大數據背景下企業財務風險及防控措施分析

摘 要：大數據背景下，社會各個領域對于大數據的應用越來越廣泛，而這也是基于大數據所具備的多重優勢而決定的，為企業提供了更強大可靠的決策依據。然而就現階段大數據的應用來看，盡管在大數據背景下拓展了企業經營模式和經營內容，然而也同時令企業財務面臨著一定風險，特別是對財務管控、盈利能力等層面的影響較為深入，使得很多企業難以采取合理應對措施，造成企業財務問題頻發。基于此，本文從大數據內涵及財務風險特征出發，分析當前企業財務風險管理存在的問題并提出風險防控措施，以期可促進企業實現健康可持續性發展。

關鍵詞：大數據;企業財務;風險管理;防控措施

前言：隨著現代信息技術的迅猛發展，我國在云計算、大數據、互聯網、人工智能等方面的技術已日趨成熟，并在社會多個領域中獲得普遍應用，這對于助力社會經濟發展、產業技術創新等起到積極的推進作用，毫不夸張地說大數據等先進技術的應用已然成為我國經濟建設和未來發展的關鍵要素。在大數據背景下，人們的生產生活都已與大數據密切相關，而與此同時企業之間競爭也變得越來越激烈，企業要想在市場上占有一席之地，就必須要科學應用大數據等相關技術;反之如果對此類先進技術應用不當，企業則面臨著被市場淘汰的風險。基于此，為促使企業可在大數據背景下得以長足穩健地發展，企業必須要充分掌握當前內部財務管理現狀，充分借助現有資源對企業財務風險進行科學有效的防控。

一、大數據的內涵及背景特征

所謂“大數據”即為超出傳統數據庫系統處理能力的某些數據，其數據規模龐大，對數據傳播速度的要求更高。為獲取大數據價值，人們往往需要付出比傳統數據更高的成本進行價值挖掘，而伴隨各類先進軟硬件的應用，比如云架構、開源軟件等，如今大數據的處理也變得方便且經濟起來。通常與企業而言，大數據的價值主要表現在以下兩個方面：第一是分析使用價值，針對數據予以分析，充分挖掘數據背后的信息，企業則可利用這些信息進行精準決策，以此規避非必要風險;第二是對數據進行二次開發，這往往成為一些成功網絡公司的強項，如臉譜網結合海量用戶的信息制定出高個性化的用戶體驗，創設出“信息流廣告”這一新穎的廣告模式。大數據背景下，數據具備數據量龐大、數據領域廣、影響范圍大的時代特征。海量的大數據往往需要我們借助云計算、云存儲才可進行優化管理、計算處理;而大數據領域則包括從生活、生產、學習、消費以及政府辦公等各個方面;還有就是大數據作為人們獲取新知、創新價值的載體，同時還成為了轉變市場經濟、組織機構、政府部門以及群眾關系的紐帶。大數據的核心價值即為預測，一是通過大數據技術人們可分析更多的數據信息，甚至可分析某一特征下的所有數據，而并非隨機采樣處理;二是海量數據可大到人們已無法追求精準的程度。可以說，大數據時代的來臨已然勢不可擋，因此人們要怎樣合理有效的應用大數據為其提供各方面的便利和優勢，同時防范其中存在的安全隱患，這成為現階段亟需重點考慮的問題。

二、企業財務風險管理工作及特征

現階段，企業在財務風險管理中的主要工作：及時識別企業可能面臨的財務風險;權衡財務風險可能構成的經濟損失、對企業經營所構成的影響;如何更好地防范或降低財務風險，盡量減少風險所帶來的各種損失，提高企業管控風險的能力。通常，企業財務風險具備以下三個特征：第一，系統化特征，企業應積極構建財務風險預警機制、反饋機制以及管控機制，以此加速對風險的識別并做出合理應對措施;第二，開放性特征，企業產生財務風險有自身內部因素，同時也會存在外部環境因素的影響，企業應結合內外部因素變化，自主調節自身風險預警機制及反饋機制，繼而科學提高企業對財務風險的防控能力;第三，持續性特征，企業一旦形成便會存在財務風險問題，因此作為企業應始終持有財務風險防控意識，提升自我風險預判能力。

