企業業財融合管理現狀及優化策略研究

劉星

（陜西西北民航招標咨詢有限公司，陜西 西安 710075）

一、前言

隨著市場經濟體制的逐步完善，加上經濟全球化的影響，國內與國際市場的聯系更加密切，國內企業的發展面臨嚴峻的挑戰。很多企業利用信息技術的優勢，逐步開拓了新產業。銀行、稅務、工商、財務等部門逐步加強了信息化技術的應用，企業面臨更多的生存挑戰。傳統的財務處理模式已經不再適應當前企業的發展，也不能為企業精細化管理提供足夠的數據支撐。業財融合充分滿足了當前企業發展的實際需求，也促使財務在新環境下得以轉型，為現代財務管理提供了新的發展方向。

二、業財融合的內容

業財融合模式的提出，主要是基于企業在新環境面臨的新問題和新挑戰。這種模式是在日常經營管理過程中對財務和業務進行統一協調，發揮各部門最大優勢，從而產生較強的協同效應。與傳統財務管理作用存在顯著差別，以往的財務管理更多是對經濟業務的管理，并未深入業務端，也沒有統一協調業務與財務，僅僅發揮了監督作用。在業財融合模式下，企業財務部門對業務部門的各項經濟數據進行分析，根據分析后的數據對業務決策進行調整和優化，促進經營管理科學發展。業務部門從財務部門獲取分析數據，并對業務中存在的問題進行調整和優化，既滿足企業盈利的要求，也滿足市場消費者的需求，從而提高市場消費群體對企業產品的信任度，擴大企業產品或者服務的市場份額，確保在競爭中占據優勢。財務和業務的融合對企業經營管理起著重要的協調作用，還可以深刻把握市場變化，有助于企業持續發展。

當前，業財融合主要涉及財務分析、風險管理以及內部控制，包含四個層面的內容：一是企業整體規劃中將業財融合作為重要的目標，體現企業價值；二是業財融合為經營管理提供數據支撐，幫助企業實現持久發展；三是將業財融合作為開展各項經濟工作的有效方法，從而制定出科學的決策；四是建立科學的數據庫，培養高素質的人才，運用信息系統為企業提供數據分析。結合上述四個層次，促使業財融合高效運行，并形成閉環管理，以此增強企業科學決策的能力。

三、業財融合對企業經營管理的價值

業財融合對企業經營管理的價值一般體現在三個方面。

一是業財融合確保預算管理發揮最大效用。預算管理對于任何企業財務管理而言都是最有效的辦法，可以從源頭控制各項支出和費用，也能合理配置企業現有的資金，提高資金的使用效率，以有限的資金獲取更大的收益，提高經濟效益。實施業財融合，預算編制與實際經營的差異會更小，能夠保障預算得到執行。

二是合理控制各項成本。對于企業來說，不管是產品還是服務，都有相應的成本，成本越低，收益越高。只有做好成本管理，才能逐步提升經濟效益。業財融合也會更加關注成本管理，深入一線部門對成本進行系統分析，并制定成本調整和優化措施。業務部門在財務部門的指導下制定科學合理的成本控制措施，從而為降低成本做好保障。

三是業財融合促使各項數據獲取真實度提升，確保在決策過程中有準確的數據支持，提升決策的科學合理性。企業會作出各項決策，也會對企業未來發展進行規劃，決策的準確性影響到企業未來的生存和發展。財務部門提供的數據是管理層進行決策所采用的主要依據，而業財融合呈現的各類數據得到了業務部門認可，確保了信息的準確性和時效性。

四、企業業財融合管理的現狀

（一）欠缺明確的業財融合戰略目標

現代企業整體的組織架構劃分明確，企業規模越大，層級越多，財務信息獲取和傳遞需要的時間越長，很難在有效的時間內收集和傳遞所有信息，不能滿足業財融合的要求。例如，一家公司的組織結構設置為五級，其中一項經濟業務通過決策后需要從管理層返回到財務端，信息傳遞會消耗很多時間，而且需要經過很多環節，直接造成部分信息失去真實性，導致日常經營受到影響。即便細化梳理業務部門工作流程，也無法在有效的時間內完成，最終造成業務、財務信息無法為管理層決策提供數據支持。

