大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)存貨和應(yīng)收賬款的管理探討

李 燕

(兗州東方機(jī)電有限公司，山東 鄒城 273500)

近年來，互聯(lián)網(wǎng)、智能財(cái)務(wù)、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等信息技術(shù)快速發(fā)展，給企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理帶來了深遠(yuǎn)影響。企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，受到企業(yè)戰(zhàn)略、人才機(jī)制、融資渠道、科技創(chuàng)新、業(yè)財(cái)融合等諸多因素影響，制約其轉(zhuǎn)型升級與可持續(xù)發(fā)展。因此，傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款管控模式已不再適應(yīng)財(cái)務(wù)智能時(shí)代的發(fā)展需求。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用旨在企業(yè)以數(shù)字化處理方式，以符合多樣化、龐大化的信息資產(chǎn)的處理需求，掌控龐大的數(shù)據(jù)信息，并專業(yè)化處理數(shù)據(jù)信息。鑒于此，基于大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)存貨和應(yīng)收賬款管理并非只是收集和掌握關(guān)于存貨、應(yīng)收賬款的信息，而在于專業(yè)化處理這些信息，以提升企業(yè)的洞察力和決策力。

1 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)存貨管理存在的問題及相關(guān)措施

1.1 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)存貨管理存在的問題

1.1.1 存貨管理應(yīng)用的方法存在不足

存貨管理應(yīng)用的方法會(huì)影響整個(gè)存貨管理過程。然而，當(dāng)今存貨管理中面臨一個(gè)明顯的不足，即管理方法不先進(jìn)。在很多要素的制約下，企業(yè)存貨管理應(yīng)用一些多樣性的方法，各個(gè)行業(yè)的存貨存在差異性，其應(yīng)用的存貨管理方法顯著不同。縱觀當(dāng)今的發(fā)展現(xiàn)狀而言，企業(yè)存貨管理方法有批量模型法、控制儲存期法、ABC分類法等。然而，企業(yè)應(yīng)用較為單一或固定的存貨管理法，例如企業(yè)在應(yīng)用批量模型法時(shí)，其重點(diǎn)參考資金成本與用貨量，再對適宜的儲存數(shù)目進(jìn)行計(jì)算，如此的方法以假設(shè)為前提，僅僅兼顧了存貨改變與成本問題，很少兼顧其他要素，具體應(yīng)用時(shí)常常面臨相應(yīng)的不足之處。

1.1.2 存儲管理制度不合理

存貨的入庫與出庫很大程度上受到存貨管理制度的影響，不合理的存貨管理制度會(huì)導(dǎo)致賬目與存貨實(shí)際不符的現(xiàn)象形成。在存儲存貨時(shí)，往往一個(gè)人負(fù)責(zé)入庫與出庫環(huán)節(jié)，鑒于此，非常容易導(dǎo)致賬目數(shù)額跟實(shí)際數(shù)額的不同，從而會(huì)使弄虛作假的概率增加，最終影響企業(yè)的利益。并且，企業(yè)存貨管理中的庫管工作者的工作態(tài)度不端正，當(dāng)物品出入庫的時(shí)候未曾詳盡地記錄賬目，這樣會(huì)造成不準(zhǔn)確記錄的情況，從而對企業(yè)的最終決策和整體運(yùn)營形成不利影響，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)制定和執(zhí)行錯(cuò)誤的決策。

1.1.3 存貨預(yù)算的科學(xué)性缺乏

企業(yè)存貨管理工作應(yīng)重視把控存貨數(shù)量，防范缺少或積壓存貨的情況，倘若在存貨管理中不能有效結(jié)合實(shí)際情況，即難以遵循實(shí)事求是的原則，太過夸大存貨的具體需求，那么會(huì)導(dǎo)致進(jìn)貨的盲目性，從而提升存貨率。并且，倘若企業(yè)未曾準(zhǔn)確地預(yù)測存貨需求量，難以實(shí)時(shí)補(bǔ)足需要的存貨量，那么會(huì)在很大程度上制約企業(yè)的效益。總之，不管是出現(xiàn)任何一種狀況，都會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的穩(wěn)定與健康發(fā)展。

