企業財務內部控制存在的問題和對策分析

魏瑞紅 鄭州銀豐電子科技有限公司

在現代化社會建設的背景影響下，企業在發展這過程中需要不斷提升整體管理水平，進而使企業能夠在目前的大環境中可以健康、穩定地發展。尤其是國有企業和上市企業，這些企業作為我國經濟發展的推動力量，隨著市場環境的不斷變化，導致了能夠對企業內部財務控制工作造成影響的因素越來越多。所以在企業管理、經營的過程中，想要使企業的財務工作開展的效率、質量以及水平等得到切實、有效的提升，企業首先需要做的便是提高管理能力、創新管理意識，并且對先進的技術等進行充分利用，以此來對企業財務管理工作進行全面加強。

一、企業財務內部控制

(一)企業財務內部控制的概念

在企業的發展中，所謂的內部財務控制就是指有關人員對財務的信息進行核對，通過一些手段來對財務的資產進行檢查，以此來確保企業財務信息的真實、可靠以及完整性。從嚴格意義上來講，企業想要對內部進行規范、有效的控制，首先需要做的便是要做好內部財務的有效控制工作。在及開展內部財務控制工作中，其主要是應用政策、制度以及計劃等作為工作的切實依據，對企業內部的草屋工作進行切實、有效的約束和指導，進而使企業財務工作的開展能夠實現預期的效果。

(二)企業財務內部控制的主要內容

在現代化企業管理中，財務內部控制工作開展主要可以用過以下幾項內容來完成：首先，明確權限，審批的手續也要按照相應的程序走。在企業中，需要對財務管理權限進行嚴格設定，如此才能夠確保才數據的完整性、真實性以及可靠性。其次，將企業的資產組成情況進行詳細的記錄，并且組織人員對其進行定期的清點。再次，明確責任。對企業在職人員的責任和權利等要有詳細的劃分，避免出現責任不明的情況。同時，還要完善監督、管理體系，加強監督管理。要結合企業的實際發展情況，制定出與企業經營、生產相對應的內部財務管理策略，以此來確保企業財務開展的科學、精準性。最后，定期開展企業財務檢查工作以及內部審計工作。檢查工作和審計工作的開展主要是發現企業財務管理中存在的問題，并且針對問題對財務管理進行進一步的完善。

二、企業財務內部控制的重要性

(一)確保企業內部資金的合理流動

在企業的發展中，想要確保企業內部資金的合理流動性，首先需要做的便是通過建立起防止浪費資金的系統，并且對其進行高效維護，以此來實現對資金的有效管理，使資金能夠得到更科學的利用。比如：可以根據企業發展的實際情況制定出一個科學的投資計劃，對投資項目進行嚴格審查，避免出現投資失利的現象發生。

(二)確保財務核算的準確性

通過保證企業金融信息的質量，可以降低金融數據的完整性。這樣開展的目的在于，財務管理方面的內部控制和支出共享受內部管制。與此對應的是，需要對企業內部財務控制定期開展與其相適應的審計工作。如此，才能夠對財務開展過程中存在的問題進行及時發現，進而采取措施對其進行妥善解決。只有這樣，才能夠為企業財務工作的開展提供切實保障。

(三)推動企業的有效運行

在企業內部開展有效的采控制，除了在確保企業日常業務開展以及管理能夠得到保障的同時，還能夠對企業財務進行分析，幫助企業做出科學、正確的發展決策。在對企業財務工作進行管理時，企業預算需要與企業發展目標形成一致。對預算工作開展進行科學總結，就可以實現對業務的全面管理。同時，還能夠對企業資源進行更加有效的利用。比如：企業在發現一個新的投資項目時，就可以對企業預算工作進行充分利用，幫助企業對對其進行更好的分析，以此來對資金進行規劃?？梢酝ㄟ^不同時間的分析來對財務數據進行客觀總結。那么下一個周期的結果作為目標為提高企業的能力，科學制定發展目標。除此之外，對國內、國外的市場以及政策等進行分析，還可以對企業進行保護，使其能夠避免受到金融風險。

