試析互聯網金融背景下的商業銀行審計風險及其防范

折偉

摘? 要：隨著我國互聯網技術的飛速發展，互聯網+的模式被廣泛運用于我國的各個領域和各個行業之中?；ヂ摼W與金融行業的快速結合，形成了一種新型的商業模式。這種創新商業模式在目前國家相關政策大力扶持下快速發展。這種新的模式同時也是一把雙刃劍，既猛烈地沖擊傳統銀行固有的模式，又給傳統銀行帶來了全新的機遇和挑戰。但機遇和風險并存，商業銀行更應該加強風險防范機制，創立更為穩妥的審計應對機制，以便更快速地獲得更大的經濟效益。本文重點是如何對互聯網背景環境下成立的新型商業銀行所面臨的互聯網審計和風險評估進行最簡單直接的分析。

關鍵詞：互聯網金融;商業銀行;審計風險;防范

一、互聯網背景下商業銀行面臨的挑戰

（一）傳統銀行管理模式的變革

在互聯網飛速發展的時代，傳統商業銀行的風險管理模式已經不能適應互聯網金融的要求，特別是隨著銀行業務種類和范圍的不斷增加。在銀行開展具體審計工作時，必須要充分考慮到“互聯網+金融”模式風險管理的特殊性，在這種新型模式的基礎上進行分析和預測，實施動態管理。互聯網背景環境下成立的互聯網金融行業內部獨立審計組織是一個在原有互聯網企業審計內部專項審計隊伍的組建基礎上逐漸建立成長起來獨立的互聯網專業金融審計職能部門。基于“互聯網+金融”模式，稽核審計部門因此可以更快速精準地識別、分析當前互聯網財務專項審計重大風險，從而真正防患于未然;為此，我國許多商業銀行對風險管理進行了創新變革，改變過去單純謀取利潤的粗放式經營方式，實施風險和收益相匹配的集約式經營方式，商業銀行審計也改變過去不重視風險審計的觀念，越來越關注到風險。然而，風險具有客觀性特點，商業銀行盡全力防范風險，也不可能完全消滅風險的發生，只能采取一些措施降低風險發生的可能。國家互聯網金融審計管理部門職責主要是依法負責指導監督審計國家互聯網金融法律法規制度的遵守執行情況，并按規定將互聯網金融法律法規執行中遇到的有關漏洞和監管不足信息上報有關國家立法機構主管部門和省級互聯網金融工作主管部門。從而有力保障了我國現行互聯網金融法律法規政策的不斷健全完善。傳統銀行管理模式的變革既有國家在宏觀層面進行把控，又有銀行本身與互聯網結合在微觀層面進行把控。

（二）傳統銀行服務方式發生變革

在“互聯網+金融”這種比較新型的服務模式引導下，商業銀行系統的經營服務行為方式都發生了一個顯著的變化。自助銀行服務和網上電子虛擬銀行目前已經全面進入國內公眾視野，手機銀行應用越來越普及，網上虛擬銀行業務和電子信息銀行模式也開始逐漸趨向成熟，這一切均為廣大人民生活提供了更為便捷信息服務。而商業銀行在審計業務中，更應認識到服務主體的重要性，從而轉變服務方式，豐富服務類型，提高自身的服務質量。由于“互聯網+金融”之間的運行模式與聯系也越來越的緊密，市場交易中關聯交易現象越來越頻繁。隨著互聯網金融產品交易金額規模加大，互聯網金融帶來的產品流動性風險問題和交易系統運行安全問題帶來的風險，也隨之也被直接轉嫁給中國傳統地方金融體系結構中，這不可避免地增加了商業銀行內部審計風險。

（三）銀行審計范圍不斷擴張

隨著“互聯網+金融”這種新型商業銀行模式的出現，銀行的業務范圍不斷擴大。它不僅要吸納線下公眾存款、辦理貸款業務、發行金融債券，還要整合自身資源，推出自己的金融產品和平臺處理渠道，控制平臺流量，同時還要使用監控系統，確保平臺產品銷售安全。這些業務也屬于審計工作的范圍。隨著銀行自身業務的擴展，銀行審計業務的范圍也就隨之不斷擴展。在“互聯網+金融”的背景下，商業銀行在云端、數據庫、各種網盤中都充滿很多審計痕跡。審計痕跡的這種巨大變化，使得中國商業銀行內部審計業務工作流程變得會更加地繁瑣與復雜。面對互聯網金融市場的競爭壓力，越來越多商業銀行響應國家“互聯網+銀行”戰略號召，不斷對金融產品和服務進行創新變革。在一些傳統業務的大型商業銀行重大審計服務活動案例中，銀行的審計風險主要以書面材料的形式體現出來，主要廣泛記載于商業會計憑證、會計賬簿資料和合并會計報表文件中。而“互聯網+金融”模式，使得商業銀行審計內容更加繁雜多樣，審計人員在審計時應該將這些互聯網系統平臺納入審計工作范圍內。另外，互聯網金融背景下商業銀行金融業務活動開展離不開網絡系統，審計人員在審計過程中應該加強對網絡安全性的監控。