三、當前企業財務風險管理存在的主要問題

1.缺乏對企業自身盈利能力的認知

一個成功有經驗的企業必定會有一套行之有效的財務風險管理機制，而這套機制還會隨之經營情況、外部因素的變化而伺機變化，以此完美應對企業在日常運營中可能潛在的財務風險。可以說，一個企業的盈利能力就好比其是否具備相應的“造血功能”，而假如這個企業無法獲得較好的盈利，即便資金再雄厚、之前再強大，最終也會面臨走向衰敗的必然結果。老品牌柯達集團即是一個典型的案例，盡管柯達從誕生到巔峰用了百年時間，然而從巔峰到谷底卻僅用了不到十年時間，雖然柯達是第一個生產數碼相機的企業，然而由于其自身對數碼市場走向的預測和定位不準，最終卻被智能手機所顛覆，造成柯達內部盈利能力出現極大問題，繼而撼動其強大的根基。當然，如果企業盈利能力不斷提高，對外形象也會隨之提升，這樣更有利于企業業務的拓展及盈利的增收，最終推動企業自身實現持續良好發展，相應的企業便能更為大膽地實施多元化經營戰略，在更多領域上嶄露頭角，促使其獲得更高盈利，繼而形成良性循環的發展模式。相反，企業盈利能力不足，即會造成財務資金短缺、抗風險能力降低。這一問題會具體表現在企業資金變少，企業預設目標難以達標等各個方面，甚至在某些特定情況下造成企業資金鏈斷裂，導致企業以破產告終。因此，企業盈利能力與企業風險承擔能力直接成正比掛鉤，而如果企業不能很好地預測自身盈利能力，則極易面臨隨之而來的財務風險。

2.未能充分重視企業內部存在的實際問題

（1） 盈利能力較穩但整體水平不足

現階段，很多企業自我盈利能力還是較為平穩的，這是因為大部分企業所經營的領域都是我國的一些民生行業、基建行業，對企業經營能力的要求不高，這主要還與國家良好的政策有關。基于此，企業乘著國家快速發展的這股東風，很多都能實現平穩化經營發展，然而此種經營模式也有明顯的弊端，即為企業自身的盈利能力單一、經營水平不夠層次。一旦社會行業飽和、市場競爭加大，企業便缺乏核心競爭實力，其自身盈利能力則會大幅降低，逼迫其不得不轉型升級發展，而這對于一般企業而言其影響力是極大的。

（2） 經營波動性大造成企業盈利能力隨之不定

如上所述，企業整體水平的不足使得其自身在日常運營上也并無太多優勢，而這也正是大部分企業都存在的普遍問題，在企業運營過程中領導管理者起到決定性作用，當前很多企業靠的不是服務、產品和技術的強大支撐，而是走的社會人脈網絡的圈子，因此這種模式所面臨的經營風險也是極大的，很可能隨時造成企業業務的緊縮。簡言之，也就是現代企業主要以領導管理者為主，企業運營能力從實質層面來看即為企業之間的相互扶持，這一問題尤其在基建行業更為突出，而這一情況的產生對于企業自身盈利能力的影響也是巨大的，企業盈利能力的不確定性、可波動性對于企業運營發展而言是致命性的威脅。

（3） 企業資金流動性太大造成盈利能力降低

當前，很多企業在資金流動方面太大，造成企業財務負債率降低。從表象上看企業不存在負債是好事，但從本質上看也就并非如此，因為只有企業具備一定負債率才能確保自身資金的暢通無阻，并且對于業務的快速發展也是極為有利的，換種方式理解，這也算是銀行金融等其他單位對于企業的一種認可和投資。與此同時，往往高負債率還預示著企業在短期內不可能被迫允許其經營倒閉，所以人們還會放心大膽購買這類上市企業的市場股票，繼而持續擴大企業在資本市場上的占有能力，這顯然對于企業運營發展而言是利好的。反之，當企業資金流動性太大，則會對企業社會形象造成一定影響，造成其自身盈利能力降低，企業信譽下滑，合作企業相應減少。