三、企業財務內部控制中存在的問題

(一)崗位結構不合理

企業正在逐步從計劃經濟向市場經濟轉變，但是作為企業長期發展的一項規劃，在現階段的企業發展中，還存下一些無法實現獨立進行管理的企業。這便導致一些企業內部高層管理人員之間無法達成一致的觀點，進而使企業內部的管理職權無法進行明確。而有一部分高層管理人員還會認為財務不過是進行簡單的財務管理而已，進而使得這些企業內部的財務工作開展無法得到有效控制，進而使得財務管理和審計工作之間無法進行有效配合，導致企業內部財務管理體系無法真正行使自身的職責。在最近幾年以來，由于受到國外一些金融情況的影響，導致國內的一些企業都在進行不斷改革。倘若是在這個時候，企業內部的財務控制的制度與企業發展方向至今存在差異，那么將會導致企業發展受到嚴重阻礙，而企業內部財務管理制度也將無法得到順利實施。

(二)控制對象模糊

為了使企業內部財務控制制度能夠得到切實、有效的實施，在對企業進行管理的過程中么就需要企業的決策者和管理者在企業中設立起與企業發展相契合的部門，以此來確保企業中的各部門之間的職能、責任等能夠得到清晰、明確的規范。與此同時，還能夠使企業中的各個管理層之間能夠實現緊密結合。就目前的企業發展形勢來看，在股份制企業中，企業監督管理部的責任沒有得到有效施展，進而導致了企業內部的一些部門之間無法實現有效的監督管理。

(三)財務人員的能力和素質問題

就我國現階段的企業管理形式而言，大部分從事企業財務工作的人員存在綜合素質高低不等的情況。這其中還存在很多財務人員只是簡單地了解會計工作，沒有經過系統性財務專業的培訓。此外，我國選拔會計人才的市場機制以及相關的職業道德規范都還有待完善，這也對企業的持續性健康發展造成一定的影響。

(四)缺乏完善的監督機制

在企業現有的內部控制制度中，有一些制度的建立并沒有為企業帶來更好的管理效果，反而存在一定程度的弊端，對企業的經營、發展造成了不同程度的阻礙。由于企業內部財務控制體系的建立是基于財務工作開展而進行的。因此，在制度落實和執行期間，需要企業的全體在職人員進行共同配合，以此來確保制度能夠得到有效開展，并且能夠切實發揮出其應有的作用力度。同時，企業內部財務系統還必須具備控制以及協調的作用。倘若在企業的發展、建設中，沒有及時建立起內部財務控制制度，那么在企業的發展過程中，就隨時會出現員工工作散漫、工作效率不理想等現象。這些問題的出現會對企業財務管理、資金使用以及企業經濟效益獲取等產生直接的影響。倘若制度缺乏規范性、完善性，那么企業員工之間就會產生一定的矛盾，進而對企業大發展造成極其不利的影響。

(五)資金使用效率低下

目前，大部分企業在開展經營活動的過程中，存在的主要的一項問題就是沒有對資金進行合理利用，而導致這一問題形成主要有以下幾點因素：

第一，企業沒有充分認識到對資金監管的重要性，出現盲目投資的現象。因為這種投資存在非常大的風險，所以極其容易導致企業出現資金周轉緊缺狀況的發生。第二，資金管理失控。由于資金投資過于分散，致使企業的資金管理無法實現統一管理。第三，企業的決策人員沒有對資金進行合理安排，無法開展有效投資，致使企業的資金流動受到很多因素的制約。第四，財務管理制度比較落后?，F如今一部分企業采用的還是較為傳統的財務管理方式，這對企業的持續、健康發展造成極其不利的影響。因為，只有確保企業的資金持續性進行流通，才能使企業的經營活動得到順利開展。倘若無法合理利用企業資金，那么就會致使財務狀況持續惡化，從而對后期的發展造成極大制約。

四、加強企業財務內部控制的對策

(一)創新財務控制理念

在現代企業管理中，雖然在大部分企業當中都進行了內部控制制度的建立。但是能夠用于企業發展、建設的可行性制度卻是寥寥無幾。所以在目前的企業發展、建設中，企業想要實現健康、穩定的發展，首先需要做的便是依據我國現階段所執行的法律法規以及企業的發展目標和實際發展情況對財務控制理念進行創新，并且建立起合理、科學、高效的內部控制制度。在企業發展中，想要穩定、順利地實現發展既定目標，企業在進行經營的過程就就不能夠僅依靠于某一個的定的部門，而是需要對所有部門進行有效協調，使企業所有部門之間能夠實現默契合作。就企業內部控制制度來說，進行有效實施，可以進一步促進企業當中各部門之間的協作，推動企業不斷發展。就本質而言，其實就是在企業管理過程中將其充分運用到各個環節當中，使其自身的作用能夠得以充分施展。