1.2 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)存貨管理的措施

1.2.1 建立健全企業(yè)采購制度

企業(yè)有關(guān)部門應(yīng)制訂系統(tǒng)的存貨采購計(jì)劃并實(shí)時(shí)上報(bào)。庫存管理部門需發(fā)揮大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢,分析有關(guān)信息，針對一部分存在較大消耗量、一次性物品在充分考慮安全庫存的前提下，剔除庫存現(xiàn)有物資,再結(jié)合產(chǎn)品的應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)和性質(zhì)修正采購計(jì)劃，使每一次采購均與企業(yè)生產(chǎn)工藝、設(shè)備運(yùn)行、材料耗用周期等有效結(jié)合，從而執(zhí)行更有效的采購方案。在入庫管理中應(yīng)結(jié)合大數(shù)據(jù)分析外購的有關(guān)內(nèi)容，再向有關(guān)部門提交和審核，從而在收支規(guī)劃中列支，組織有關(guān)的采購事宜。同時(shí)，在進(jìn)行采購時(shí)應(yīng)嚴(yán)格控制材料質(zhì)量，結(jié)合具體情況對入庫材料進(jìn)行驗(yàn)收，并進(jìn)行單據(jù)填制工作，如需要在其中寫入以下主要內(nèi)容(如采購人、時(shí)間、物資名稱、型號、數(shù)量、單價(jià)、金額)。在發(fā)票缺失的情況下需要向采購經(jīng)辦人索要采購數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。需要說明的是，務(wù)必對入庫材料的質(zhì)量進(jìn)行仔細(xì)的檢驗(yàn)，確保材料質(zhì)量達(dá)標(biāo)。倘若在進(jìn)行采購時(shí)存在不少缺陷，那么需要更換采購人，以及要求采購人承擔(dān)有關(guān)的損失。當(dāng)材料出庫時(shí)應(yīng)辦理有關(guān)領(lǐng)料手續(xù)，倉庫管理員應(yīng)認(rèn)真根據(jù)出貨單明細(xì)出貨，月末發(fā)生材料退庫時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并反饋有關(guān)管理部門。總之，材料的入、出庫均要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的有關(guān)材料采購及庫存管理等有關(guān)規(guī)定，方便后續(xù)開展核算工作。

1.2.2 制定合理的訂貨方法

企業(yè)在存貨管理工作中應(yīng)制定合理的訂貨方法，全面兼顧企業(yè)的具體情況，制定有關(guān)的訂貨模型，根據(jù)庫存情況制定最為理想的訂貨數(shù)量。并且，能夠應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析法明確最為理想的訂貨時(shí)間，以確保有效控制成本。企業(yè)能夠應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)系統(tǒng)地記錄存貨的具體情況，再結(jié)合記錄的信息調(diào)配和補(bǔ)給存貨，確實(shí)要求補(bǔ)貨時(shí)能夠獲取信息反饋，提示企業(yè)備好有關(guān)存貨，再系統(tǒng)地呈現(xiàn)訂單中的詳細(xì)信息。

1.2.3 建立適宜的存貨管理系統(tǒng)以及確定科學(xué)的存貨計(jì)算方法

第一，建立適宜的存貨管理系統(tǒng)。隨著信息化不斷進(jìn)步，企業(yè)的存貨管理應(yīng)發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，確保提升信息化能力。其中，非常有必要建立存貨管理系統(tǒng)。設(shè)置存貨管理系統(tǒng)可以提升存貨信息的直觀化水平，提升運(yùn)營效率，這主要是因?yàn)閼?yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以提升核算技能，提升存貨信息的真實(shí)性水平，讓企業(yè)更好地應(yīng)用流動(dòng)資金。在建立存貨管理系統(tǒng)時(shí)應(yīng)結(jié)合自身的存貨現(xiàn)狀和特點(diǎn)，合理把控企業(yè)的發(fā)展方向，規(guī)劃存貨，科學(xué)制訂訂貨計(jì)劃，實(shí)時(shí)補(bǔ)充缺失的存貨，再對應(yīng)用的資金量進(jìn)行確定。通常在確定資金周轉(zhuǎn)額時(shí)應(yīng)兼顧平均的周轉(zhuǎn)額以及資金周轉(zhuǎn)要求的時(shí)間，結(jié)合有關(guān)的要素對資金周轉(zhuǎn)的總額進(jìn)行確定。