3.企業財務監管缺乏規范嚴謹性

據了解，目前很多企業在財務監管方面缺乏合理規范的嚴謹性，而這也是財務風險中的一大重要問題。究其原因分析，主要還是一些企業在財務部的建立上缺乏相應完善意識。具體而言，財務管理人員在專業學歷與職稱崗位上不匹配。在國內企業中，財務從業者的學歷大部分以專科畢業為主，本身學歷層次普遍有些偏低，然而對比他們的職能與學歷結構會發現，所有財務從業者中大約接近70%以上都具備專科學歷，但他們之中有專業職稱的人不足30%，這之中具備高級職稱的人數占比又僅為8%左右，而造成學歷與職稱不相匹配的因素則有兩點：第一，受國內學歷教育制度的影響，近年來教育改革迫使更多人能有多途徑獲取學歷資質，但誠然學歷的提升并不意味著能力也隨之就有，很多人在面臨一些含金量高、嚴謹度強的職稱考試時則難以通關;第二，也與國內經濟發展及企業用人機制存在緊密關系，通常財務管理人員在企業日常經營及決策活動中的影響力不大，企業基本都是以業務為主導，繼而對財務管理人員的要求也不高，這使得財務從業者入職之后能夠參與企業再教育學習的機會極少，加之很多財務管理人員自身缺乏繼續學習的意識，這就使得他們自身職業能力非常受限，難以跟上大數據時代的步伐;第三，很多企業甚至事業單位對于財務部門在用人層面上顯得十分謹慎，他們大多將財務管理人員的作用定義在“查賬做賬”這一職能基礎之上，而對于高專業素養的財務管理人員缺乏機制上的吸引和激勵措施，難以吸納社會上一些高能力財務管理人才，而這必然使得企業在財務管理方面總是固步自封、止步不前。還有就是企業財務部門的人員結構存在欠合理性，盡管財務是企業的核心部門，然而很多企業領導者總會將其看作是輔助部門，他們覺得財務工作相對較為清閑，而一些稍有財務知識的人即可安排就職，甚至有些企業還會安排一些臨近退休的員工留任財務部，以此作為老員工退休過渡的一項福利，這也就是所謂的“退居二線”，然而事實上這些員工的財務專業知識不足、財務業務能力不精，個人工作精力有限，信息化素養不高，根本無法獨當一面，這就勢必會造成財務工作質量的下滑，更別談對企業財務風險進行認知和管控。

4.企業財務資金使用效率不高

目前，大多數企業對于財務資金的使用效率不高，究其原因分析有二：第一，企業自身極少會制定長遠投資計劃，這也與企業性質存在較大關系，現代企業作為社會行業的一個組成部分，從某種層面上來說也具備為社會、為群眾服務的相關內容，特別是需要在社會和市場上擴大企業影響力的時候會帶有更強趨向性。在此情況下，企業通常不會考慮盈利目標，所以在財務資金的使用上均是以短期任務為主，而對于企業設施設備的采購往往也是隨用隨置辦，并不會做長期儲備之需，有些企業還會通過租賃設備的方式來進行運營投資。這樣一來，很多企業在資金使用效率上則會明顯下降。第二，企業領導者通常會過多的干預財務部門，財務管理人員一般不具備決策權，這就使得資金在使用方面并非是財務部所能規劃決定的。

四、大數據背景下企業財務風險的防控措施

1.加強對企業盈利能力的重視，合理改變企業組織結構層級

企業要加強對自身盈利的重視，主要應從管理者及內部組織架構上著手。在企業財務風險管理中，風險防范能力不足是硬傷，由于盈利能力的欠缺極易造成企業資金被長期占用等問題的產生，繼而造成組織結構鏈太長、層次太多，使得財務決策信息的滯后或產生決策偏差，影響企業的正常運營發展。所以，企業領導者必須要強化兩個重要的財務概念：第一，擴充經營市場并不意味著降低盈利，盈利能力才能預示企業未來的發展動力和前景目標。很多企業為擴大市場都會采取降低利潤的做法，盡管這樣對于他們快速進入市場十分有利，然而卻容易導致企業多數資金被凍結在市場上而無法使用，假如不假思索地擴充市場，企業很有可能面臨快速膨脹而呈現難以掌握的局面，從而引發一系列運營上的問題。第二，企業層級過多并不意味著就是精細化管理。企業層級多其管理人員就多，極易降低管理效率，造成信息溝通失真和滯后。大數據背景下，企業組織結構必須要隨之發生轉變，要從原來的金字塔式管理結構朝著森林覆蓋式變化，擴大管理決策層的幅度范圍，以此化解由于企業層級太多所造成的信息失真問題，讓企業組織結構從垂直化轉向扁平化發展。因此，企業領導者還需審視如何合理對市場進行把控，提高自我盈利能力，增強自我造血功能，精簡企業組織架構，提高決策質量水平，以更好地迎合市場的競爭需要，符合自身的發展需求。