此外，也沒有統一業務和財務的目標。企業對戰略目標進行整體規劃，通過制定戰略來協調各項資源。一旦業務和財務沒有統一目標，職能部門將失去決策依據。在現實決策中，企業管理者不同或者組織結構不同，所制定的戰略目標也有所不同。有的將成本作為戰略核心，在實現業務目標的基礎上同步實現成本控制，但在現實經營管理中，業務和財務并未統一，直接造成諸多問題。財務為實現成本控制目標，將成本作為關鍵指標，忽視了業務發展面臨的客觀環境，沒有對戰略目標進行調整和優化；業務部門重視收益的市場，將精力放在開拓市場上，不斷提升利潤，沒有對成本進行科學合理的控制。

（二）欠缺合理的業務財務職能劃分

業財融合需要財務部門明確職能，根據業務情況對財務部門進行規劃，從而提供更好的數據分析支持。但是，大部分企業在業財融合的過程中，都沒有意識到財務部門職能劃分的重要性。多數企業都只是設置了基礎的財務崗位，對所屬職能進行了籠統的劃分，甚至沒有進行過系統分析，部分崗位所做的財務工作內容煩瑣，相互之間還缺少聯系。

例如，業務部門提供的資料顯示此項業務已經完結，并且乙方已經確認收貨或者確認過費用，但是財務部門需要隔一段時間才能收到具體的發票、交易款項等，從而對其確認。由此可以看出，信息傳遞的時效性問題時有發生，財務部門無法對業務進行實時跟蹤。而客戶的維系主要依靠銷售人員，大部分銷售人員崗位和服務區域固定，客戶群體穩定，與客戶建立了長期良好的溝通關系，容易產生利益糾葛。一旦企業不能滿足銷售人員的利益需求，其就會選擇跳槽到同類企業，并且帶走客戶資源，直接對企業經營造成重大影響。而且有的財務流程設置不合理，沒有延伸到業務的起點，只是在業務形成后才體現作用，或者只做后期核算工作，沒有涉及合同簽訂，導致最終產生較大的財務風險。

（三）欠缺預算及業績評價對業財融合的支撐

企業應當借助預算編制來控制未來經營需要的資金，并根據預算對各職能部門進行業績考核，從而判斷預算執行的效果與實際存在的差異。但是，多數企業都將重點放在編制預算上，未重視后期預算的執行，甚至有的企業只是將預算作為一種形式，并未在業務中執行預算。對超預算支出，財務部門未與業務部門展開有效溝通，一旦管理層批準，就會執行，直接對預算執行效力造成影響。

例如，企業在編制預算之前，沒有了解實際情況，對市場缺乏判斷力，完全依靠以往經驗進行預算編制，執行與預期偏差較大，甚至不能在出現偏差后及時調整。指標得不到嚴格執行，業務部門人員對其忽視，在實際工作中缺乏創新性和積極性。沒有將業務作為預算的根據，業績評價很難獲得實際數據的支持，最終預算失去實際作用，也不能對業財融合產生積極作用，嚴重阻礙企業發展。

（四）欠缺現代信息系統對業態融合的技術支撐

業財融合對數據質量的要求更高，需要企業提供及時準確的數據。這就需要借助信息化的優勢，但是大部分企業在信息化建設中，只是將財務信息化當作業財融合。多數財務系統都只發揮了傳統財務管理的作用，將人工財務處理轉移到計算機中，基本無法實現對業務的分析。雖然大部分企業都意識到了信息化的作用，投入了一定的資金和人力加快建設，但是并未認識到信息化對業務的重要意義。信息化系統更多只是滿足了財務部門的需求，業務部門還是只能依托財務部門獲取相應的數據。建立信息系統的目標是使業務部門通過信息平臺共享財務信息，而多數企業尚未實現共享，還是只能借助傳統方式傳輸數據。而且企業業務不同，管理方式不同，建立信息系統應該更具針對性。多數企業都選擇了通用的信息平臺，沒有投入充足的資金進行定制，導致數據分析難以為決策提供有效的支持。