(二)加強對資金的利用

企業必須要加強對財務工作的控制，對資金進行科學、合理的配置，這是也是對企業財務最為有效的一種管理方式，能夠在根本上保證企業可以健康、持續進行發展。在對企業資金進行實際管理時，首先，可以通過與銀行進行合作來提高資金的周轉速度。其次，在企業內部建立起與企業現階段發展相適應的資金預算管理制度。最后，要推動企業財務們的發展，使其能夠將自身的職能進行充分運用。如此便可以實現資金的有效運轉，確保資金能夠得到有效利用。

(三)提高財務人員的綜合素質

企業財務內部控制工作，只有具有綜合素質高的人擔任，才能確保企業財務工作得以順利進行開展。所以在企業建設、經營的過程中，需要對從事財務工作人員的綜合能力進行不斷強化，定期培養他們的專業技能。同時，還需要加強對財務人員職業道德水平的不斷提升，讓他們充分掌握相關的法律法規，提高財務人員的風險應對意識，進而使企業財務人員的綜合能力水平得到切實提升。財務人員在不斷提高自身的技能水平的基礎上，還需要加強對會計的監督核算工作重視，企業需要結合自身的實際情況，制定現代化的財務管理制度，合理應用現代化的財務軟件，以此來為企業財務部門的發展奠定堅實基礎，使其能夠為企業經營、發展提供更加優質的服務。

(四)建立完善的監督管理體制

為了使企業內部財務工作的開展能夠有切實地依據進行參考，企業在經營、建設的過程中，需要建立起與企業發展相吻合并且健全、完善的監督、管理制度，以此來為企業內部財務控制工作的開展提供有力的依據。隨著現代化社會經濟的不斷發展，企業在發展、建設的過程中也需要打破傳統經營理念的束縛，對企業內部財務工作的開展進行進行與時代發展相契合的調整。企業內部財務控制工作的開展對人員素質以及專業技術的提升有著重要的推動作用，使財務工作開展的效率、質量等都得到了切實、有效的提升。內部財務控制制度一旦到位，就由財務總監全面實施，以此來強化對制度的管理和控制，進而使工作開展的職責分配更加科學、合理。在明確權責的同時還使制度的施行效率得到有效提升，為企業資金的使用進行保障。

(五)制定內部約束措施

1.制定財務管理制度

在企業不斷發展的過程當中，企業需要采取先進的手段和理念對財務工作的開展進行管理。如此，才能夠使企業當中從事財務工作的在職員工對企業現階段的財務管理制度、工作流程等更加熟悉，并且能夠在進行工作開展中對其進行充分重視。另外，企業中的各部門員工在開展工作時，可以針對工作屬性、職能等建立起與財務管理制度相呼應的管理制度，以此來推動財務管理制度的穩定落實和實施。

2.嚴格規范財務決策

企業的管理、經營都離不開財務工作的支持，為了確保資金的使用效率和投資方向，企業的決策人員需要對財務決策進行嚴格規范。所以企業在作重大的決策時，可以電所有決策人員進行共同參與。比如：就股份制企業而言，就可以通過股東大會來進行商討和決策。與此同時，企業還需要對各個部門的責任和義務以及行駛權利進行明確，并且設立專門的制度管理部門來對制度的落實和施行進行監督管理。此外，還需要結合企業現階段發展的實際需求以及未來的發展趨勢對企業在職人員的權、責進行明確。如此，財務工作才能夠得到順利開展，并且在與其他部門形成相互幫助關系的同時還能夠進行相互制約，進而使企業實現穩性、健康的發展。

五、結語

總之，作為企業整個內控系統的核心存在，在進行建設、管理的過程當中，內部財務控制工作的開展在其中有著不可或缺的作用。但是現階段我國的企業發展中還存在人員素質較低、資金管理管理效率低下等現象存在。為了能夠使企業財務管理水平得以提升，企業需要積極轉變管理理念，創新管理模式，加大執行力度。同時，還需要不斷提升管理人員的素質，建立健全的管理制度，進一步促進企業健康、穩定地進行發展。