2.加強對企業內部實際問題的重視

針對上述所提及的企業內部實際運營中的普遍問題，筆者認為還需從以下兩個方面著手改進：首先，企業必須要結合大數據背景需求重新制定企業運營體制，從上述我們可知大多數企業之所以存在財務風險還是其自身在體制上出了問題，而從本質上來說，假如無法很好地化解這些問題，留給企業的必將是無限的煩惱。所以，企業要實現長足穩定發展則必須要加以重視起來。其次，企業應在發展規劃上提升大局意識。由于企業缺乏長期規劃性，才會在財務及管理上問題頻出，這也是基于大數據時代市場變化太快，很多企業都無法較好地適應時代發展原因所導致的，所以企業自身在規劃之中就與時代變化形成了沖突性，繼而造成企業內部運營的不暢通等問題，如果這些問題無法有效解決，還會引發一系列后續問題的產生。此外，除上述問題以外，企業還應立足實際情況以保證自身發展需求。目前，還有一些企業過于側重某些概念性管理模式，這些管理盡管有的也十分先進，然而卻無法更好地體現出與企業自身的相融互補性，繼而使得企業內部運營無法結合實際情況的需求而改變，也會引發一些財務風險問題。

3.積極完善企業財務管理方式方法

大數據背景下現代企業具備更大的發展空間，企業所涉業務也越發復雜起來，因此大多數企業都相繼完成了多元化業務的拓展，促使企業得以實現規模化發展。在此情況下，企業財務管理也需要得到相應提升，改善原有的管理方式方法。第一，要積極引入計算機管理模式，以互聯網技術強化企業財務管理能力，通過云計算替代傳統人力，確保財務信息數據的高精準確性，這樣才可提高財務管理的公正客觀性。通常網絡數據是難以弄虛作假的，更能保證財務的真實狀況。第二，要主動加大財務管理人才的引入，目前企業財務要提高管理水平必須要借助優秀的高專業素養財務管理人才的鼎力加持。所以，企業不僅要針對現有財務管理人員開展專業的培訓學習，還要引入相應的管理人才帶動財務部門的整體業務能力提升。此外，企業還應注意對財務部門的合理監管，以此充分發揮其財務職能助推企業實現健康穩定的發展。

4.強化企業的財務預算管理

加強企業財務預算是防范財務風險的一個重要手段，這是因為財務預算管理可最大化保障企業提前預知未來財務支出情況，以此達到未雨綢繆的作用。不過，預算必然會存在一定的偏差性，所以強化企業財務預算管理就顯得十分重要。具體而言，企業應從以下兩個方面加以考慮：首先，要增設預算內容，目前很多企業在制定財務預算的過程中都未能較好地融入相應的計算元素，使得預算不具備較強說服性，企業領導者對于預算的重視度自然難以提高;同時一些業務工作人員對預算在理解上存在欠缺能力，因此有必要加強預算的計算過程，以此保障計算內容更為精準實用。與此同時，制定這樣的預算報表也能在很大程度上提高財務管理人員的業務能力，對其個人和企業來說都是有利的。其次，要設定預算警戒線，很多企業都沒有預算警戒的意識，因此不具備相應財務風險防范意識，在某項預算超支的情況下進行及時預警，就不會導致企業財務受到拖累，而這一點必須要引起重視。尤其是在大數據背景下，企業財務基本較為固定且資金牽涉面較大，但凡某個環節差錯極易造成財務資金鏈的斷鏈，嚴重的也就是以企業破產告終，所以財務預警職能應作為重要環節來把控。

五、結語

大數據是當前時代的特征，大數據最能代表當前時代的發展趨勢，目前大多數企業都在努力進行大數據建設，以期推動企業的運營速度，然而任何新生事物的產生必然是有利必有弊的，當企業加快運作的同時市場競爭也會與日俱增，在大數據背景下企業還得擔負隨之而來的財務風險，使得企業快速運轉的同時加大犯錯的概率，令很多未做好充分準備的企業措手不及。因此，假如企業無法快速平衡財務風險與大數據構建之間的關系，則極易引發一系列企業問題，本文就此類情況做出上述探討，以期能對大數據背景下企業財務風險防控起到借鑒之用。

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作者簡介：宋文修（1989.09- ），女，山東省臨沂市人，本科，會計師，研究方向：經營風險防控