五、企業業財融合的有效策略

（一）明確企業業財融合的戰略發展目標

在戰略目標上，企業必須從內外部進行分析，充分結合自身情況，運用SWOT分析法對企業當前的內外部各類問題和優勢進行系統分析，進一步細化業財融合目標，幫助企業建立準確的戰略目標。企業對自身情況進行分析后，要制定正確的戰略和業務目標。財務方面主要是通過提升核算效率，確保提供高質量的財務管理，確保各項財務數據能夠真實反映經濟業務，確保企業管理層制定各項決策時有高質量的財務數據作為支撐；業務方面更多是執行成本控制的指標，在確保經濟效益實現的基礎上，降低企業生產成本，使企業現有的各項資源發揮出最大價值，實現合理分配，優化產品結構，以此發揮經營戰略的最大效益。因此，戰略目標的統一可以使企業在經營管理上實現高效統一，并對經營活動開展起到推動作用。

（二）合理改進組織架構及準確劃分職能

企業應該認識到組織框架對各類信息傳遞的影響，對當前的組織框架進行分析，根據財務和業務需求對其進行調整和優化，進一步明確各部門的職責。企業應建立專業的內部控制部門。從現有的財務和業務部門中選擇素質較高的人員，確保其具有良好的職業道德，主要履行內部控制的職責。該部門綜合了業務和財務，是對業財融合的有效運用。也可以構建業財雙向融合的機制，讓業務和財務分別對以前發生的各類業務進行分析總結，提出針對性的措施和未來的規劃，再將二者的方案進行對比，對其中存在差異和矛盾的地方進行統一協調和優化，從而有效實現財務和業務的戰略目標。組織架構的科學合理設置，有助于推進業財融合，確保企業制定正確的經營決策，實現經營效益增長。

（三）健全預算管理方法及績效評價指標

要實現業財融合，必須先保障預算制定的科學合理性。在預算中，業務部門必須以財務部門數據為先導，財務部門發揮協同效應，鼓勵全員參與，實時監控管理過程，發揮全面預算管理的作用。財務部門在數據獲取上，必須充分了解一線業務部門，便于收集到正確的數據。依靠業務部門逐步將數據收集工作擴展到競爭市場和供需市場，以確保預算編制的合理性。業務部門要動態反饋預算執行過程，從而找出實際和預算存在差異的原因，財務部門要以預算為基礎，對其進行監督和控制，增強業務部門預算執行的效力。也可以將預算目標作為業務部門的業績考核指標，從而準確把握市場環境，結合實際情況逐步對業務進行調整和優化，確保其更好地滿足市場需求，也有助于企業的持續發展。

（四）引進先進技術及構建信息管理系統

信息技術的發展為業務、財務工作的融合提供了高效的實現途徑。傳統模式數據傳輸只能借助紙質媒介，傳輸效率低，而運用信息技術可以使各項數據實現實時傳輸，確保準確高效。業財融合要求在有效的時間內獲取準確的數據，為管理層制定決策提供數據支持。當前，企業通過信息技術逐步使財務和業務實現了銜接，數據上可以實時共享，為管理層制定決策提供有力的數據支持。而財務部門會收集和整理各部門的信息，發揮出數據資源的優勢，防止業務執行與實際脫離，避免產生“信息孤島”等問題。

因此，企業必須立足于自身業務，對業務進行準確分析，促進業財融合，并及時通過業財融合的反饋對信息系統進行調整和優化，不斷開發信息系統，確保財務預算的各類控制可以深入業務流程，充分發揮事前預算控制、事中監督和執行、事后評價反饋的作用，及時對各類風險問題進行分析，并對企業管理發出預警，便于企業在有限的時間內正確應對，幫助企業降低損失，增強競爭力，提升管理決策水平。

六、結語

隨著市場經濟體制的逐步完善，加上經濟全球化的影響加劇，企業面臨的市場環境更加復雜，不僅需要應對來自國內市場的競爭，還要面對國際市場的調整。諸多問題的產生，促使業財融合逐步被企業應用。不同企業都期望業財融合可以為生產和發展找到可靠的途徑，從而增強企業競爭力和提升企業經濟效益。但是，這種效力的發揮需要建立高效的業財融合模式，企業必須依托戰略目標統一、組織結構明確、預算監督和管理、構建信息系統等方面，才能保障業財融合的有效實現。對于企業來說，業財融合保障了業務和財務部門的有效溝通，并對企業未來發展產生積極影響，以此助力企業可持續發展。