全面預算管理在煤礦企業中的實踐與成效

李柯霏

摘要：全面預算管理作為企業管理重要工具，將其應用到企業管理中能合理控制企業成本，促進企業管理水平全面提升。現階段，我國煤礦企業已注意到了全面預算管理實施的重要性，并取得了一定效果，本文將對如何完善煤礦企業全面預算管理進行分析探討，為煤礦企業可持續發展提供有效策略。

關鍵詞：煤礦企業;全面預算管理;策略

引言

當前煤礦企業市場競爭日益激烈，為提高自身經濟效益，需要轉變管理模式，從全面預算管理著手，對組織機構、編制內容、執行力度與監督考核等環節進行優化，確保預算管理權責分明，充分調動員工的積極性，改變發展現狀，實現預期經營目標，為企業謀取更高的經濟效益。

1煤礦企業落實全面預算管理的積極影響作用

全面預算管理應用到煤礦企業之中，在標準化、科學化、制度化的引導之下，能夠將科學管理目標順利達成，實現對企業各類優勢資源的有效性應用。煤礦企業在落實全面預算管理期間，能利用良好的人才基礎條件，使各類資源條件充分發揮其基本價值，尤其是在現階段煤礦企業傳統管理模式弊端問題顯露的情況之下，煤礦企業的生存遇到一些困難和問題的時候就顯得尤為重要。全面預算管理能夠給企業決策指導提供相應的依據條件，對煤炭企業擴展經營管理范圍，開展各項創新活動具有良好保障作用。企業的經濟效益追求目標有效完成，在激烈的市場競爭中，也能夠體現自身的優勢條件，給社會提供更好的服務。全面預算管理，是企業在以往粗放型管理形式之下，探索精細化管理方法的體現。它構建更能滿足市場發展需要的基本形式，使各階段的項目工作都能按照制度要求順利進行。而且煤礦企業做好對全面預算管理落實情況的檢驗，能夠日常加強對管理人員的考核，能夠確保企業經營活動圍繞計劃方案順利進行，推進可持續化發展。

2全面預算管理實施過程中存在的問題

盡管全面預算管理在中國煤炭企業的財務管理中發揮了積極作用，但一些煤炭企業在實際應用中仍然存在問題。

2.1預算編制不合理

準確合理的預算編制方法是準確合理預算編制的基礎，也是有效和全面預算管理的前提。但是，某些業務部門目前無法做出決策，也無法分析企業的經濟、政治和市場的外部環境，因為它們沒有在實際操作中結合企業的實際情況，在計算指標的過程中，過多地依賴于上一年的數據，使用的是常規預算方法，很明顯這樣的預算編制方法缺乏合理性。

2.2預算編制內容不全

煤礦企業全面預算管理體系包含生產、銷售、成本、費用與采購等內容，還涉及預期損益等，有些企業單純將編制預算的目標定位在成本控制上，忽視了資本預算、現金流量表、資產負債表等方面的分析預測。根據以往煤礦企業的失敗案例可知，大部分企業的失敗源于投資決策失誤。領導者未從全局角度看待預算問題，投資額失去控制，企業投資業務與主營業務失衡，投資金額得不到有效控制且被長期占用，導致資金周轉不利，最終走上失敗之路。可見，加強資本支出方面的預算編制與管理十分必要。

3全面預算管理在煤礦企業有效落實的相關舉措

3.1強調全面預算管理的制度建設

建立符合煤礦企業特點的全面預算管理制度，確保滲入煤礦企業各項工作中，劃分責任，確保層層推進。首先對職工進行預算相關培訓，對其進行專業知識拓展，使其個人的實踐經驗以及判斷能力都能適應崗位需求。其次，加強對預算執行的監督和考核，對預算指標完成好的單位給予獎勵，對完成不好的單位給予處罰。煤礦的安全問題是最大的問題，因此，預算管理制度應與安全管理制度結合起來。需要將工人上崗制度優化建立起來，避免員工工作沒有規范引導，影響整個項目的安全性。建立煤礦監測系統，加強對地下礦產環境條件的檢測，如果發生緊急的安全事故問題，則員工也需要具備良好的應急處理能力，控制安全問題的惡化范圍。如果設備或技術應用存在問題，員工應該及時上報并進行處理，全面控制煤礦企業的經濟損失，保證預算目標的完成。

3.2必須落實四個結合

第一，全面預算管理與現金收支相結合。預算控制以企業成本控制為核心，企業現金流量為基本控制內容。預算管理現金流可有效的保證資金及時回籠，嚴格控制經濟活動費用支出。除此之外，需要全面預算管理工作與現金收支兩條線相結合，充分降低財務運行之中存在的風險，合理控制資金進出，強化企業運營中各個環節的資金規劃，保障資金合理運轉。第二，結合深層內容強化成本管理。企業管理過程中，需要以利潤為最終目標，因此全面預算需要與利潤管理相結合，結合實際發展，分析企業效益的影響因素，充分學習先進管理經驗，有效改善現有成本過高等問題。影響員工，積極學習科技、控制成本，完成創新，再次創造可行性利潤。第三，與公司內控制度相結合，提升全面預算控制的約束力。預算過程需要完整的制度控制與之結合，經過嚴苛的制度控制落實管理內容。通過管

理制度的控制實現企業的整體經營目標，進而實現企業的營銷目標，實現管理目的。因此，在落實全面預算管理內容時，需要各部門之間高效合作，控制預算方案，保證預算活動有序進行。在此過程中，需要以制度規范方案執行同時監督執行情況，以制度為制約，控制整體運營。將企業管理方法與全面預算相結合，增強預算的權威性，發揮管理效能。第四，結合整體利潤，考量員工自身利益，充分發揮全面預算的綜合性，將全面預算與企業經營整體相結合，引導、鼓勵各職工、各部門積極參與。

3.3細化措施，量化目標

要提高編制與審批質量，可采取四大措施。一是細化預算定額，結合以往煤礦行業的歷史數據與礦井生產實際情況，對物料、水電以及其他可控費用的消耗量進行確定。根據企業制定的煤礦預算價格手冊內容，對500余種加工件進行測算，由此提高預算編制效率。二是分解預算指標，以企業規定經營指標為標準，對各項成本預算進行劃分，并實施責任制度。成本預算可將不同項目橫向分解給各個職能部門，縱向分解到各個區隊，最終落實到班組與個人上;將變動成本預算劃分為21項小指標，從領導到員工，人人肩上有“擔子”。三是規范審批流程，堅持分層編制、逐級審批的原則，在執行生產計劃的同時兼顧成本控制，各部門每月根據下月生產作業計劃進行預算編制，上報到職能部門審批。各職能部門將基層預算整合后上報給預算辦公室，預算辦公室將預算編制上報給委員會，委員會主任審批后才可進行最終預算。四是大額物資簽批。煤礦企業的分管礦長不但要審批自己負責的專項材料，還要審批分管單位報送的常規材料預算;從未使用過或者總額超過某一額度的物資的材料，由主管礦長審批。

結束語：全面預算管理的做法和過程因企業而異，并且當真正實施全面預算管理時，它可以將企業的管理水平提升到一個全新的水平。企業的管理從全面預算管理開始，就可以享受到“管理改革紅利”，并能夠不斷縮小與先進企業的管理差距，從而實現可持續發展。全面預算管理通過系統、戰略的綜合管理模式，可以有效地聚集企業內部資源，幫助企業形成強大的凝聚力，強調企業的競爭優勢，進而提高企業管理的效率和效益。

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