第二，確定科學(xué)的存貨計(jì)算方法。存貨管理工作應(yīng)確定存貨計(jì)算方法，且不可隨意更改。倘若確實(shí)要求進(jìn)行更改，那么應(yīng)上報(bào)更改的原因，以及判斷更改會(huì)對財(cái)務(wù)狀況形成的影響。基于大數(shù)據(jù)的應(yīng)用下，存貨發(fā)出的同時(shí)會(huì)系統(tǒng)地記錄有關(guān)數(shù)據(jù)信息，以及可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的共享和分析，這樣可以確保存貨信息的合理化，從而有助于企業(yè)開展正確的決策。

2 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題和相關(guān)措施

2.1 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題

2.1.1 業(yè)財(cái)信息不對稱以及缺少業(yè)財(cái)管控力度

在企業(yè)的經(jīng)營管理中，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)工作者取得信息的方式存在差別，這會(huì)形成業(yè)財(cái)信息不對稱的問題。實(shí)際上，很多企業(yè)的業(yè)務(wù)工作者尤為重視跟部門經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)密切聯(lián)系的應(yīng)收賬款的完成狀況，而企業(yè)財(cái)務(wù)工作者尤為重視應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)時(shí)性以及財(cái)務(wù)核算的精準(zhǔn)性等問題，財(cái)務(wù)工作者往往忽視管理會(huì)計(jì)問題，從而使得業(yè)財(cái)信息交流形成阻礙，最終導(dǎo)致企業(yè)管控水平的下降。企業(yè)財(cái)務(wù)工作者在分析和管理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的應(yīng)收賬款問題時(shí)存在不足之處，沒有創(chuàng)建基于業(yè)財(cái)共享互通體系，進(jìn)一步挖掘和分析共享型的業(yè)財(cái)大數(shù)據(jù)信息。總之，在企業(yè)應(yīng)收賬款管控方面，由于企業(yè)沒有很好地結(jié)合業(yè)務(wù)經(jīng)營層和財(cái)務(wù)報(bào)表層的分析數(shù)據(jù)，因此數(shù)據(jù)缺少融合性，從而使企業(yè)缺少業(yè)財(cái)管控力度。

2.1.2 應(yīng)收賬款管理信息系統(tǒng)缺少相應(yīng)的智能化輔助分析功能

企業(yè)在應(yīng)收賬款管理環(huán)節(jié)往往應(yīng)用一些ERP軟件系統(tǒng)的功能模塊，例如浪潮、金蝶、用友等，這樣可以對應(yīng)收賬款實(shí)施相應(yīng)的信息化管控。然而，ERP軟件系統(tǒng)通過信息化形式開展標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化流程管理時(shí)缺少相應(yīng)的智能化輔助分析系統(tǒng)。只有以財(cái)務(wù)共享模式為契機(jī)，建構(gòu)立足于大數(shù)據(jù)的企業(yè)應(yīng)收賬款智能化管理分析系統(tǒng)，才可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的智能化、信息化、數(shù)據(jù)化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化目標(biāo)。

