企業財務管理存在的問題及對策

呂雙雙

（湖南華晟會計師事務所（普通合伙），湖南 長沙 410000）

財務管理尋求的是高額的企業利潤、出資人利潤以及企業的社會價值回報。在現代經濟發展格局中，企業的門檻降低，下海經商的人越來越多，有的企業所有者再試試看的心態下，得到了人生中的第一桶金，但他們并不滿足，要追求更高的利潤。企業大多由股東和相關投資人組成，股東在保證自身財富的同時也要保證相關投資人的利益，這就要求其所有的企業必須獲得盈利，使企業的利潤最大，只有企業獲得足夠多的利潤，股東、投資人才能有回報，而他們要求這種回報是長期、持續的，就需要企業被人們認可，使企業有大的社會價值。為了達到這些目的，要求財務管理對決策者提供準確的財務信息，加強對各個環節的核算，兼顧多方利益，使企業不斷地發展壯大。

一、企業財務管理概述

（一）財務管理的定義

財務管理是指企業在按照相關法律制度下，根據財務管理的原則來處理產品的生產以及銷售等環節涉及的資金運動的管理工作。簡明扼要地看，就是要協調處理好組織好內部經濟利益的活動，它是企業管理的根本基點。財務管理在放眼全局的目標下，對籌集初始資金、投入資金和資金的運營方式中進行合理、系統的管理。在這當中，第一，投入資金是指對財產的采辦。第二，籌集初始資金是企業的必要條件，沒有資金的支持何來正常運轉。第三，經營資金指企業正常的投入現金，用來購買必要設備和購買原料等，生產地投入資本。以上三方面相互聯系最終形成完整企業財務活動。財務會計和財務管理都是為相同的經濟實體服務，前一個注重會計方面問題，后一個注重管理方面問題。

（二）企業財務管理的特點

第一，覆蓋范圍大。針對我國企業來說，財務管理的內容涵蓋面廣，范疇大，企業運營的方方面面都離不開財務管理，每一個企業都與資金的使用緊密聯系。企業的資金使用和支出都要受到嚴格監督，減少不必要浪費，讓每一筆資金都可以花在“刀刃”上。

第二，兼顧能力強。企業財務管理體制系統具有高度的協調性，系統龐大，企業內部管理部門大多由其分支機構組成，例如：生產運營產品、產品銷售、產品的開發等管理部門，以及員工的選拔與任用。財務管理是一種不同于其他管理體系的管理方法，它能起到統籌全局的作用，而其他管理方法起到的作用比較片面，只能制衡某一方面。

第三，靈活性強。在企業發展壯大的過程中，不斷地對外投資、生產和銷售，所獲得的回報，大都是以資金方式來體現，帶來收入的同時，也發生了相應的支出，比如產品的創新研究、更新產業鏈、增加生產必要設備等，使人力物力財力得到靈活地運用。

（三）財務管理對企業的重要性

1.有助于提升資金利用率

公司在發展壯大的過程中，其生產經營和規模也將不斷地擴大，那么也就意味著企業的財務管理也將日益復雜。企業的資金的用途和來源渠道都會更加復雜。所以，在這樣的背景下對企業進行完善的資金管理，優化企業財務管理流程，能夠避免企業資金的浪費，統一協調企業資金的調配，從而別面企業因資金管理不善而引發的財務風險。并且，對企業的資金管理能夠更好地使資金的作用發揮到最大化，也為企業的投資估算等環節提供了方便，大大提升了企業資金的利用率。

2.有助于提高經濟效益

企業成本管理是財務管理的一個重點內容，其完善先進的成本管理體系是企業管理水平的重要體現。所以，在企業財務管理中實行現金的成本管理體系，能夠最大限度地降低企業各種直接成本、間接成本等，從而有效地提升企業經濟效益。并且也能夠間接地提升企業人力、物力等資源的利用效率，最大限度地避免浪費，從而在保障質量的基礎上降低企業各項成本，達到經濟效益提升的目的。