二、互聯網背景下商業銀行審計風險的防范策略

（一）完善審計機制

商業銀行內審部門需要建立健全完善的審計制度，加強金融市場機制建設。一個成熟的審計行業需要一個完善的管理體系來規范銀行審計行業的行為活動，從而使審計工作走向規范化，不斷加強對商業銀行經營活動的監督，防范風險。在互聯網金融下，商業銀行利用各種大數據庫和云計算技術進行賬戶交易，賬戶交易規模大、次數多、且交易十分頻繁。如果審計部門的監測不及時進行，就很容易影響銀行風險審計及時性和有效性，從而造成難以估量的風險。審計企業應完善自身的審計工作制度，建立一套以風險為導向的評價機制和工作制度，然后讓審計人員按照科學的工作依據開展工作，這將有助于減少審計人員的失誤。嚴格和實施審計制度，不斷完善和健全審計有關工作制度，這些措施能大大調動被審計機關人員自身的業務工作積極性和熱情，提高審計部門的工作效率，使商業銀行在進行審計風險防范時對規則有一定的借鑒和認識。

（二）提升審計技術，防范風險

單純依靠審計人員進行審計工作不僅不能提高審計效率，而且由于主觀因素容易造成審計問題。此外，在互聯網金融下，大量的信息擁擠不堪，審計人員必須在固定的時間內完成大量的審計工作。因此，為了加強對審計風險的防范，需要引入先進的審計技術，以適應不斷變化的財務活動，更好地利用先進的審計技術開展創新業務和混合業務。同時，先進的計算機技術對大量信息進行處理和分析，幫助審計人員發現高風險領域和金融發展趨勢。其中，對高風險領域的高風險項目進行重點審計，以有效管理風險?；ヂ摼W金融時代背景下，科學技術創新日新月異，特別是隨著大數據和“云”技術的普及運用，越來越多商業銀行推廣實施互聯網審計，利用這些先進互聯網技術建立網絡信息處理系統，提高金融數據處理水平，使得商業銀行能夠及時發現運營過程中面臨的風險問題。作為互聯網金融背景下商業銀行審計的關鍵點，應該充分利用互聯網技術，特別是充分利用大數據和“云”技術等互聯網技術，對銀行海量金融信息進行匯總和分析，系統全面了解商業銀行的金融業務運營情況，為銀行審計工作開展奠定數據基礎。此外，商業銀行應提高對審計風險的預警能力，通過對銀行日常業務數據的分析和檢測，形成預警曲線。通過分析比較銀行業務數據，整合審計信息，實現審計風險預警與各部門的有效銜接，減少現場審計時間，節約審計成本，減少銀行在一定情況下的損失。

（三）提高銀行審計人員的水平

很多商業銀行的審計人員能力不足，缺乏審計專業知識，審計方法教落后，審計觀念仍需更新，給審計風險防范帶來一定的困難。因此，銀行內部必須加強審計人員的專業知識培訓，以盡快豐富銀行業自身業務的專業知識人員儲備，提高審計人員的審計風險意識，增強銀行業審計服務人員系統的內部審計能力，更新審計理念，確保審計的公正客觀，更好地適應“互聯網+金融”的審計工作。同時，要充分掌握各種網絡工具和手段，了解相關的運作模式，吸收知識和信息。在進行審計工作時，嚴格按照國家財務法規和審計程序進行測試和評價，以規避風險，并需要與時俱進，不斷更新審計人員的審計觀念，適應審計制度的不斷變化，緊跟金融市場變化的步伐，不斷提高審計工作的質量和效率。審計人員不僅需要評估銀行的內部風險，還需要發現銀行的外部風險，并分析和處理兩者之間的共性和差異，從而準確把握審計難點，提高自己在審計工作中的主動性，加強銀行內部控制管理。

總結

綜上所述，互聯網金融業的快速發展對促進經濟社會發展和銀行業的可持續發展發揮了巨大作用，在互聯網金融背景下，審計風險的防范逐漸走進人們視野，廣泛受到國內商業銀行的重視。然而，目前中國商業銀行面臨的審計風險的防范措施還存在不足，需要不斷尋求合理的防控措施，以規避審計風險。互聯網金融作為一種蓬勃發展的新型產業，其發展方向和結果是無法完全預測的。因此，商業銀行審計風險防范策略需要不斷更新和深入探討。

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