理層應提高對全員、全過程的內部管控意識，提高資源配置效率。企業財務管理作為企業管理核心，應不斷創新管理理念，提高財務風險防控意識，建立科學財務風險預警評估機制，通過內部控制約束企業各生產環節，提高企業財務管理水平，最大限度規避企業各類風險，促進戰略發展目標的實現。

參考文獻

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