二、企業財務管理存在的問題

（一）企業籌資困難的問題比較明顯

企業的籌集資金方式有兩種，首先是直接籌資，但是這辦法是行不通，不能采用股票與債券的方式進行籌集資金。企業的籌資環境還不夠完善，以企業來說，允許通過債券進行籌資的企業極少，幾乎是沒有的。我國法律有明確的規定，而且很多企業很難滿足標準的規定，股票市場的高門檻企業難以進入。其次是間接融資，即向金融機構等中介來進行募集資金。各大國有銀行是企業籌資主要對象，但在銀行中，根據自身的利益原則，企業不僅可以獲得短期借貸，這對于企業來說效用很小。要拿到銀行的長期借貸就要提供企業的資產抵押證明文件，保證能在日后還清所借貸款，但是很少有企業提供出相應的文件證明材料。企業規模不大，難于抗拒市場的波動，資產相對較少，很多企業信用度不是很高，商業活動的透明度差，財務容易出現較大問題。企業向銀行提供的抵押品沒有超過銀行設立標準，因此銀行不愿意也不敢向企業發放貸款資金。縱然同意了對企業放貸，也會因為風控太高，向企業收取高稅率，因此使企業籌集資金成本提升。籌集資金的方式單一，并且收效甚微，使得企業的發展緩慢，有的企業甚至為了籌資向非金融機構借高利貸，并且是多家，這就造成了拆了東墻補西墻現象，最后導致企業的破產。

（二）企業財務管理體系存在缺陷

財務管理體制是我國自其他國家引進的一種先進管理方式，這對我國企業來說是“舶來品”，也正因如此致使我國企業出現了一些不考慮自身實際情況便拿來引用的問題，根本不適合我國企業的發展現狀。一些企業“一言堂”的現象非常嚴重，決策基本由企業所有者說了算，全憑借自己的個人經驗和喜好進行投資。對財務管理沒有充分地認識，其內部控制等問題則更加無從談起。少部分的企業在會計賬簿的建設問題上十分不健全。還有的是企業在進行產品銷售的時候，出現資金使用方式不規范等問題，這對于財務部門的會計核算造成困難，造成內容的不真實，掩蓋收支規模，隨意發放員工獎金等。企業發展困難便正是源于這些問題，隨意挪用企業資金，專項資金和企業資金賬簿分類不明確，企業內部管理混亂，常造成財務部門內部相互推諉，相互扯皮的現象，這不僅對企業自身造成危害，更對社會經濟的發展形成了一定程度上的阻礙。

（三）財務管理人員專業素質水平較低

企業入門門檻比較低，只有注冊資金和人員多少的限制，企業在人員的任用上并沒有考核被聘用人員的綜合素質，有的決策人員素質不高，內部財務部門人員甚至對于財務的管理這方面一無所知，有的人只為追求自身的利益，只關心自己的工資能不能按時發放。還有的人員為了掙點外快，甚至對同行業企業兜售財務機密，導致了企業在市場競爭中失利，從而使這一專業素養要求極高的管理崗位沒有與之相稱的專業管理者，錯誤地引導了決策者對決策信息的掌控，使之出現漏洞，最終導致決策的失敗。因此，企業必須提高對于財務管理隊伍的專業化建設，這有利于企業的成長和管理不斷完備。

（四）對財務資金控制薄弱

首先，企業對庫存現金的利用方式監管不到位，庫存商品剩余量過大。一部分企業管理者盲目追求現金的數量，沒有及時將現金投入生產，使得企業發展后勁不足，并且也不提供研發新的產品資金，對庫存現金的使用過于死板，對庫存現金周轉不足，投入產品生產過大，在庫存盤點時，庫存商品占用的資金很大。其次，對其他企業的賒銷行為管理不完善。當其他企業出現賒銷賬款的現象時，由于管理的不完善致使最后成為死賬，還會有現金浪費嚴重現象，在產品生產時，由于生產產量的不確定，因此大量購入產品生產必需品，使現金在浪費中流失。再次，企業在生產產品之前，缺少對市場需求的調研就進行生產。這種投資具有隨意性，全憑著企業決策者的喜好進行投資，也是不科學的。他們會使企業管理者對財務管理缺乏正確認識，從而忽視這一企業生存和成長的必備因素

三、完善企業財務管理問題的策略

（一）提高籌資能力

企業要認清自身發展的不足及現有形式，做到誠信經營，財務做到“在陽光下進行”，提升自身的資信狀況和信用等級，找到適合自身發展的道路，同時，吸收引用先進的融資做法，多向大企業和國外企業學習，創新融資方式，改變單一融資結構，由于這種方式所采用融資租賃所需資金較少，因此更適合企業進行籌資，因為企業只具有對生產所需大型設備的使用權，可以和所有權企業協商，通過預付資金的方式，先擁有使用權進行產品的生產，如果設備過于昂貴，可以協商長期租賃。企業要加強品牌建設，提升服務和質量，增加品牌價值，不斷做大做強，然后達到上市標準，就可以通過發行股票的債券來獲得融資，拓寬了融資渠道。