2.1.3 應(yīng)收賬款信用評級模型亟須優(yōu)化

企業(yè)在應(yīng)收賬款信譽(yù)管理時(shí)往往應(yīng)用信用評級模型，并且有的企業(yè)會(huì)建立相應(yīng)的《客戶信用管理標(biāo)準(zhǔn)》等，這種做法旨在明確企業(yè)的信用額度以及結(jié)合客戶的付款狀況明確客戶的標(biāo)準(zhǔn)信用級別，如A、B、C、D、E 級，且創(chuàng)建相應(yīng)的信用期限，由信息記錄和反饋、合作深度和時(shí)間、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、企業(yè)規(guī)模和性質(zhì)、收支情況等環(huán)節(jié)全面評價(jià)客戶的信用級別，最終再明確客戶應(yīng)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)在信用評價(jià)上統(tǒng)一信用期限和信用額度，即實(shí)施雙重標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考評，這樣不但可以規(guī)范化管理所有客戶的應(yīng)收賬款信譽(yù)額度和信用期限，而且可以考核業(yè)務(wù)部門。企業(yè)為了有效地管控應(yīng)收賬款問題需要對基于大數(shù)據(jù)的信用評級模型進(jìn)行建立和優(yōu)化。

2.1.4 應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控體系不完善

隨著企業(yè)產(chǎn)業(yè)集群的不斷增長，企業(yè)發(fā)展規(guī)模越來越大，然而企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控體系沒有得到優(yōu)化和完善。盡管企業(yè)管理層或領(lǐng)導(dǎo)層也認(rèn)識到新技術(shù)(如大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、財(cái)務(wù)智能等)的優(yōu)勢作用，可是沒有很好地應(yīng)用于企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制上，企業(yè)的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管控和應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測大都應(yīng)用ERP 軟件系統(tǒng)功能模塊(如浪潮、金蝶、用友等)，并且，客戶信用管理偏重事后分析評價(jià)。總之，企業(yè)應(yīng)收賬款管理雖能發(fā)揮一定作用，但應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控體系不完善，并未有效產(chǎn)生財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造力。

2.2 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)應(yīng)收賬款管理的措施

2.2.1 建立企業(yè)業(yè)財(cái)信息互通機(jī)制

為了解決信息不對稱的問題，企業(yè)應(yīng)建立業(yè)財(cái)信息互通機(jī)制。在大數(shù)據(jù)背景下，業(yè)財(cái)融合的實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)工作者的要求非常高。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)工作者的年齡結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，建設(shè)高素質(zhì)(具備業(yè)務(wù)大數(shù)據(jù)的專業(yè)能力和知識、創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念和模式、數(shù)據(jù)共享觀念)的專業(yè)業(yè)財(cái)團(tuán)隊(duì)。建設(shè)企業(yè)業(yè)財(cái)信息互通機(jī)制，開展財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)流程的整合以及工作流程的梳理再造，可以實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)大數(shù)據(jù)的共享和數(shù)據(jù)信息的進(jìn)一步挖掘、分析。在管控企業(yè)應(yīng)收賬款方面可以很好地共享企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表層和業(yè)務(wù)經(jīng)營層分析數(shù)據(jù)，確保動(dòng)態(tài)化、全員化、全程性、綜合性地進(jìn)行跟蹤管控。

2.2.2 建設(shè)應(yīng)收賬款智能化信息系統(tǒng)平臺

企業(yè)需要對應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)框架進(jìn)行梳理，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)技術(shù)和資源的整合，串聯(lián)企業(yè)信息化系統(tǒng)平臺的收款管理、票據(jù)管理、合同管理等環(huán)節(jié)，以使信息化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、規(guī)范化的管理流程形成閉環(huán)，從而奠定應(yīng)收賬款智能化信息系統(tǒng)平臺建設(shè)的優(yōu)良基礎(chǔ)。在應(yīng)收賬款智能化信息系統(tǒng)平臺，企業(yè)基于收款核銷程序和對賬程序可以自動(dòng)提示賬期。

信息系統(tǒng)平臺會(huì)對實(shí)收和應(yīng)收數(shù)據(jù)信息自動(dòng)提取，從而與合同管理系統(tǒng)模塊相匹配，可以自動(dòng)進(jìn)行基本信息(如已開發(fā)票數(shù)額、付款客戶賬戶、付款客戶名稱等)的核對，從而提取應(yīng)收賬款的形成時(shí)間、賬齡并警示已到收款節(jié)點(diǎn)的項(xiàng)目。在應(yīng)收賬款智能化信息系統(tǒng)平臺中可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)合同信用管理系統(tǒng)、OA辦公系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)的有效對接，即可以構(gòu)建高效的系統(tǒng)平臺共享或互通機(jī)制。并且，還可以延伸價(jià)值鏈，即以大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)一步收集、挖掘、分析、評價(jià)企業(yè)外部上游供應(yīng)商的有關(guān)行業(yè)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等數(shù)據(jù)信息，從而實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款智能化信息系統(tǒng)平臺功能的強(qiáng)化和完善。

2.2.3 建構(gòu)信用評價(jià)模型體系

在智能化財(cái)務(wù)時(shí)代，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠體現(xiàn)其財(cái)務(wù)認(rèn)知的優(yōu)勢作用，即立足于大數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)平臺建構(gòu)信用評價(jià)模型體系，該信用評價(jià)模型體系根據(jù)相應(yīng)的規(guī)則篩選、整合、計(jì)算、處理加工采集的龐大數(shù)據(jù)信息，然后向具備價(jià)值的數(shù)據(jù)分析報(bào)告整合。企業(yè)信譽(yù)評價(jià)模型體系的建設(shè)旨在開展平時(shí)的動(dòng)態(tài)評估工作。在企業(yè)財(cái)務(wù)層面，財(cái)務(wù)部門動(dòng)態(tài)評價(jià)客戶，并且結(jié)合企業(yè)信用政策嚴(yán)格控制資金回收的風(fēng)險(xiǎn)；在企業(yè)業(yè)務(wù)層面，企業(yè)業(yè)務(wù)部門對客戶平時(shí)的經(jīng)營動(dòng)態(tài)進(jìn)行多維度和多方式的把握，結(jié)合綜合把控客戶的業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和動(dòng)態(tài)情況對客戶的業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀、科學(xué)的評估，從而實(shí)時(shí)優(yōu)化企業(yè)信用評價(jià)機(jī)制，以便制定有效的對策。

2.2.4 建設(shè)價(jià)值導(dǎo)向型的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控體系

在企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測方面，設(shè)計(jì)基于價(jià)值導(dǎo)向型的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測系列指標(biāo)體系，綜合運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)來分析評估壞賬預(yù)測準(zhǔn)確度，同時(shí)，通過模型中的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)評級，進(jìn)一步引導(dǎo)企業(yè)業(yè)務(wù)人員科學(xué)、合理選擇資金回款方式。在客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管控方面，傳統(tǒng)客戶信用管理偏重事后分析評價(jià)。通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)算法，在企業(yè)業(yè)務(wù)人員簽訂合同前進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)信用評級。并在執(zhí)行過程中與后期跟蹤評價(jià)，注重事前、事中、事后全過程分析評價(jià)。通過企業(yè)信用評價(jià)模型體系智能化功能，可以自主學(xué)習(xí)優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)客戶風(fēng)險(xiǎn)信用的自動(dòng)評級以及應(yīng)收賬款風(fēng)控的自動(dòng)評價(jià)，以提升企業(yè)財(cái)務(wù)信息化水平，進(jìn)而提升應(yīng)收賬款管理工作效率。總之，建設(shè)價(jià)值導(dǎo)向型的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控體系能夠?qū)崿F(xiàn)理想的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控效果。

3 結(jié)論

綜上所述，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，企業(yè)存貨和應(yīng)收賬款管理工作應(yīng)充分地發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢作用，建立適宜的存貨管理系統(tǒng)，建設(shè)業(yè)財(cái)信息互通機(jī)制，以及建設(shè)應(yīng)收賬款智能化信息系統(tǒng)平臺、信用評價(jià)模型體系、風(fēng)險(xiǎn)防控體系等。

總之，傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)模式已經(jīng)很難適應(yīng)企業(yè)對于價(jià)值創(chuàng)造的需求。在科技飛速發(fā)展的今天，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對存貨及應(yīng)收賬款管理數(shù)字化、信息化的重視程度，才能在日益激烈的市場競爭中擁有立足之地，甚至拔得頭籌。