政府應該加大對企業的扶持力度，從而促使銀行等供應金融貸款機構推出利于企業籌集資金的貸款方式，進而有助于降低企業貸款門檻，針對銀行需要的抵押物和會計報告，要簡化辦理手續并降低要求，銀行可以要求企業通過信用擔保的方式，來進行資金融資。

（二）建立完備的財務管理體系

企業管理者應該有建立財務管理體系化建設的觀念，著重關心對財務管理體系的完善，不斷提升自身管理的水平和經驗，實事求是的對財務管理制度采取因時制宜、因地制宜、因事制宜的方式，建立健全財務管理制度，推進規范化建設，補全明細賬簿。根據相關法規設立內部審計機構，并且加大監管力度，不能形同虛設，充分保證其獨立性。對企業發生的經營活動要嚴格管控，發生的每一筆資金來源及其動向，都要盤點庫存，要準確無誤地進行記錄，嚴禁違規濫用流動資產，對于流動資產的使用應該制訂報備標準，對于標準以上現金資產，由財務管理人員向企業決策人及時匯報批準，標準以下的現金使用由財務主管決定并負責，對于挪用冒用專項資金的人，對其辭退并記入信用檔案。企業內部要發揮牽制機制的作用，明確崗位職責，嚴禁超界越界辦事，嚴格審核每筆業務，企業要設立監督和檢查的長效機制，定期檢查業務發生的各個環節，發現漏洞及時彌補。

（三）提高財務管理人員的專業化水平

第一，決策者和財務管理人員都要不斷提升自身的專業管理水平，給下屬起到模范帶頭作用，對財務管理人員進行專業化培訓，提升財務管理人員的責任感使之遵守職業道德。面對新形勢，財務管理人員要不斷地學習專業知識和技能，在企業進行招聘的同時，也應該把素質，作為考核的重要指標，良好的道德素質可以對工作盡職盡責，堅持做人做事的原則，不會有徇私舞弊的情況發生。第二，對財務管理人員進行相關法律法規的培訓，讓他們認識到有義務和責任為企業保守秘密，維護企業的品牌形象。第三，企業要允許企業的員工進行民主決策，讓他們也有做主人的感覺，利于團結和發展。第四，財務管理人員要積極與下屬進行溝通，及時掌握下屬的思想動向，化解上級與下級之間的矛盾，員工有困難要及時上報，內部進行適當的解決。第五，開辦員工經驗交流會和閱讀書屋機構，利于人員之間有好的經驗進行學習，員工在閑暇時間可以到書屋進行學習，豐富自身的知識儲備。只有企業員工素質整體的提升，才能帶動企業的不斷成長。

（四）增強資金控制

首先，企業要實事求是，根據自身問題找到解決方法。要創新流動現金運用方式，增強效用利用率，企業流動資金要和借貸款項正確地運用，相互配合，只要現金資產在生產銷售時運轉起來，才能創造利潤，資金對于企業來說非常重要，掌握著企業生存發展的命脈，既要避免雞蛋都在一個籃子里，也不能出現每個籃子都有一個雞蛋的情況，資金的使用和把控關系著企業的各個環節，要加強對資金的管理和控制。其次，加大市場調研，并對市場前景進行合理的預測。考察市場是做出決策的第一步，“沒有調查研究就沒有發言權”，由于市場的考察就能充分認識其經濟動向，好產品由市場來決定的，與所有者的喜好無關，由此進行產品結構調整，和創造新的產業。最后，對賒銷賒購行為要加強管理力度，制定合適的賒銷時間，及時收回欠款，防止死賬現象發生，還應該建立健全客戶信用制度，利用大數據進行管理。

四、結束語

這幾年來，全球市場競爭程度逐漸加深，不同行業所經歷的情況全部出現了不同的改變，而這種改變和不少企業相互有一些關聯，所有的企業如果離開這個關聯都會不能在競爭情況下單獨地含有。從不同方面上來說，資本危機是不同公司互相密切聯系的關聯緣由，資本的密切型造成財務管理變成了企業監管的關鍵。所以，在未來企業進行財務管理的過程中，要迎合社會發展趨勢，不斷提升自身管理水平。